经济法
多选题根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的有（ ）。A纳税人按照买卖合同约定支付的违约金B纳税人缴纳的消费税C企业之间支付的管理费D非金融企业向金融企业借款的利息支出
题目
多选题
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的有（ ）。
A
纳税人按照买卖合同约定支付的违约金
B
纳税人缴纳的消费税
C
企业之间支付的管理费
D
非金融企业向金融企业借款的利息支出
参考答案和解析
正确答案：
A,B
解析：
A项，纳税人按照经济合同约定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费用可以在税前扣除；B项，只有纳税人缴纳的增值税和企业所得税不得在税前扣除；C项，企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除；D项，非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出，准予扣除。
A项，纳税人按照经济合同约定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费用可以在税前扣除；B项，只有纳税人缴纳的增值税和企业所得税不得在税前扣除；C项，企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除；D项，非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出，准予扣除。
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相似问题和答案
第1题：
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是（ ）。
A.违法经营的罚款
B.被没收财物的损失
C.税收滞纳金
D.银行加收的罚息
B.被没收财物的损失
C.税收滞纳金
D.银行加收的罚息
答案：D
解析：
纳税人按照合同约定支付的违约金(包括银行罚息)和诉讼费用，准予在税前扣除。
第2题：
根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在企业所得税税前扣除的有（ ）。
A.增值税
B.消费税
C.土地增值税
D.印花税
B.消费税
C.土地增值税
D.印花税
答案：B,C,D
解析：
增值税税款、企业所得税税款，在企业所得税税前不得扣除。
第3题：
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。
A．税收滞纳金
B．被没收财物的损失
C．向投资者支付的股息
D．缴纳的教育费附加
正确答案：ABC
本题主要考核企业所得税法律制度的“税前扣除项目”知识点。
本题主要考核企业所得税法律制度的“税前扣除项目”知识点。
第4题：
（2018年）根据企业所得税法律制度的规定，下列税金中，准予在企业所得税税前扣除的有（ ）。
A.允许抵扣的增值税
B.消费税
C.土地增值税
D.印花税
B.消费税
C.土地增值税
D.印花税
答案：B,C,D
解析：
第5题：
（2016年）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（ ）。
A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除
B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除
C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除
B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除
C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除
答案：B
解析：
三项经费中只有“职工教育经费”可以在以后纳税年度结转扣除。
第6题：
根据企业所得税法律制度的规定，下列有关保险费扣除的说法中，正确的有（ ）。
A.企业缴纳的财产保险费准予据实在税前扣除
B.企业按照规定为员工缴纳的基本社会保险费准予据实在税前扣除
C.企业按照规定为员工缴纳的补充医疗保险费准予据实在税前扣除
D.企业为本企业法人代表缴纳的商业保险费准予据实在税前扣除
B.企业按照规定为员工缴纳的基本社会保险费准予据实在税前扣除
C.企业按照规定为员工缴纳的补充医疗保险费准予据实在税前扣除
D.企业为本企业法人代表缴纳的商业保险费准予据实在税前扣除
答案：A,B
解析：
(1)选项C：企业按规定为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老、医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5％标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。(2)选项D：除企业依照国家规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。
第7题：
（2016年）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（ ）。
A.企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除
B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除
C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除
B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除
C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除
答案：B
解析：
企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，不得在以后纳税年度结转扣除。
第8题：
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有( )。
A．税收滞纳金
B．被没收财物的损失中 华 会计 网校
C．向投资者支付的股息
D．缴纳的教育费附加
正确答案：ABC
解析：在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；(2)企业所得税税款；(3)税收滞纳金；(4)罚金、罚款和被没收财物的损失；(5)年度利润总额12%以外的公益性捐赠支出；(6)赞助支出；(7)未经核定的准备金支出；(8)与取得收入无关的其他支出。
解析：在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；(2)企业所得税税款；(3)税收滞纳金；(4)罚金、罚款和被没收财物的损失；(5)年度利润总额12%以外的公益性捐赠支出；(6)赞助支出；(7)未经核定的准备金支出；(8)与取得收入无关的其他支出。
第9题：
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（ ）。
A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除
B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除
C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除
B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除
C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除
答案：B
解析：
三项经费中只有“职工教育经费”可以在以后纳税年度结转扣除。
第10题：
（2018年）根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在企业所得税税前扣除的有（ ）。
A.允许抵扣的增值税
B.消费税
C.土地增值税
D.印花税
B.消费税
C.土地增值税
D.印花税
答案：B,C,D
解析：
允许扣除的增值税和企业所得税不允许在计算企业所得税时扣除。