房地产交易制度政策

多选题以下属于增值税计税依据的是（）。A纳税人提供销售劳务、销售无形资产或者销售不动产收取的全部价款和 价外费用为计税依据。B计征契税的成交价格不含增值税C房产出租的，计征房地产税的租金收入不包含增值税。D个人转让房屋的个人所得税应税收人不含增值税，其取得房屋时所支付 的价款中包含的增值税计入财产原值，计算转让所得时可扣除的税费不包括本次 转让缴纳的增值税。E免征增值税的，确定计税依据时，成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值税额。

题目
多选题
以下属于增值税计税依据的是（）。
A

纳税人提供销售劳务、销售无形资产或者销售不动产收取的全部价款和 价外费用为计税依据。

B

计征契税的成交价格不含增值税

C

房产出租的，计征房地产税的租金收入不包含增值税。

D

个人转让房屋的个人所得税应税收人不含增值税，其取得房屋时所支付 的价款中包含的增值税计入财产原值，计算转让所得时可扣除的税费不包括本次 转让缴纳的增值税。

E

免征增值税的，确定计税依据时，成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值税额。

参考答案和解析
正确答案： A,D
解析：
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相似问题和答案

第1题：

适用比例税率征收消费税的应税消费品，计税销售额的正确表述是()

A、向买方取得的不含增值税的全部价款和价外费用

B、向买方取得的含增值税的全部价款和价外费用

C、计税销售额不含增值税，但含消费税

D、既征增值税又征消费税的货物，增值税与消费税的计税销售额是相同的


参考答案：ACD

第2题：

增值税以纳税人的销售额为计税依据。销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，包括收取的增值税款。判断对错


参考答案：(错)

第3题：

适用比例税率征收消费税的应税消费品,计税销售额的正确表述有()。

A、向买方取得的不含增值税的全部价款和价外费用

B、向买方取得的含增值税的全部价款和价外费用

C、计税销售额不含增值税，但含消费税

D、既征增值税又征消费税的货物，增值税与消费税的计税销售额是相同的


参考答案：ACD

第4题：

增值税的计税依据是纳税人提供销售劳务、销售无形资产或者销售不动产收取的（ ）

A.全部价款
B.价外费用
C.全部价款和价外费用
D.全部价款或价外费用

答案：C
解析：
自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税（以下称营改增）试点。2017年11月19日国务院将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部纳入增值税征税范围。纳税人提供销售劳务、销售无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用作为增值税的计税依据。

第5题：

纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，增值税的计税依据是()。

A:同类新金银首饰的不含税销售价格
B:实际收取的含增值税的全部价款
C:实际收取的不含增值税的全部价款
D:同期新金银首饰的含税销售价格

答案：C
解析：
纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，应以销售方实际收取的不含增值税价款的全部价格征收增值税。

第6题：

改在商业零售环节缴纳消费税的应税消费品，符合计税依据规定的是()

A、以不含增值税的销售额为计税依据

B、以不含增值税和消费品税的销售额为计税依据

C、包装物的价款应计入计税销售额

D、分开核算的包装物的价款不计入计税销售额


参考答案：AC

第7题：

下列关于包装物计税的表述中正确的有( )。

A.随同货物出售单独计价的包装物取得的销售收入应按所包装货物适用税率计征增值税
B.单独销售包装物取得的销售收入应计征消费税
C.货物销售同时收取的包装物租金应计征消费税
D.货物销售同时收取的包装物租金应计征增值税
E.企业将包装物作为资产单独出租收取的租金应计征增值税

答案：A,D,E
解析：
本题考查包装物销售的检查。选项B错误，单独销售包装物取得的销售收入应计征增值税。选项C错误，货物销售同时收取的包装物租金属于价外费用，应计征增值税。

第8题：

改在商业零售环节缴纳消费税的应税消费品,符合计税依据规定的有()。

A、以不含增值税的销售额为计税依据

B、以不含增值税和消费税的销售额为计税依据

C、包装物的价款应计入计税销售额

D、分开核算的包装物的价款不计入计税销售额


参考答案：AC

第9题：

关于增值税计税依据的说法，错误的是（　　）。

A.黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金，发生实物交割的，应以不含税成交价格（不含交易场所收取的手续费）为计税依据
B.铁路运输总公司所属运输企业提供铁路运输及辅助服务，按照除铁路建设基金以外的销售额为计税依据征收增值税
C.期货交易所交割实物，应以不含税实际成交额为计税依据
D.加油站检测用油应按使用数量计入成品油销售数量计征增值税

答案：D
解析：
本题考查增值税的计税依据。加油站通过加油机加注成品油属于下列情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除：（1）经主管税务机关确定的加油站自用车辆自用油；（2）外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油（代储协议报税务机关备案）；（3）加油站本身倒库油；（4）加油站检测用油（回罐油）。

第10题：

关于土地增值税，下列说法中正确的有（　）。

A.土地增值税采用超额累进税率
B.适用增值税一般计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税销项税额
C.适用简易计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税应纳税额
D.土地增值税预征的计征依据=预收款-应预缴增值税税款

答案：B,C,D
解析：
土地增值税采用超率累进税率；房产用于抵押，所有权并未发生转移，不属于土地增值税的征税范围。

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