地税局岗位考试

判断题纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，应自开具之日起90天内向主管税务机关申请稽核比对，逾期未申请的其进项税额不予抵扣。A 对B 错

题目
判断题
纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，应自开具之日起90天内向主管税务机关申请稽核比对，逾期未申请的其进项税额不予抵扣。
A

对

B

错

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第1题：

纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（ ）日内缴纳增值税款。

A．5

B．7

C．10

D．15


正确答案：D

第2题：

纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。( )


正确答案：√
[答案]√
【解析】本题考核增值税纳税期限。

第3题：

下列情形中,关于票据无法通过有关部门认证的不能抵扣的说法正确的有( )。

A、增值税一般纳税人购进货物或者应税劳务，取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票不符合法律、行政法规或国务院财政、税务主管部门有关规定的，其进项税额不允许从销项税额中抵扣

B、辅导期增值税一般纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书交叉稽核比对没有返回比结果或比对不符时，其进项税额不允许抵扣

C、是实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得进口增值税专用缴款书稽核比对不符的，其进项税额不允许抵扣

D、是实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得进口增值税专用缴款书稽核比对不符的，其进项税额允许抵扣


参考答案：ABC
答案分析：是实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得进口增值税专用缴款书稽核比对不符的，其进项税额不允许抵扣。

第4题：

海关进口增值税专用缴款书出现纳税人数据采集错误的（　）。

A.直接判定为不得抵扣
B.数据修改后再次进行稽核比对
C.纳税人可向海关申请数据核对
D.纳税人可向主管税务机关申请数据核对

答案：B
解析：
对于稽核比对结果为不符、缺联的海关缴款书，纳税人应当持海关缴款书原件向主管税务机关申请数据修改或核对。属于纳税人数据采集错误的，数据修改后再次进行稽核比对；不属于数据采集错误的，纳税人可向主管税务机关申请数据核对，主管税务机关会同海关进行核查

第5题：

对实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人，取得的海关缴款书，向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对的期限是，在开具之日起（ ）日内。

A.60
B.120
C.180
D.240

答案：C
解析：

第6题：

下列关于一般纳税人应纳增值税的会计核算，错误的是( )。

A.非辅导期一般纳税人接受国内应税服务用于应税项目，取得增值税专用发票，可以直接计入“应交税费——应交增值税(进项税额)”

B.辅导期一般纳税人，购人材料用于生产商品，采购材料取得增值税专用发票，稽核比对前，借记“应交税费——待抵扣进项税额”

C.辅导期一般纳税人，稽核比对后不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税费——待抵扣进项税额”

D.一般纳税人进口商品后销售，取得海关进口增值税专用缴款书申请稽核比对前，应借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”明细科目


正确答案：D

第7题：

增值税纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。（　）


答案：对
解析：

第8题：

一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额,应通过()科目核算。

A、应交增值税-待认证进项税额

B、应交增值税-预交税金

C、应交增值税-待抵扣进项税额

D、应交增值税-未交税金


答案：C

解析：自2013年7月1日起，纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额填入《增值税纳税申报表》（一般纳税人适用）附表二“待抵扣进项税额”中的“海关进口增值税专用缴款书”栏。

第9题：

对于稽核比对结果为不符、缺联的海关缴款书，纳税人（　）。

A.不得抵扣
B.不需申请数据核对
C.应当持海关缴款书原件向主管税务机关申请数据修改或核对
D.先正常申报抵扣进项税，等主管税务机关发出书面通知，再做进项税额转出

答案：C
解析：
对于稽核比对结果为不符、缺联的海关缴款书，纳税人应当持海关缴款书原件向主管税务机关申请数据修改或核对。

第10题：

纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，应自开具之日起90天内向主管税务机关申请稽核比对，逾期未申请的其进项税额不予抵扣。


正确答案:错误

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