税务稽查员考试

单选题某公司2006年7月进口卷烟30箱（标准箱），每箱成交价格为1000美元，支付境外采购代理商佣金40美元/箱，报关起卸前的运费110美元/箱，保险费100美元/箱。该公司进口环节应纳的关税、增值税、消费税税金合计为（）（关税税率20%，1美元=8.0人民币元）A 566700.01B 460484.73C 454412.45D 450912.15

题目
单选题
某公司2006年7月进口卷烟30箱（标准箱），每箱成交价格为1000美元，支付境外采购代理商佣金40美元/箱，报关起卸前的运费110美元/箱，保险费100美元/箱。该公司进口环节应纳的关税、增值税、消费税税金合计为（）（关税税率20%，1美元=8.0人民币元）
A

566700.01

B

460484.73

C

454412.45

D

450912.15

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相似问题和答案

第1题：

下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的是（ ）。

A．进口人向自己的境外采购代理人支付的购货佣金

B．进口人负担的向中介机构支付的经纪费

C．进口设备报关后的安装调试费用

D．货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用


正确答案：B

第2题：

某公司进口卷烟100箱，每箱成交价50000元，每箱购货佣金42元，入境前的运保费每箱31元。卷烟的关税税率为25%，则进口卷烟应缴纳的消费税为( )万元。

A．512.34

B．513.56

C．514.23

D．514.41


正确答案：D
解析：每标准条进口卷烟(200支)确定消费税适用比例税率的价格计算如下：
  关税完税价=50000+31=50031(元)
  确定消费税适用比例税率的价格=[50031×(1 +25%)+150]÷(1-30%)÷250=358.22 (元)＞50元，适用消费税比例税率45%。
  进口卷烟消费税组成计税价格＝[50031×(1+ 25%)+150]÷(1-45%)×100＝11397954.55 (元)
  进口卷烟应缴纳的消费税=11397954.55×45% +100×150=5144079.55(元)=514.41(万元)

第3题：

某企业2008年8月进口卷烟30箱(标准箱，下同)，每箱成交价格800美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱，起卸前的运费110美元/箱，保险费100美元/箱。本业务关税共缴纳41208元，该企业进口环节应纳增值税和消费税税金合计( )元。 (1美元=6.8人民币元)

A．173531

B．360485

C．554412

D．573531


正确答案：A
解析：消费税定额税每标准箱150元，一标准箱为250条。每标准箱卷烟关税=41208÷30=1373.6(元)
  每标准箱卷烟进口完税价格=(800+110+100)×6.8=6868(元)
  每标准条进口卷烟确定比例税率
  =(6868+1373.6+150)÷(1-30%)÷250
  =47.9550元，适用税率30%
  应纳消费税
  =(6868+1373.6+150)÷(1-30%)×30×30%+150×30
  =112392(元)
  该企业进口环节应纳增值税
  =(6868+1373.6+150)÷(1-30%)×30×17%=61138.8(元)
  该企业进口环节应纳增值税和消费税合计
  =112392+61138.8
  =173530.8(元)

第4题：

某企业从德国进口放映设备一台，发票分别列明：交易价格CIF上海100000美元， 境外考察费为2 500美元，销售佣金1500美元，合同另规定，该设备投入使用后买方应从 票房收益中支付卖方10000美元，该批货物应向海关申报的成交价格为（ ）。
A. 114 000 美元 B. 112 500 美元
C. 111 500 美元 D. 104 000 美元


答案：C
解析：
成交价格必须满足一定的条件才能被海关所接受，否则不能适用成交价格方法,下列项目若由买方支付，必须计入完税价格，①除购货佣金以外的佣金和经纪费；②与进口 货物作为一个整体的容器费；③包装费；④协助的价值i⑤特许权使用费;⑥返回给卖方的转 售收益。该批货物应向海关申报的成交价格为100 000+1 500+10 000=111 500美元，因此C项 为正确答案。

第5题：

请教:2011年报关员资格考试全真模拟试题(6)第1大题第19小题如何解答?

