税务稽查员考试

多选题国家税务总局公告2011年第25号，《国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告》把企业资产损失分为（）。A实际资产损失B法定资产损失C自行计算的资产损失D报批的资产损失

题目
多选题
国家税务总局公告2011年第25号，《国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告》把企业资产损失分为（）。
A

实际资产损失

B

法定资产损失

C

自行计算的资产损失

D

报批的资产损失

如果没有搜索结果，请直接 联系老师 获取答案。
如果没有搜索结果，请直接 联系老师 获取答案。
相似问题和答案

第1题：

在我国,2005年国家税务总局下发《金融企业呆帐损失税前扣除管理办法》,明确了企业呆帐损失的所得税政策。()

此题为判断题(对，错)。


参考答案：正确

第2题：

下列关于企业以前年度发生的资产损失在企业所得税前扣除的表述中，正确的有（）

A.企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年税前扣除的，准予追补至该项损失发生年度扣除

B.准予追补扣除的实际资产损失，其追补确认期限一般不得超过五年

C.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣

D.企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额，再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款


参考答案：B, C, D
企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定向税务机关说明并进行专项申报扣除。其中，属于实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年，另有规定的，经国家税务总局批准后可适当延长；属于法定资产损失，应在申报年度扣除。

第3题：

《国家税务总局关于发布(企业所得税税前扣除凭证管理办法)的公告》中的税前扣除凭证在管理中遵循()原则。

A、真实性

B、合法性

C、关联性

D、有效性


答案：ABC

第4题：

下列关于企业以前年度发生的资产损失在企业所得税前扣除的表述中，正确的有（）

  • A、企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年税前扣除的，准予追补至该项损失发生年度扣除
  • B、准予追补扣除的实际资产损失，其追补确认期限一般不得超过五年
  • C、企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣
  • D、企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额，再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款

正确答案:B,C,D

第5题：

根据企业所得税法的相关规定，下列关于资产损失的表述中，不正确的有（ ）。

A.企业发生的资产损失，未经申报的，不得在税前扣除
B.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，按照规定进行专项申报扣除后，均应追补至该项损失发生年度扣除
C.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在以后年度企业所得税应纳税款中予以抵扣
D.企业以前年度发生的实际资产损失未能在当年税前扣除的，应按照规定向税务机关说明并进行专项申报扣除后，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过5年
E.企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，以后年度不得弥补该项亏损

答案：B,C,E
解析：
选项B：企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定向税务机关说明并进行专项申报扣除。其中，属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过5年。属于法定资产损失的，应在申报年度扣除。选项C：企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在“追补确认年度”企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。选项E：企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额，再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款，并按规定进行税务处理。

第6题：

对于固定资产损失可能存在税会差异的地方就是企业不能取得或不能及时取得税法所要求的认定证据。如果企业在当年所得税汇算清缴前仍然未取得合符税法规定的认定证据，即便是会计核算上已经确认了固定资产损失，在所得税汇算清缴时应做纳税调增。如果在以后年度取得了符合税法规定的认定证据，可以按照《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)进行追补扣除，但追补确认期限不得超过5年。( )


答案：正确

第7题：

根据2018年6月国家税务总局发布了《企业所得税税前扣除凭证管理办法》,下列凭证中,可以作为税前扣除的凭证有()。

A、收款证明

B、内部凭证

C、分割单

D、发票


答案：ABC

第8题：

《国家税务总局关于发布(企业所得税税前扣除凭证管理办法)的公告》的公告规定:优惠事项是指企业所得税法规定的优惠事项,以及国务院和民族自治地方根据企业所得税法授权制定的企业所得税优惠事项。包括免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、()等。

A、所得减免

B、抵扣应纳税所得额

C、减低税率

D、税额抵免


答案：ABCD

第9题：

下列关于企业所得税税前扣除的损失的说法错误的是（ ）。

A.固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力造成的损失以及其他损失均可以在税前扣除
B.企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料，相关资料由企业留存备查
C.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，向税务机关说明并进行专项申报扣除
D.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当冲减前期损失

答案：D
解析：
企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时， 应当计入当期收入，不应冲减前期损失。

第10题：

属于审批（备案）类业务的是（）。

  • A、企业所得税税前扣除
  • B、企业资产损失企业所得税税前扣除
  • C、公益性捐赠税前扣除
  • D、企业所得税加计扣除
  • E、企业所得税税收优惠

正确答案:A,B,C,D,E

更多相关问题
相关内容