第1题:
甲公司为增值税—般纳税企业。2007年1月份发生下列销售业务:
(1)4日,向A公司销售商品10 000件,每件商品的标价为80元。为了鼓励多购商品,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。开出的增值税专用发票上注明的售价总额为72 000元,增值税额为12 240元。商品已发出,货款已收存银行。
(2)8日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价总额为60 000元,增值税额为10 200元。甲公司为了及早收回货款,在合同中规定的现金折扣条件为: 2/10,1/21,n/30。
(3)15日,收到B公司的扣除享受现金折扣后的全部款项,并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。
(4)18日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价总额为90 000元,增值税额为15 300元。货款尚未收到。
(5)22日,C公司发现所购商品不符合合同规定的质量标准,要求甲公司在价格上给予 6%的销售折让。甲公司经查明后,同意给予折让并取得了索取折让证明单,开具了增值税专用发票(红字)。
(6)31日,销售给B公司的商品由于质量问题被B公司退回,甲公司当日支付有关退货款,并按规定开具红字增值税专用发票。
要求编制甲公司上述销售业务的会计分录。
(“应交税费”科目要求写出明细科目;本题不要求编制结转销售成本的会计分录)
第2题:
B企业2007年10月1日销售一批产品给甲公司,货已发出,专用发票上注明的销售收入为100000元,增值税额17000元。收到甲公司交来的商业承兑汇票一张,期限为4个月,票面利率为5%,则2007年12月31日“应收票据”账户的余额是( )
A. 117000
B. 118462.5
C. 118950
D. 100000
第3题:
X企业2011年9月1日销售一批产品给Y企业,货已发出,专用发票上注明销售收入200 000万元,增值税额为34 000元。收到Y企业交来的商业承兑汇票一张,期限为6个月,票面利率为5%,年末计提利息,则( )。 A.收到票据时借记“应收票据”234 000元 B.收到票据时贷记“主营业务收入”200 000元 C.收到票据时贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”34 000元 D.2011年12月31日票据利息为3 900元
第4题:
应收账款的核算甲企业为增值税的一般纳税人,适用的增值税税率为17%。发生下列关于应收账款的经济业务:
(1)2007年6月1日,向乙公司销售商品一批,开出的增值税发票上注明的货款为200万元,税款34万元。收到商业承兑汇票一张,票面金额为234万元,期限为3个月,年利率为6%。该批商品的成本为130万元。
(2)2007年6月30日,计算票据利息。
(3)2007年9月1日,票据到期尚未收到款项。
(4)2007年12月31日,货款尚未收回。假设该企业对此项应收账款采用个别计价法汁提坏账准备,提取比例为0.5%。
(5)2008年2月10日,甲企业与银行协商后约定:甲企业将应收乙公司的货款出售给银行,价款为200万元;在应收乙公司货款无法收回时,银行不能向甲企业追偿。甲企业根据以往的经验,预计该批商品将发生销售退回金额为23400元(包括税款)。
要求:根据上述经济业务编制会计分录。
第5题:
甲公司系增值税一般纳税企业。2005年11月1日售给本市乙公司产品一批,货款总计为4000万元(不含增值税额),适用增值税税率为17%。同日,甲公司收到乙公司签发并承兑带息商业承兑汇票一张,票面年利率为10%,期限为6个月。甲公司因资金需要,在持有3个月后将该票据以不附追索权方式出售给银行,实际收到价款4700万元。则甲公司在出售时应确认的损失为( )元。
A.20
B.700
C.85
D.58
第6题:
甲公司为增值税一般纳税企业。2002年3月份发生下列销售业务:
(1)3日,向A公司销售商品10000件,每件商品的标价为80元。为了鼓励多购商品,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。开出的增值税专用发票上注明的售价总额为72000元,增值税额为12240元。商品已发出,货款已收存银行。
(2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价总额为60000元,增值税额为10200元。甲公司为了及早收回货款,在合同中规定的现金折扣条件为:2/10,1/21,n/30.
