地税局岗位考试
单选题某生产企业2014年年度产品销售收入2000万元，年度会计利润100万元。发生广告费支出400万元：为董事会成员缴纳商业分红保险50万元，列入管理费用；列支合理的劳动保护费4万元；发生公益性捐赠25万元。请分析该企业2014年度应纳税所得额。公益性捐赠扣除限额是（）万元。A 25B 13C 12D 6
题目
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12
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相似问题和答案
第1题：
2008年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2008年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
A．16.2
B．16.8
C．27
D．28
解析：业务招待费支出：(1200+400)×5‰=820×60%=12(万元)
应调增应纳税所得额=20-8=12(万元)
应纳税所得额=1200+400+100-1600+12=112(万元)
应纳所得税额=112×25%=28(万元)。
第2题：
某企业为居民企业，2015年度生产经营情况为：(1)销售收入总额6000万元，销售成本4600万元，销售税金及附加140万元，缴纳增值税900万元。(2)发生期间费用情况：销售费用700万元(其中广告费280万元)，财务费用100万元(均为向非金融机构借款利息支出，若按银行同期同类贷款利率计算，其利息支出为60万元);管理费用100万元(其中业务招待费40万元)。(3)营业外支出30万元。
要求计算：(1)该企业当年会计利润总额
(2)该企业当年应纳税所得额
(3)该企业当年应缴纳所得税额
(2)纳税调整：A、广告费扣除限额=6000×15%=900(万元)，可据实扣除
B、财务费调增40万元(100-60=40)
C、业务招待费扣除限额24万元，调增40-24=16万元(销售收入5%。为6000×5%。=30(万元)业务招待费的60%=40×60%=24(万元))
(3)应纳税所得额=330+40+16=386(万元)
第3题：
某生产白酒的集体企业，2000年度全年销售收入1600万元，应扣除的销售成本为600万元，销售税金及附加460万元，其它费用400万元(其中含粮食白酒广告费支出50万元)。该企业当年应缴纳的企业所得税为( )万元。
A．33
B．62.7
C．46.2
D．49.5
解析：《暂行条理》规定：粮食白酒的广告费支出不能在税前扣除。
第4题：
2011年某居民企业实现产品销售收入1200万元，其他业务收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用损失总额1600万元，其中公益性捐赠支出20万元，企业按会计准则的规定计提坏账准备20万元，产品跌价准备10万元。假定不存在其他纳税调整事项，2011年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A．16．2
B．16．8
C．27
D．34．5
公益性捐赠扣除限额=(1200+400+100-1600)× 12%=12(万元)，实际发生20万元，准予扣除12万元。
计提的坏账准备及产品跌价准备均不可以在企业所得税前扣除，应在实际发生时扣除，故应调增30万元。
应纳税额=(1200+400+100-1600+20-12+30)×25%=34．5(万元)
第5题：
北京某房地产开发企业2004年度营业收入2000万元，广告费支出220万元，业务宣传费8万元；2005年度营业收入6000万元，发生广告费400万元，业务宣传费60万元，则2005年该企业广告费及业务宣传费共计可扣除（ ）。
A．490万元
B．480万元
C．150万元
D．495万元
2001年的1月1日起，对于食品、日化、通信、房地产开发、体育文化等10类特殊行业的广告费可在年度销售额8％内据实扣除，超过部分的广告支出可无限期结转以后纳税年度抵扣，业务宣传费不超过销售额的5‰范围内据实扣除。2004年的广告费扣除余额＝220-2000×8%＝60（万元），2004年业务宣传费扣除限额＝2000×5‰＝10（万元），实际发生8万元，可以全部扣除；2005年的广告费扣除限额＝6000×8%＝480（万元）,本年实际发生额400万元，结余80万元，可以结转上年的60万元来抵扣，即本年可以税前抵扣广告费460万元；2005年业务宣传费扣除限额＝6000×5‰＝30（万元），本年业务宣传费60万元,超30万元，不得抵扣和结转以后年度。共计扣除额＝460+30＝490（万元）。
第6题：
某内资房地产开发企业2001年度营业收入2000万元，广告费支出220万元，业务宣传费8万元；2002年度营业收入6000万元，发生广告费400万元，业务宣传费60万元，则2002年该企业广告费及业务宣传费共计可扣除( )。
A、510万元 B、430万元
C、150万元 D、490万元
第7题：
某生产白酒的集体企业，2000年度全年销售收入1600万元，应扣除的销售成本为600万元、销售税金及附加460万元、其它费用400万元（其中含粮食白酒广告费支出50万元）。该企业当年应缴纳的企业所得税为（ ）
A．33万元
B．62.7万元
C．46.2万元
D．49.5万元
测试考生对计算企业所得税的扣除项目是否清楚。本题中告诉了收入，也告诉了相关税费，但税法规定，粮食白酒的广告费支出不能在税前扣除。因此，在收入减费用时，应将其它费用中的广告费用50万元予以剔除。
第8题：
2013年度，甲企业实现销售收入3000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除。甲企业在计算2013年度企业所得税纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为()万元。
A.340
B.510
C.450
D.460
第9题：
某生产企业2005年销售收入3000万元，当年发生广告费50万元，其年度所得额计算时的广告费的纳税调整增加额为（ ）万元。
A．0
B．50
C．60
D．10
本题考核企业所得税中广告费的纳税调整，广告费税前扣除限额=3000×2%=60万元，实际发生50万元，广告费不需要进行纳税调整。
第10题：
某生产企业，2012年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为200万元；(2)全年销售收入为2000万元；(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元；(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料回答下列问题：
A:400000元
B:160000元
C:3000000元
D:350000元
税收罚款不得在税前列支。公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除。
取得的国债利息收入属于免税收入。从被投资企业分回的利润属于免税收入。
广告费和业务宣传费的列支限额=2000*15%=300（万元），实际支出350万元，只能列支300万元。
会计利润200万元；业务招待费调增15万元；广告费和业务宣传费调增50万元；罚款调增1万元，公益性捐赠调增1(25-24)万元；国债利息收入和联营企业分回的利润免税，调减22万元。应纳税所得额=200+15+50+1+1-5-17=245（万元）应纳税额=245*25%=61.25（万元）。