税收管理员综合练习

判断题企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。A 对B 错

题目
判断题
企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A

对

B

错

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第1题：

3 3 ．在计算应纳税所得额时，准予扣除的项目不包括( ) 。

A ．税收滞纳金

B ．与取得收入有关的、合理的成本

C ．与取得收入有关的、合理的费用

D ．与取得收入有关的、合理的损失


正确答案：A
3 3 ．【答案】A
【考点】计算应纳税所得额时准予扣除的项目
【解析】企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。故B 、C 、D 选项说法正确。税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失在计算应纳税所得额时不得扣除。故A 选项符合题意。

第2题：

企业的成本、费用、税金、损失和其他支出，同时满足哪些条件准予税前扣除()

A、企业实际发生的

B、与取得收入有关的

C、与企业有关的

D、合理的


参考答案：ABD

第3题：

企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出,包括()和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除()

A. 成本

B. 费用

C. 损失

D. 税金


参考答案：ABCD

第4题：

下列有关企业所得税应纳税所得额的计算，说法正确的是哪些？()

A、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
B、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项准予在计算应纳税所得额时扣除
C、罚金、罚款和被没收财物的损失不得在计算应纳税所得额时扣除
D、赞助支出不得在计算应纳税所得额时扣除

答案：A,C,D
解析：
【考点】企业所得税的计算。详解：根据《企业所得税法》第9条的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，此次修法为进一步鼓励企业公益性捐赠，将有关扣除比例从10%提高到12%，所以A选项说法正确。根据该法第10条的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项：(2)企业所得税税款；(3)税收滞纳金；(4)罚金、罚款和被没收财物的损失；(5)本法第9条规定以外的捐赠支出；(6)赞助支出；(7)未经核定的准备金支出；(8)与取得收入无关的其他支出。可知B选项说法错误，C、D选项说法正确。

第5题：

企业实际发生的与取碍收入有关的、合理的支出，包括（ ）和其他支出，准予在计算应纳税廓得额时扣除。

A．成本

B．增值税

C．税收滞纳金

D．行政罚款


正确答案：A

第6题：

企业实际发生的与取得收入有关的一切支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。()

此题为判断题(对，错)。


参考答案：×

第7题：

在计算应纳税所得额时，准予扣除的项目不包括( )。

A．税收滞纳金

B．与取得收入有关的、合理的成本

C．与取得收入有关的、合理的费用

D．与取得收入有关的、合理的损失


正确答案：A
企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。故B、C、D选项说法正确。税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失在计算应纳税所得额时不得扣除。故A选项符合题意。

第8题：

下列关于计算应纳税所得额时准予扣除项目的说法中，哪些是正确的（ ）

A．企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出

B．企业发生的公益性捐赠支出

C．企业所得税税款

D．税收滞纳金


正确答案：A
《企业所得税法》第8条规定；“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除”，A正确。《企业所得税法》第9条规定：“企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除”，B说法不完整。《企业所得税法》第10条规定：“在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：“……（二）企业所得税税款；（三）税收滞纳金……”，CD为不得扣除项目。所以本题的正确答案为A。 

第9题：

计算应纳税所得额时，准予扣除的项目是指与纳税人取得收入有关的__________。


正确答案：
成本、费用和损失

第10题：

企业的免税收入用于支出所形成的费用准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ）


答案：对
解析：
企业的“免税收入”用于支出所形成的费用准予在计算应纳税所得额时扣除；企业的“不征税收入”用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除。

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