地税局岗位考试

多选题非居民企业应缴纳企业所得税的所得包括（）。A在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得B在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的与其有实际联系的所得C在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的法定所得D在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的与其没有实际联系的所得

题目
多选题
非居民企业应缴纳企业所得税的所得包括（）。
A

在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得

B

在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的与其有实际联系的所得

C

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的法定所得

D

在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的与其没有实际联系的所得

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第1题：

在确定企业缴纳的所得税税率时，一般应先判断其属于居民企业或非居民企业。若某寿险公司是我国的居民企业，其适用的所得税税率为()。

A、15%

B、20%

C、25%

D、30%


参考答案：C

第2题：

居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；非居民企业应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 （ ）


正确答案：√
本题考核企业所得税的征收范围。企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税。

第3题：

下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的有( )。

A．企业分为居民企业和非居民企业

B．居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税

C．非居民企业在中国境内设立机构、场所，其机构、场所取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税

D．非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税

E．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税


正确答案：ABE
解析：非居民企业在中国境内设立机构、场所，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

第4题：

下列关于居民企业和非居民企业的说法符合《企业所得税法》的规定的有（　）。

A.企业分为居民企业和非居民企业
B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税
C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，非居民企业就其来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税
D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税

答案：A,B
解析：
非居民企业在中国境内设立机构、场所，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

第5题：

根据企业所得税的有关规定，下列各项中，表述不正确的是（ ）

A.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税
B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得依照25%的税率缴纳企业所得税
C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得的所得与其境内所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得依照10%的税率缴纳企业所得税
D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得发生在中国境外但与其境内所设机构、场所有实际联系的所得，依照25%的税率缴纳企业所得税

答案：B
解析：
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得，适用20%的税率，实际征收时依照10%的税率缴纳企业所得税。

第6题：

下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的是()。

A.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业

B.居民企业应当就其来源于中国境内.境外所得缴纳企业所得税

C.在中国境内设立机构场所的非居民企业.其取得的来源于中国境内.境外所得都要缴纳企业所得税

D.非居民企业在中国境内设立机构.场所.只就其机构.场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税

E.非居民企业在中国境内未设立机构.场所的.只就其中国境内所得缴纳企业所得税


参考答案：ABE

第7题：

根据《企业所得税法》的规定，下列说法正确的是（ ）

A．个人独资企业、合伙企业是企业所得税法的纳税人

B．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境外的所得缴纳企业所得税

C．居民企业应当只就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

D．《企业所得税法》规定的企业，包括居民企业和非居民企业


正确答案：D
个人独资企业、合伙企业不是企业所得税法的纳税人，是个人所得税的纳税人。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

第8题：

下列关于非居民企业缴纳企业所得税的说法正确的是（ ）。

A．在中国境内设立机构、场所的非居民企业，应对其发生在中国境外的所得缴纳企业所得税

B．在中国境内设立机构、场所的非居民企业，应对与其所设机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税

C．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应对发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税

D．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税


正确答案：BD
【 考点】权利人采取保密措施的认定
【 解析】《企业所得税法》第3条第2款规定：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。故A项不正确。B项正确。该条第3款规定：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。C项不正确，D项正确。

第9题：

下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（ ）。

A、居民企业只就来源于中国境内的所得纳税
B、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税
C、在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税
D、居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象

答案：D
解析：
选项A，居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象；选项B，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税；选项C，在中国境内设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得，以及来源于中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税。

第10题：

根据我国企业所得税法的有关规定，下列说法正确的有（　）。

A.非居民企业不在我国缴纳企业所得税
B.非居民企业只就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
C.居民企业应就来源于中国境内外的所得缴纳企业所得税
D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业来源于境外的所得，不缴纳企业所得税

答案：C,D
解析：
在中国境内未设立机构场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税；在中国境内设立机构场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得，以及来源于中国境外但与其所设机构场所有实际联系的所得缴纳企业所得税。

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