地税系统办税服务技能考试

多选题计算年所得12万元以上，下列哪些所得要计入年所得（）。A购买福利彩票中奖B退休工资C取得保险赔款D股票转让所得

题目
多选题
计算年所得12万元以上，下列哪些所得要计入年所得（）。
A

购买福利彩票中奖

B

退休工资

C

取得保险赔款

D

股票转让所得

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第1题：

以下关于居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得的说法，正确的是()。

A.须在投资协议生效时计入投资年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税

B.应在投资收回时计入投资年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税

C.可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额

D.应在投资期满5年后，一次性计入应纳税所得额


正确答案：C
解析：企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现，确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额。

第2题：

下列有关居民个人取得的全年一次性奖金计算缴纳符个人所得税的说法,正确的有()。

A在2019年1月1日至2021年12月31日，不并入当年综合所得

B收入除以12，按照月度税率表，单独计算纳税

C收入除以12，按照年度税率表，单独计算纳税

D可以选择并入当年综合所得计算纳税

E自2022年1月1日起，应并入当年综合所得计算纳税


正确答案：A,B,D,E

第3题：

自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按()计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

A、25%

B、35%

C、50%

D、60%


答案：A

第4题：

自2019年1月1日至2021年12月31日止，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按（　　）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按（　　）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

A.25%；75%
B.25%；50%
C.50%；25%
D.50%；75%

答案：B
解析：
自2019年1月1日至2021年12月31日止，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

第5题：

2015年6月，中国公民李某购入深交所上市的某互联网金融公司股票，根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列应纳税所得额的说法中，正确的有( )。

A.持股期限少于1个月的，其股息红利所得不计入应纳税所得额
B.持股期限1个月的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额
C.持股期限6个月的，其股息红利所得减按50%计入应纳税所得额
D.持股期限1年的，其股息红利所得减按25%计入应纳税所得额
E.持股期限超过1年的，其股息红利所得减按20%计入应纳税所得额

答案：B,C
解析：
本题考查个人所得税的税收优惠。自2013年1月1日起，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额。

第6题：

根据2019年执行的个税法,下列所得计入综合所得项目的是()。

A.劳务报酬所得

B.工资薪金所得

C.稿酬

D.特许权使用费


参考答案：ABCD

第7题：

根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，企业取得的捐赠收入较大，符合法定条件的，可以在不超过（ ）的期间内均匀计入各年度的应纳税所得。

A．2年

B．3年

C．5年

D．10年


正确答案：C
企业取得的捐赠收入较大，可以在不超过5年的期间内均匀计入各年度的应纳税所得。 

第8题：

下列属于个人所得税自行申报纳税项目的有().

A、2017年年所得12万元以上的

B、从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的

C、从中国境外取得所得的

D、取得应税所得,并且有扣缴义务人的


参考答案：ABC

第9题：

2017年6月，中国公民李某购入深交所上市的某互联网金融公司的股票，根据个人所得税法，下列应纳税所得额的说法中，正确的有()。

A.持股期限少于1个月的，其股息红利所得不计入应纳税所得额
B.持股期限1个月的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额
C.持股期限6个月的，其股息红利所得减按50％计入应纳税所得额
D.持股期限1年的，其股息红利所得减按20％计入应纳税所得额
E.持股期限超过一年的，其股息红利所得减按20％计入应纳税所得额

答案：B,C
解析：
本题考查个人所得税的税收优惠。自2013年1月1日起，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50％计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂减按25％计人应纳税所得额。

第10题：

2005年10月甲公司因偷税而补缴2004年所得税100000元，并将其计入2005年度所得税费用，K注册会计师建议进行追溯调整。（ )


答案：对
解析：
本题考查的知识点是“所得税费用的会计处理”。企业因偷税而按规定应补缴以前年度的所得税费用，应视同重大会计差错，按重大会计差错的规定进行会计处理。因此注册会计师建议追溯调整是正确的。

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