治税和纳税服务考试
问答题外商投资企业和外国企业转让股权所得税处理问题？ 《国家税务总局关于外商投资企业和外国企业转让股权所得税处理问题的通知》（国税函发〔1997〕207号）中有关“外商投资企业将其持有的中国境内、境外企业的股权，转让给与其有直接拥有或者间接拥有或被同一人拥有100％股权关系的公司，包括转让给具有上述股权关系的境内投资公司的，可按股权成本价转让，由于不产生股权转让收益或损失，不计征企业所得税”的规定，现在是否继续有效？
题目
相似问题和答案
第1题：
外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的全部转让收入，应按20%的税率缴纳预提所得税。( )
A．正确
B．错误
解析：外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权，应按取得的超出其出资额的部分和20%税率，缴纳预提所得税。(注：目前预提所得税税率为10%。)
第2题：
外资企业所得税有关股票、股权投资及转让所得和损失方面的规定，以下正确的有( )。
A、外国企业转让其中国境内外商投资企业的股权，免税
B、外国企业从境内外商投资企业取得的税后股息，免税
C、外商投资企业转让所持有的境内企业股权发生的净损失，可在所得税前扣除
D、外商投资企业以实物资产对外投资，评估价格大于其帐面净值的部分，可免税
第3题：
外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的超出其出资额的部分的转让收益，应按30%和3%的税率分别缴纳企业所得税和地方所得税。( )
A．正确
B．错误
解析：外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权超出其出资额部分的转让收益应依10%的税率缴纳预提所得税。
第4题：
按照外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，下列所得应缴纳预提所得税的是( )。
A．外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的超出其出资额的部分的转让收益
B．外国企业为我国的科学研究、开发重要技术提供专有技术所取得的特许权使用费
C．外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得
D．外国投资者从外商投资企业取得的利润
第5题：
下列说法中，符合外商投资企业和外国企业所得税有关规定的有( )。
A．外商投资企业和外国企业购买国库券取得的利息收入，免征企业所得税
B．境外咨询企业向客户提供的咨询服务活动所取得的收入，免征企业所得税
C．外国企业转让股票或股权所取得的净收益应计入企业当期应纳税所得额，缴纳所得税
D．外商投资举办俱乐部或类似会员制的外商投资企业，其会员退会时退还的会员费、资格保证金或其他类似收费，应冲减企业退款当期的收入
解析：选项2，境外咨询企业向客户提供的咨询服务活动所取得的收入，咨询活动全部发生在境外的，不征所得税，如果涉及发生在境内的，是要缴纳所得税的；选项C，外国企业转让不是其设在中国境内的机构、场所所持有的2股和海外股取得的净收益，免缴纳所得税。
第6题：
关于外商投资企业的投资收益的所得税处理，规定正确的是( )。
A、外国企业从境内内资企业取得的税后分红，免税
B、在我国境内设立机构的外国企业，转让境内外商投资企业的股权取得的收益，应征收预提所得税
C、外商投资企业从境内、境外被投资企业分回的税后利润，免征所得税；相应的，投资发生的损失也不能扣除
D、没有设立机构的外国企业转让B股、H股取得的净收益，免税
第7题：
根据我国《外商投资企业和外国企业所得税法》的规定，外商投资企业和外国企业在计算所得税时，应计入其应纳税所得额的项目有（ ）。
A．购买国债的利息收入
B．国债转让收益
C．股票转让净收益
D．企业发行股票的溢价部分
（1）外商投资企业和外国企业购买国债取得的利息收入免征企业所得税，但国债转让收益应照章纳税；（2）股票转让净收益属于企业的财产转让收益，应计入企业的应纳税所得额；（3）企业发行股票的溢价部分为企业的股东权益，不作为营业利润征收企业所得税。
第8题：
外商投资企业和外国企业取得下列所得，可不计入应纳税所得额的是( )。
A．外商投资企业经批准，以实物向其他企业投资，投资合同认定的价值大于原账面净值之间的差额
B．外国企业转让其设在中国境内的机构所持有的海外股取得的净收益
C．外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的超过其出资额部分的转让收益
D．外商投资企业兼营投资业务，从被投资方取得的利润
解析：外商投资企业兼营投资业务，从被投资企业取得的利润，可不计入本企业的应纳税所得额，但与该投资有关的可行性研究费用等不得冲减本企业应纳税所得额。外商投资企业经批准，以实物向其他企业投资，其合同确认价值大于原账面净值之间的差额，计入企业当期应税所得，以及外国企业的有关B、C的业务，也都应计入应税所得计税。
第9题：
依据《外商投资企业和外国企业所得税法》的有关规定，外国企业向我国境内企业单独转让邮电、通讯等软件，或者随同销售邮电、通讯等软件，转让这些设备使用的软件所取得的软件使用费，可按( )。
A．30%.的税率征收所得税
B．20%.的税率征收所得税
C．10%.的税率征收所得税
D．免征所得税
解析：依据《外商投资企业和外国企业所得税法》的有关规定，外国企业向我国境内企业单独转让邮电、通讯等软件，或者随同销售邮电、通讯等软件，转让这些设备使用的软件所取得的软件使用费，作为特许权使用费所得按10%预提企业所得税。
第10题：
外商投资企业和外国企业所得税的征税对象，是企业的生产、经营所得和其他所得。其他所得，是指()
A、利润(股息)
B、利息
C、租金
D、转让财产收益
E、提供或者转让专利权收益