经济法
单选题下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的是（ ）。A 企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免B 创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额C 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税额时减计收入10%D 企业安置残疾人员所支付的工资，按实际支付给残疾职工工资的100%加计扣除
题目
单选题
下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的是（ ）。
A
企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免
B
创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额
C
企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税额时减计收入10%
D
企业安置残疾人员所支付的工资，按实际支付给残疾职工工资的100%加计扣除
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相似问题和答案
第1题：
关于企业所得税，下列说法正确的是()。
A:企业所得税的计税依据是纳税人每一年度的收入总额
B:实行独立经济核算的中国境内企业和合伙企业均须缴纳企业所得税
C:企业所得税的税率是25%
D:个人独资企业必须同时缴纳个人所得税和企业所得税
B:实行独立经济核算的中国境内企业和合伙企业均须缴纳企业所得税
C:企业所得税的税率是25%
D:个人独资企业必须同时缴纳个人所得税和企业所得税
答案：C
解析：
企业所得税的计税依据是纳税人每一年度的收入总额减去准予扣除项目金额后的余额。合伙企业无须缴纳企业所得税，仅需缴纳个人所得税。个人独资企业仅需缴纳个人所得税。
第2题：
根据《企业所得税法》，关于企业所得税的征缴，下列哪一说法是正确的？
A.对普通合伙企业征企业所得税
B.对非居民企业给予优惠一律按照20%的税率，居民企业没有优惠
C.某企业研发新技术的研发费用可以在应纳税所得额中扣除
D.对于国债利息收入可以免征、减征企业所得税
B.对非居民企业给予优惠一律按照20%的税率，居民企业没有优惠
C.某企业研发新技术的研发费用可以在应纳税所得额中扣除
D.对于国债利息收入可以免征、减征企业所得税
答案：C
解析：
①对普通合伙企业征个人所得税，不征企业所得税；②对非居民企业有的按照20%的税率、有的按照25%的税率；③国债利息收入是免税收入。
第3题：
企业所得税发生的转变中说法正确的是()。
A、小型微利企业申报时即可享受优惠政策
B、小型微利企业进行备案后才可享受优惠
C、税收优惠政策必须备案才可享受
D、纳税申报表减少，核心数据也减少
答案：A
第4题：
下列关于购置节能环保设备的税收优惠政策，说法正确的是（）。
- A、设备投资额的10%可从企业当年的应纳税所得额中抵免
- B、当年不足抵免的，可以在以后3个纳税年度结转抵免
- C、其设备投资额的10%可从企业当年的应纳所得税额中抵免
- D、当年不足抵免的，可以在以后年度结转抵免
正确答案:C
第5题：
下列关于企业所得税的说法中，不正确的是（ ）。
A.个人独资企业、合伙企业也适用企业所得税法
B.以一定时期内的纯收入额作为征税对象
C.企业所得税税率为25%
D.国债利息收入可以作为免税收入
B.以一定时期内的纯收入额作为征税对象
C.企业所得税税率为25%
D.国债利息收入可以作为免税收入
答案：A
解析：
本题考查企业所得税的相关知识。个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法，所以本题答案为A。
第6题：
我国基金税收的政策法规主要体现在()文件中。
A:《关于证券投资基金税收问题的通知》
B:《关于证券投资基金税收政策的通知》
C:《关于股息红利个人所得税有关政策的通知》
D:《关于企业所得税若干优惠政策的通知》
B:《关于证券投资基金税收政策的通知》
C:《关于股息红利个人所得税有关政策的通知》
D:《关于企业所得税若干优惠政策的通知》
答案：A,B,C,D
解析：
我国基金税收的政策法规主要体现在以下文件中：1998年发布的《关于证券投资基金税收问题的通知》，2002年发布的《关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知》，2004年发布的《关于证券投资基金税收政策的通知》，2005年发布的《关于股息红利个人所得税有关政策的通知》、《关于股息红利有关个人所得税政策的补充通知》以及2008年发布的《关于企业所得税若干优惠政策的通知》。这些政策法规对基金作为一个营业主体的税收问题、基金管理人和基金托管人作为基金营业主体的税收问题与投资者买卖基金涉及的税收问题有明确的规定。
第7题：
下列关于企业所得税的说法，正确的是（ ）。
A.企业所得税按年预缴
B.企业所得税实行按月计算
C.企业所得税的纳税人包括个人独资企业和合伙企业
D.企业所得税的计税依据是应纳税所得额
B.企业所得税实行按月计算
C.企业所得税的纳税人包括个人独资企业和合伙企业
D.企业所得税的计税依据是应纳税所得额
答案：D
解析：
选项A、B，企业所得税实行按纳税年度计算，分月或者分季预缴，选项C，企业所得税的纳税人是在中国境内的企业和其他取得收入的组织，但不包括个人独资企业、合伙企业。
第8题：
关于保险企业所得税税前扣除的说法，正确的是（ ）。
参考答案：C
同一项目保险业务不得同时扣除代理手续费和佣金。保险企业非寿险业务在本期依据保险精算结果计算提取的未到期责任准备金，大于上期提取的未到期责任准备金的余额部分，准予在所得税前扣除；小于上期提取的未到期责任准备金的差额部分，应计入当期应纳税所得额。保险公司退保业务发生之前已实际支付的与退保业务相关的佣金，准予在企业所得税前扣除；退保业务发生之后再支付与该退保业务相关的佣金，不得在企业所得税前扣除。
同一项目保险业务不得同时扣除代理手续费和佣金。保险企业非寿险业务在本期依据保险精算结果计算提取的未到期责任准备金，大于上期提取的未到期责任准备金的余额部分，准予在所得税前扣除；小于上期提取的未到期责任准备金的差额部分，应计入当期应纳税所得额。保险公司退保业务发生之前已实际支付的与退保业务相关的佣金，准予在企业所得税前扣除；退保业务发生之后再支付与该退保业务相关的佣金，不得在企业所得税前扣除。
第9题：
目前软件企业有哪些企业所得税的优惠政策？
正确答案:主要有以下税收优惠政策：
1、自2000年 6月24日起至2010年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，其增值税实际税负超过3％享受即征即退政策部分的所退税款，用于企业研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不征收企业所得税。
2、对我国境内新办的软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
3、对国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税。
4、软件生产企业的工资和培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。
5、企事业单位购进软件，凡购置成本达到固定资产标准或构成无形资产，可以按照固定资产或无形资产进行核算。经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。
第10题：
根据企业所得税法的相关规定，下列关于执行软件企业所得税优惠政策的表述中，不正确的是（）。
- A、软件企业所得税优惠政策适用于经认定并实行查账征收方式的软件企业
- B、我国境内符合条件的软件企业，经认定后，在2020年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止
- C、软件企业享受定期减免税优惠的期限应当连续计算，不得因中间发生亏损或其他原因而间断
- D、软件企业可以享受的企业所得税优惠政策与企业所得税其他相同方式优惠政策存在交叉的，由企业选择一项最优惠政策执行，不得叠加享受
正确答案:B