审计

单选题注册会计师购买被审计单位发行的股票，置于信托公司作为未成年子女的教育基金，该信托证券的价值对注册会计师不重大，但对其未成年子女则属重大。在此情况下，是否对注册会计师与被审计单位之间的独立性产生不利影响（　　）。A 不，因为注册会计师与被审计单位之间并无重大间接经济利益B 不，因为该信托的受益人不是注册会计师，注册会计师无利益可言C 是，因为注册会计师的子女对注册会计师非常重要，形成重大间接经济利益D 是，因为注册会计师与被审计单位之间存在直接经济利益

题目
单选题
注册会计师购买被审计单位发行的股票，置于信托公司作为未成年子女的教育基金，该信托证券的价值对注册会计师不重大，但对其未成年子女则属重大。在此情况下，是否对注册会计师与被审计单位之间的独立性产生不利影响（　　）。
A

不，因为注册会计师与被审计单位之间并无重大间接经济利益

B

不，因为该信托的受益人不是注册会计师，注册会计师无利益可言

C

是，因为注册会计师的子女对注册会计师非常重要，形成重大间接经济利益

D

是，因为注册会计师与被审计单位之间存在直接经济利益

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第1题：

张先生的父母非常关心自己孙女的教育问题，希望她以后能够出国留学。所以他们希望把遗产留给自己的孙女作为教育金，但是又担心这笔钱被用作他图。针对这一问题，理财规划师可以建议张先生的父母采用( )方式为孙女简历教育基金。

A．未成年子女保险

B．信用保护信托

C．未成年子女信托

D．人寿保全信托


正确答案：C

第2题：

F注册会计师是ABC会计师事务所的注册会计师，现正在甲公司执行其2006年度财务报表的外勤审计工作。根据外勤负责人的要求，F注册会计师具体负责甲公司筹资与投资循环相关业务的审计。在审计过程中，F注册会计师遇到下列情况，请代为做出正确的专业判断。

对于甲公司以发行权益性证券取得的长期股权投资，注册会计师应核实其初始投资成本按( )确定。

A．发行权益性证券的公允价值

B．发行权益性证券的账面价值

C．发行权益性证券的面值总额

D．取得长期股权投资原投资单位的账面价值


正确答案：A
解析：以发行权益性证券取得的长期股权投资，应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

第3题：

注册会计师审查股票发行费用的会计处理时,若股票溢价发行,被审计单位应将各种发行费用作为长期待摊费用。( )

A．正确

B．错误


正确答案：B
解析：各种发行费用应先从股票溢价中抵消,溢价不足以支付的部分,作为长期待摊费用。

第4题：

下列属于注册会计师可能遇到的对其继续执行审计业务的能力产生怀疑的异常情形包括（　）。

A.被审计单位没有针对舞弊采取适当的.注册会计师根据具体情况认为必要的措施，该舞弊对财务报表不重大
B.被审计单位没有按照注册会计师审计的建议调整相关报表项目
C.注册会计师对由于舞弊导致的重大错报风险的考虑以及实施审计测试的结果，表明存在重大且广泛的舞弊风险
D.注册会计师对管理层或治理层的胜任能力或诚信产生重大疑虑

答案：A,C,D
解析：
选项B属于注册会计师中遇到的正常事项，此时注册会计师应根据该项目的调整金额考虑对审计报告的影响。

第5题：

市公司非公开发行股票时，下列可以作为发行对象的有（　　）

A.前10名股东中的自然人股东
B.信托公司以信托资产认购
C.证券投资基金
D.QFII

答案：A,C,D
解析：

第6题：

注册会计师审查股票发行费用的会计处理时，若股票溢价发行，则被审计单位应将各。种发行费用作为长期待摊费用。( )

A．正确

B．错误


正确答案：B
解析：各种发行费用应先从股票溢价中抵消，溢价不足以支付的部分，作为长期待摊费用。

第7题：

上市公司非公开发行股票时，下列不可以作为发行对象的是( )。

A、前10名股东中的自然人
B、信托公司（以信托资产认购）
C、证券投资基金
D、QFII

答案：B
解析：
B
B项，上市公司非公开发行股票以信托公司作为发行对象时，其只能以自有资金认购。

第8题：

注册会计师审查股票发行费用的会计处理时，若股票溢价发行，应查实被审计单位按规定将各种发行费用 [ ]

A.先从溢价中抵销 B.作为长期待摊费用

C.作为递延资产 D.作为当期管理费用


正确答案：A

第9题：

上市公司非公开发行股票时，下列可以作为发行对象的是( )。

Ⅰ.前10名股东中的自然人

Ⅱ.信托公司（以信托资产认购）

Ⅲ.证券投资基金

Ⅳ.QFII

A、Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ
B、Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ
C、Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ
D、Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

答案：A
解析：
A
《上市公司非公开发行股票实施细则》第8条：《管理办法》所称“发行对象不超过10名”，是指认购并获得本次非公开发行股票的法人、自然人或者其他合法投资组织不超过10名。 证券投资基金管理公司以其管理的2只以上基金认购的，视为一个发行对象。 信托公司作为发行对象，只能以自有资金认购。

第10题：

下列情形中，通常可能导致注册会计师对财务报表整体的可审计性产生疑问的是( )。

A.注册会计师对管理层的诚信存在重大疑虑
B.注册会计师对被审计单位的持续经营能力产生重大疑虑
C.注册会计师识别出与员工侵占资产相关的舞弊风险
D.注册会计师识别出被审计单位严重违反税收法规的行为

答案：A
解析：
如果通过对内部控制的了解发现下列情况，并对财务报表局部或整体的可审计性产生疑问，注册会计师应当考虑出具保留意见或无法表示意见的审计报告: (1)被审计单位会计记录的状况和可靠性存在重大问题,不能获取充分、适当的审计证据以发表无保留意见; (2)对管理层的诚信存在严重疑虑(选项a正确)。必要时，注册会计师应当考虑解除业务约定。

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