(3)13日,收到B公司的扣除享受现金折扣后的全部款项,并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。
(4)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价总额为90000元,增值税额为15300元。货款尚未收到。
(5)20日,C公司发现所购商品不符合合同规定的质量标准,要求甲公司在价格上给予6%的销售折让。甲公司经查明后,同意给予折让并取得了索取折让证明单,开具了增值税专用发票(红字)。
要求编制甲公司上述销售业务的会计分录。
("应交税金"科目要求写出明细科目;本题不要求编制结转销售成本的会计分录)
第7题:
甲公司2007年发生如下业务
(1)向乙公司销售A产品一批(属应税消费品),开出的增值税专用发票上注明售价为100000元,增值税税率17%,消费税税率10%.成本60000元,已收到货款,并将提货单交给乙公司。
(2)向丙公司销售B产品一批,开出的增值税专用发票上注明售价为400000元,增值税率17%,成本350000元,甲公司收到丙公司开出的不带息银行承兑汇票一张,票面金额为468000元,期限为2个月。该批商品已经发出,甲公司以银行存款代垫运杂费10000元。
(3)与丁公司签订代销协议,委托丁公司销售A商品500件,A商品的单位成本为每件350元。代销协议规定,丁公司应按每件A商品585元(含增值税)的价格售给顾客,甲公司按不含增值税的售价的10%向丁公司支付手续费。
(4)销售原材料一批,价款为700000元,该材料发出成本为500000元。款项已由银行收妥。
(5)乙公司要求退回部分本年购买的A产品。退回的产品售价为20000元,销售成本为12000元,甲公司同意乙公司退货,并办理退货手续和开具红字增值税专用发票,退货当日支付了退货款。
(6)收到丁公司交来的代销清单,代销清单中注明:实际销售A商品400件,商品售价为200000元,增值税额为34000元。当日甲企业向丁公司开具金额相同的增值税专用发票。
(7)收到先征后返退回的增值税20000元。
(8)甲企业收到丁公司支付的已扣除手续费的商品代销款。
要求:
编制甲公司上述业务有关的会计分录。(应交税费写出明细科目和专栏)
第8题:
甲公司2012年3月发生下列业务:销售商品一批,增值税专用发票注明价款10 000元,货款尚未收到;预收下月销货款200 000元,收到上月赊销款50 000元,则根据权责发生制原则该企业2012年3月份应确认的收入为( )元。
第9题:
应收账款的核算
甲企业为增值税的一般纳税人,适用的增值税税率为17%。发生下列关于应收账款的经济业务:
(1)2010年6月1日,向乙公司销售商品一批,开出的增值税发票上注明的货款为200万元,税款34万元。收到商业承兑汇票一张,票面金额为234万元,期限为3个月,年利率为6%。该批商品的成本为130万元。
(2)2010年6月30日,计算票据利息。
(3)2010年9月1日,票据到期尚未收到款项。
(4)2010年12月31日,货款尚未收回。假设甲企业对此项应收账款采用个别计价法计提坏账准备,提取比例为0.5%。
(5)2011年2月10日,甲企业与银行协商后约定:甲企业将应收乙公司的货款出售给银行,价款为200万元;在应收乙公司货款无法收回时,银行不能向甲企业追偿。甲企业根据以往的经验,预计该批商品将发生销售退回金额为23 400元(包括税款)。
要求:根据上述经济业务编制会计分录。
第10题:
甲企业为增值税-般纳税人企业,增值税税率为17%,采用实际成本法进行材料日常核算。假定运费不考虑增值税。2008年3月1日有关账户的期初余额如下:
在途物资6000元
预付账款-东方公司12000元
委托加工物资-华林公司2400元
包装物10000元
原材料1200000元
(注“原材料”账户期初余额中包括上月末材料已到但发票账单未到而暂估入账的10000元)
2008年3月份发生如下经济业务:
(1)1日对上月末暂估入账的原材料进行会计处理。
(2)3日在途材料全部收到,验收入库。
(3)8日从清风公司购入材料-批,增值税专用发票上注明的货款为80000元,增值税为l3600
元,另外清风公司还代垫运杂费600元。全部货款已用转账支票付讫,材料验收入库。
(4)10日收到上月委托华林公司加工的包装物,并验收入库,入库成本为4200元。
(5)13日持银行汇票400000元从西电公司购入材料-批,增值税专用发票上注明的货款为
300000元,增值税为51000元,另支付运费1000元,材料已验收入库。甲工业企业收回剩
余票款并存入银行。
(6)18日收到上月末估价入账的材料发票账单,增值税专用发票上注明的价款为l2000元,增值税为2040元,开出银行承兑汇票承付。
(7)22曰收到东方公司发运来的材料,并验收入库。增值税专用发票上注明的货款为20000元,增值税为3400元,对方代垫运杂费1400元。为购买该批材料上月曾预付货款12000元,收到材料后用银行存款补付余款。
(8)31日编制“发料凭证汇总表”,3月份基本生产车间领用材料500000元,辅助生产车间领用材料300000元,车间管理部门领用材料50000元,企业行政管理部门领用材料30000元。
(9)31日结转本月随同产品出售不单独计价的包装物的成本为4000元。
要求:编制甲工业企业上述经济业务的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目)。