地税系统办税服务技能考试
多选题以下属于土地增值税特点的项目是（）A以转让房地产的增值额为计税依据B征税面比较广C实行超率累进税率D实行按次征收
题目
多选题
以下属于土地增值税特点的项目是（）
A
以转让房地产的增值额为计税依据
B
征税面比较广
C
实行超率累进税率
D
实行按次征收
参考答案和解析
正确答案：
A,D
解析：
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相似问题和答案
第1题：
土地增值税的计税依据是转让房地产取得的增值额，即转让收入扣除准予扣除项目。下列各项中不属于扣除项目的有（ ）。
A．土地价款
B．土地开发成本
C．地上建筑物成本及费用
D．土地增值税税金
正确答案：D
本题考核土地增值税的扣除项目。土地增值税扣除项目中不包括土地增值税税金。
本题考核土地增值税的扣除项目。土地增值税扣除项目中不包括土地增值税税金。
第2题：
以下税收收人中属于中央税收人的是（）
A.增值税
B.企业所得税
C.土地增值税
D.消费税
B.企业所得税
C.土地增值税
D.消费税
答案：D
解析：
在我国中央税包括:消费税、关税、车辆购置税、海关代征的增值税和消费税。增值税、企业所得税和个人所得税等属于中央与地方共享税。
第3题：
以下属于主管税务机关要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是( )。
A．纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
B．房地产开发项目全部竣工、完成销售的
C．整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D．直接转让土地使用权的
正确答案：A
解析：选项B、C、D为纳税人应进行土地增值税清算的情形。
解析：选项B、C、D为纳税人应进行土地增值税清算的情形。
第4题：
土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为（）。
A.土地增值税＝增值额×30％
B.土地增值税＝增值额×40％－扣除项目金额×5％
C.土地增值税＝增值额×50％－扣除项目金额×15％
D.土地增值税＝增值额×60％－扣除项目金额×35％
B.土地增值税＝增值额×40％－扣除项目金额×5％
C.土地增值税＝增值额×50％－扣除项目金额×15％
D.土地增值税＝增值额×60％－扣除项目金额×35％
答案：B
解析：
本题考查土地增值税应纳税额的计算。土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为：土地增值税＝增值额×40％－扣除项目金额×5％。
第5题：
以下属于买方应缴纳税费的是( )。
A、 营业税
B、 城市维护建设税
C、 土地增值税
D、 契税
B、 城市维护建设税
C、 土地增值税
D、 契税
答案：D
解析：
此题属于掌握的范畴。是在考查交易情况修正的含义。在现实交易中，往往存在交易税费非正常负担的交易。在估价中，就要对这些情况进行调整，必须了解哪些税费由买者承担，哪些由卖者承担。要想了解这些情况，平时应了解我国关于税费的一些相关规定。例如，个人购买住房(包括商品房、安居房、经济适用房等)，需要缴纳契税和印花税。个人出售房屋取得收入，需要缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、土地增值税和个人所得税。
第6题：
以下不属于项目评估财务报表特点的是（ ）。
A．销售收入中不含增值税的销项税
B．总成本中不含进项税
C．销售税金中不含增值税
D．销售税金中包含增值税
正确答案：D
项目评估报表的最大特点是销售收入中不含增值税的销项税，总成本中不含进项税，销售税金中不含增值税，这是根据现行的新税制和企业实际会计核算办法设置的。
项目评估报表的最大特点是销售收入中不含增值税的销项税，总成本中不含进项税，销售税金中不含增值税，这是根据现行的新税制和企业实际会计核算办法设置的。
第7题：
在计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的是（ ）。
A、耕地占用税
B、借款利息费用
C、契税
D、土地出让金
B、借款利息费用
C、契税
D、土地出让金
答案：A
解析：
选项B属于房地产开发费用；选项C、D属于为取得土地使用权所支付的金额。
【点评】本题考查的是土地增值税中房地产开发成本的范围。房地产开发成本主要包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。
【点评】本题考查的是土地增值税中房地产开发成本的范围。房地产开发成本主要包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。
第8题：
以下各项属于土地增值税扣除项目的有()。
A.增值税
B.城市维护建设税
C.教育费附加
D.印花税
正确答案：BCD
第9题：
以下不属于免征土地增值税的情形的是（）
A.纳税人建造普通商品住宅出售，其土地增值额未超过应扣除项目金额20％的，免征土地增值税。
B.因国家建设需要而被政府征用的房地产
C.因国家建设需要而搬迁，但由房屋所有权人自行转让房地产的，免征土地增值税。
D.国家机关、人民团体、军队自用的房产
B.因国家建设需要而被政府征用的房地产
C.因国家建设需要而搬迁，但由房屋所有权人自行转让房地产的，免征土地增值税。
D.国家机关、人民团体、军队自用的房产
答案：D
解析：
免征土地增值税的情形有：①纳税人建造普通商品住宅出售，其土地增值额未超过应扣除项目金额20％的，免征土地增值税。②因国家建设需要而被政府征用的房地产，或因国家建设需要而搬迁，但由房屋所有权人自行转让房地产的，免征土地增值税。
ABC选项均属于免征土地增值税的项目，而D选项正属于房产税的减免。
ABC选项均属于免征土地增值税的项目，而D选项正属于房产税的减免。
第10题：
以下哪项不属于城市土地有偿使用的形式是（）
- A、土地出让金
- B、土地交易税
- C、土地使用费
- D、土地增值税
正确答案:B