治税和纳税服务考试
问答题有关房产三项费用扣除基数的问题 问题内容：1、根据国税发（2009）31号规定对于未完工产品所取得的预售款应确认税务上的收入，即根据地方预计利润率计算预计利润，那三项费用扣除基数是否也应根据税务上确认的收入（即预售款）计算所得税税前扣除限额？2、如果一个新办房产公司2008年成立尚未取得预售收入，应适用（2009）31号文，不能税前扣除，但是否可以向以后年度结转？结转年限是否有所规定？
题目
相似问题和答案
第1题：
主管税务机关对企业在所得税前扣除的广告费用，审查的重点包括( )。
A．申报扣除的广告费支出是否已经实际支付
B．申报扣除的广告费支出是否已取得相应发票
C．纳税人是否严格区分广告费与其他费用的界限
D．具有广告性质的礼品是否计入广告费并按规定比例扣除
E．是否将预支的以后年度的广告费用提前在当期作了扣除
第2题：
下列收入作为计算广告费、招待费税前扣除限额的基数的有（ ）。
A．转让固定资产的收入
B．转让无形资产所有权的收入
C．自产产品对外捐赠视同销售确认的收入
D．外购产品抵债确认的收入
A、B在纳税申报表中列入其他收入，不作为计算广告费、招待费扣除限额的基数。
第3题：
A、关联交易中的税务问题
B、收入确认中的税务问题
C、费用税前扣除中的税务问题
D、利润分配中的税务问题
第4题：
B.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，并作为加计20%扣除的基数
C.如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取，可以不作为转让房地产的收入征税，但在计算扣除项目金额时，代收费用可以从收入中扣除
D.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数
第5题：
下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述，正确的有（ ）。
A．经济适用房开发项目，预计利润率不得低于3%
B．对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，暂不计算缴纳企业所得税
C．企业因国家无偿收回土地使用权而造成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除
D．企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除
E．位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城区和郊区的非经济适用房开发项目，预计利润率不得低于15%
选项B，对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，按照规定的预计利润率分季(或月)计算出预计利润额，计入利润总额预缴，开发产品完工、结算计税成本后按照实际利润再行调整。
第6题：
金融企业凡按《国家税务总局关于金融企业应收利息税务处理问题的通知》，在扣除2000年12月31日以前应收未收利息采取直接冲减当年利息收入方式进行处理的，在计算广告费．业务宣传费和业务招待费税前扣除限额时，以( )作为三项费用税前扣除限额的基数。
A．冲减后的当年利息收入
B．将冲减当年利息收入的部分还原，还原后当年实际取得的利息收入
C．应收未收利息部分
D．全部贷款金额
第7题：
根据企业所得税相关规定，下列符合企业所得税扣除原则或范围的有（ ）。
A．在计算企业应纳税所得额时，属于当期的费用，不论款项是否收付，均作为当期的费用：不属于当期的费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的费用
B．企业发生的费用应在实际支付时扣除
C．企业实际发生的三项经费，未超过扣除标准的按实际数扣除，超过标准的按照标准扣除
D．企业发生的合理的劳动保护支出可以税前扣除
E．外购食品捐赠给灾区，可以按购入时的价格确认收入，按购入时的价格确认成本
企业应纳税所得额税前扣除项目应遵循权责发生制为原则，即企业费用应在发生的所属期扣除，而不是在实际支付时确认扣除。
第8题：
下列表述符合个人所得税法规定的有 ( )。
A．业务宣传费不超过收入的0.5%可以在税前扣除
B．业务宣传费超过收入的0.5%可以无限期的向以后年度结转
C．广告费和业务宣传费不超过收入的 2%可以在税前扣除
D．广告费和业务宣传费不超过收入的 2%可以在税前扣除
第9题：
B.接受捐赠取得的收入
C.出租房屋使用权取得的收入
D.销售原材料取得的收入
E.出租固定资产取得的租金收入
第10题：
B、接受捐赠取得的收入
C、出租房屋使用权取得的收入
D、销售原材料取得的收入
E、出租固定资产取得的租金收入