地税系统办税服务技能考试

多选题下列汇总纳税的企业（行业）可以暂不在所在地预缴企业所得税有（）。A由铁道部汇总纳税的铁路运输企业B由国家邮政总局汇总纳税的邮政企业C由中国工商银行、中国农业银行、中国建设银行、中国银行汇总纳税的各级分行、支行D由中国人民财产保险公司、中国人寿保险公司汇总纳税的各级分公司

题目
多选题
下列汇总纳税的企业（行业）可以暂不在所在地预缴企业所得税有（）。
A

由铁道部汇总纳税的铁路运输企业

B

由国家邮政总局汇总纳税的邮政企业

C

由中国工商银行、中国农业银行、中国建设银行、中国银行汇总纳税的各级分行、支行

D

由中国人民财产保险公司、中国人寿保险公司汇总纳税的各级分公司

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第1题：

根据企业所得税法的规定,下列对企业所得税征收管理的说法,正确的有()。

A.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

B.按季预缴所得税的，应当自季度终了之日起15内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

C.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，可以不缴纳企业所得税

D.企业清算时，应当以清算期问作为一个纳税年度


参考答案：ABD

第2题：

下列关于企业所得税征收管理的表述，正确的有（ ）。

A．居民企业～般以企业登记注册地为纳税地点

B．合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税

C．非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点

D．按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起7日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

E．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点


正确答案：ABE
选项C，非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点；选项D，按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之曰起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

第3题：

关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法正确的有( )。

A．除另有规定外，居民企业在中国境内跨地区设立不具有法人资格的营业机构、场所的，该居民企业为汇总纳税企业

B．企业跨省设立的专门从事售后服务的分支机构，由于其不具有主体生产经营职能，不适用跨地区经营汇总纳税办法

C．在中国境外设立的具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税

D．二级及以下分支机构不就预缴


正确答案：AB
解析：本题考核的是企业所得税跨地区经营汇总纳税的相关规定。选项C的正确说法是在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税；选项D应为三级及以下分支机构不就地预缴企业所得税，其经营收入、职工工资和资产总额统一计入二级分支机构，二级分支机构要就地预缴。

第4题：

下列关于汇总纳税的表述，错误的是（）。

  • A、铁路运输企业总分机构缴纳的企业所得税（包括滞纳金、罚款收入）为中央收入，全额上缴中央国库，不汇总纳税
  • B、新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税
  • C、总分机构分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构之间进行分摊，50%由总机构预缴
  • D、分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案

正确答案:D

第5题：

企业根据企业所得税法规定分月或者分季预缴企业所得税时，应当（）。

  • A、按照月度或者季度的实际利润额预缴
  • B、按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴
  • C、按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照经税务机关认可的其他方法预缴
  • D、合理估计利润额预缴

正确答案:A,B,C

第6题：

经批准汇总缴纳企业所得税的企业，从2001年1月起，汇总纳税的具体办法有（ ）。

A．统一计算

B．分级管理

C．定期预缴

D．就地预缴

E．集中清算


正确答案：ABDE
测试考生对汇总缴纳企业所得税的办法是否熟悉。为了均衡各地的财政收入状况，税法规定，经批准汇总缴纳企业所得税的各总机构或集团企业从2001年1月起，一律执行"统一计算、分级管理、就地预缴、集中清算"的汇总纳税办法。答案C不属于纳税办法的规定范围。

第7题：

在“税源管理->企业所得税管理->纳税人汇总登记清册”窗口可以查询到较全面的企业所得税纳税人相关信息，但以下哪些信息是查不到的（）

  • A、企业当前状态
  • B、企业所得税预缴方法
  • C、跨地区税收转移企业类别
  • D、应纳所得税额

正确答案:D

第8题：

汇总纳税企业实行()的企业所得税征收管理办法。

A.统一计算，分级管理

B.就地预缴

C.汇总清算

D.财政调库


参考答案：ABCD

第9题：

下列汇总纳税的企业（行业）可以暂不在所在地预缴企业所得税有（）。

  • A、由铁道部汇总纳税的铁路运输企业
  • B、由国家邮政总局汇总纳税的邮政企业
  • C、由中国工商银行、中国农业银行、中国建设银行、中国银行汇总纳税的各级分行、支行
  • D、由中国人民财产保险公司、中国人寿保险公司汇总纳税的各级分公司

正确答案:A,B,C,D

第10题：

在税源管理模块，从企业所得税管理->“纳税人汇总登记清册”窗口可以查询企业所得税纳税人的（）

  • A、注册类型
  • B、行业
  • C、预缴方法
  • D、征收代理方式

正确答案:A,B,C

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