经济法

多选题下列按10%计算企业所得税额的企业有（　　）。A当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业B在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业D国家重点扶持的高新技术生产企业

题目
多选题
下列按10%计算企业所得税额的企业有（　　）。
A

当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业

B

在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

C

在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业

D

国家重点扶持的高新技术生产企业

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第1题：

下列表述中，属于企业所得税特点的有( )。

A．计税依据为应纳税所得额

B．计税依据为流转额

C．按会计利润计算应纳税额

D．实行按年计征、分期预缴的征收管理办法


正确答案：AD

第2题：

外资企业购买国产设备可以按规定抵免企业所得税，对于税务机关查补的企业所得税，属于设备购置以前年度的，记入该年度企业所得税税额基数，属于设备购置以后年度的，不得作为可抵免的新增企业所得税税额。（ ）


正确答案：√
税务机关查补的企业所得税，属于设备购置以前年度的，记入该年度企业所得税税额基数，属于设备购置以后年度的，不得作为可抵免的新增企业所得税税额。

第3题：

某商场系增值税一般纳税人，本月企业采取“以旧换新”方式销售空调。下列税务处理错误的有( )。

A．以实际收取的金额为依据计算销项税额，收回旧空调不计算进项税额

B．以新空调定价为依据计算销项税额，收回旧空调可按10%计算进项税额

C．以新空调定价为依据计算销项税额，收回旧空调不计算进项税额

D．以新空调定价为依据计算销项税额，收回旧空调可比照收购废旧物品按13%计算进项税额

E．以实际收取的金额为依据计算销项税额，收回旧空调依收购价的10%计算进项税额


正确答案：ABDE

第4题：

某企业从事国家非限制和禁止行业，企业所得税实行查账征收，按照实际利润额按季度预缴税额，2019年上半年相关资料如下表所示：



请结合现行政策，回答下列问题：
<1>、小型微利企业的认定条件是什么？
<2>、判断2019年第1季度该企业是否符合小型微利企业的认定条件并计算其实际应预缴的企业所得税税额。
<3>、判断2019年第2季度该企业是否符合小型微利企业的认定条件并计算其实际应预缴的企业所得税税额。


答案：
解析：
【1】 小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
【2】 企业从事国家非限制和禁止行业。
1季度从业人数平均值＝（季初值＋季末值）÷2＝[（200＋100）＋（220＋120）]÷2＝320（人）
1季度资产总额平均值＝（季初值＋季末值）÷2＝（1000＋1200）÷2＝1100（万元）
截止1季度末年度应纳税所得额为90万元。
平均人数指标超标，不符合小型微利企业的认定条件。
1季度应预缴企业所得税＝90×25%＝22.5（万元）。
【3】 企业从事国家非限制和禁止行业。
1季度从业人数平均值＝320（人），
2季度从业人数平均值＝（季初值＋季末值）÷2＝[（220＋120）＋（110＋100）]÷2＝275（人），
截止2季度末全年从业人数季度平均值＝（320＋275）÷2＝297.5（人）。
1季度资产总额平均值＝1100（万元）
2季度资产总额平均值＝（季初值＋季末值）÷2＝（1200＋1200）÷2＝1200（万元）
截止2季度末全年资产总额季度平均值＝（1100＋1200）÷2＝1150（万元）
截止2季度末年度应纳税所得额为280万元。
符合小型微利企业的认定条件。
2季度实际应预缴企业所得税＝[100×25%+（280－100）×50%]×20%－22.5＝0.5（万元）。

第5题：

下列各项中，采用累进税率计算应纳税额的有( )。

A、企业所得税
B、个人所得税
C、土地增值税
D、车辆购置税

答案：B,C
解析：
个人所得税采用的是超额累进税率，土地增值税采用的是超率累进税率。企业所得税、车辆购置税采用的是比例税率

第6题：

在我国境内未设机构、场所的外国公司向我国企业转让生产设备的所得，应该 ( )。

A．按转让收入全额的10%计算企业所得税

B．按转让收入减除财产原值后的10%计算企业所得税

C．按转让收入减除财产净值后的10%计算企业所得税

D．免征企业所得税


正确答案：C
解析：现行税法规定，非居民企业转让财产所得以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

第7题：

以下关于国产设备投资抵税规定正确的有（ ）。

A．税务机关查补的企业所得税额属于设备购买以前年度的，计入该所属年度缴纳的企业所得税税额基数

B．税务机关查补的企业所得税额属于设备购买当年或以后年度的，不得作为可抵免的新增企业所得税税额

C．企业购买国产设备的前一年为亏损或处于税法规定免税年度的，其设备购买前一年度的企业所得税额以零为基数，计算其新增企业所得税

D．企业购买国产设备投资抵免企业所得税的，由企业提出申请，经主管税务机关逐级上报省级税务机关审核批准


正确答案：ABCD
以上都符合购买国产设备投资抵免所得税的有关规定。

第8题：

我国企业所得税条例规定，纳税人境外所得依照中国税法的有关规定得算的应纳税额，其计算方法是：()

A、不分项不分国计算

B、分国不分项计算

C、分项不分国计算

D、分国分项计算


正确答案：B

第9题：

甲公司2015年度企业所得税应纳税所得额1000万元，减免税额10万元，抵免税额20万元。已知企业所得税税率为25%，甲公司当年企业所得税应纳税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。

A.1000×25%-10-20=220（万元）
B.1000×25%-10=240（万元）
C.1000×25%=250（万元）
D.1000×25%-20=230（万元）

答案：A
解析：

第10题：

在计算企业所得税额时，下列项目允许扣除的有（）。

  • A、增值税
  • B、房产税
  • C、滞纳金
  • D、资本性支出

正确答案:B

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