【题目描述】

第 19 题 浙江某公司从日本进口化工产品200吨，前一票交易卖方给予买方的补偿为8000美元，故本次交易单价为CIF宁波500美元／吨，发票列明上述价格，同时另列明购货佣金3000美元。该批货物经海关审定的成交价格应为：

A．111000美元

B．108000美元

C．103000美元

D．100000美元

 


正确答案：A

第6题：

2009年10月某公司进口卷烟100箱，每箱成交价50000元，每箱购货佣金42元，入境前的运保费每箱31元。卷烟的关税税率为25%，则进口卷烟应缴纳的消费税为( )万元。

A．512.34

B．513.56

C．514.23

D．799.36


正确答案：D
解析：每标准条进口卷烟(200支)确定消费税适用比例税率的价格计算如下：
  每箱关税完税价格=50000+31=50031(元)
  确定消费税适用比例税率的价格=[50031×(1+25%)+150]÷(1-36%)÷250=391.80 (元)＞70元，适用消费税比例税率56%；
进口卷烟消费税组成计税价格
=[50031×(1+25%)+150]÷(1-56%)×100=14247443.18(元)
  进口卷烟应缴纳的消费税=14247443.18×56%+100×150=7993568.18(

第7题：

2014年12月某公司进口卷烟200标准箱，每箱关税完税价格6000元，关税税率25%，该公司应缴纳的消费税为( )元。

A.100905

B.69405.03

C.890625

D.109050.06


答案：C
解析：(1)进口卷烟的关税=6000×200×25%=300000(元)(2)每标准条进口卷烟(200支)确定消费税适用比例税率的价格=(6000+300000÷200+150)÷(1-36%)÷250=47.81(元)(3)每标准条进口卷烟(200支)确定消费税适用比例税率的价格<70 元人民币，适用比例税率为36%.(4)进口卷烟消费税组成计税价格=(6000+300000÷200+150)÷(1-36%)×200=2390625(元)(5)进口消费税=2390625×36%+200×150=890625(元)。

第8题：

某企业2009年6月进口卷烟30箱(标准箱，下同)，每箱成交价格1000美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱，起卸前的运费110美元/箱，保险费100美元/箱。该企业进口环节应纳税金( )元。(关税税率20%，1美元=7.0元人民币)

A．566700

B．460484.73

C．454412

D．319527.19


正确答案：D
解析：支付给境外采购代理商的买方佣金属于购货佣金，不需要计入关税完税价格。
  关税完税价格=(1000+110+100)×7×30=8470×30=254100(元)
  关税=8470×20%×30=1694×30=50820(元)
  消费税定额税每箱150元，1标准箱=250标准条。
  每标准条进口卷烟确定比例税率=(8470+1694+150)÷(1-36%)÷250=64.46(元/条)＞70(元/条)，适用比例税率36%。
  进口应纳消费税
  =(8470+1694+150)×3

第9题：

某企业2019年2月从境外先后进口两台A设备，设备的成交价格为每台10000美元，每次运抵我国境内输入地点起卸前发生运费及保险费合计均为600美元，采用复合计税的方法征收关税。已知1美元=6.2元人民币，每台A设备完税价格高于5000美元的，从量税为每台1000元，再征从价税5%。该企业2月进口设备应缴纳关税（ ）元。

A.2000
B.4572
C.6572
D.8572

答案：D
解析：
这里是考查关税复合税应纳税额的计算。关税税额=应税进口货物数量×单位货物税额+应税进口货物数量×单位完税价格×税率。该企业进口设备应纳关税税额=2×1000+（10000+600）×6.2×2×5%=8572（元）。

第10题：

　某烟草公司2019年1月进口甲类卷烟100标准箱，海关核定的每箱卷烟关税完税价格为3万元。已知卷烟关税税率为25%，消费税比例税率为56%，定额税率为0.003元/支；每标准箱有250条，每条200支。计算该公司进口卷烟应纳消费税税额（单位：万元，计算结果保留四位小数）。


答案：
解析：
（1）应纳关税税额＝100×3×25%＝75（万元）
　　（2）组成计税价格＝（100×3＋75＋100×250×200×0.003÷10000）÷（1－56%）＝855.6818（万元）
　　（3）应纳消费税税额＝855.6818×56%＋100×250×200×0.003÷10000＝480.6818（万元）

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