中国银行业监督管理知识

单选题外资银行营业性机构聘请在中国境内依法设立的合格的会计师事务所进行年度或者其他项目审计（）前，应当将会计师事务所及其参加审计的注册会计师的基本资料报送所在地中国银监会派出机构。A 10天B 15天C 1个月D 2个月

题目
单选题
外资银行营业性机构聘请在中国境内依法设立的合格的会计师事务所进行年度或者其他项目审计（）前，应当将会计师事务所及其参加审计的注册会计师的基本资料报送所在地中国银监会派出机构。
A

10天

B

15天

C

1个月

D

2个月

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相似问题和答案

第1题：

A会计师事务所在承接2005年度会计报表审计业务时遇到以下问题，请根据审计准则和职业道德规范的相关规定，代为做出正确的专业判断。

A会计师事务所洽谈的以下审计业务中，不必在接受业务委托前与B会计师事务所进行沟通的有( )。

A．甲公司拟聘请A会计师事务所审计其2005年度会计报表。B会计师事务所审计了甲公司2005年半年度会计报表，出具了标准无保留意见的审计报告

B．乙公司拟聘请A会计师事务所重新审计其2005年度会计报表。此前，B会计师事务所审计了乙公司2005年度会计报表，出具了标准无保留意见的审计报告

C．丙公司拟聘请A会计师事务所审计其2005年度会计报表，此前曾有意委托B会计师事务所审计，但B会计师事务所在提出了管理建议书后中止审计。C会计师事务所审计了丙公司2004年度会计报表，出具了保留意见的审计报告

D．丁公司拟聘请A会计师事务所审计其2005年度会计报表。丁公司于2005年初改制设立，B会计师事务所承办了其评估业务


正确答案：D
解析：参见教材P54。

第2题：

A会计师事务所在洽谈承接2012年度财务报表审计业务时，必须在接受业务委托前与B会计师事务所进行沟通的是（　）。

A.甲公司拟聘请A会计师事务所审计其2012年度财务报表。甲公司2012年度财务报表中注明由B会计师事务所代编，而且B会计师事务所出具了代编报告
B.乙公司拟聘请A会计师事务所重新审计其2012年度财务报表。此前，B会计师事务所审计了乙公司2012年度财务报表，出具了标准无保留意见的审计报告
C.丙公司拟聘请A会计师事务所审计其2012年度财务报表，此前曾有意委托B会计师事务所审计，但B会计师事务所在初步了解情况后未接受委托。C会计师事务所审计了丙公司2011年度财务报表，出具了保留意见的审计报告
D.丁公司拟聘请A会计师事务所审计其2012年度的财务报表。丁公司于2011年初设立，B会计师事务所承办了其设立验资业务

答案：B
解析：
前任注册会计师，是指对最近期间财务报表出具了审计报告或接受委托但未完成审计工作，已经或可能与委托人解除业务约定的会计师事务所。在接受委托前，后任注册会计师应当与前任注册会计师进行必要沟通，并对沟通结果进行评价，了解公司更换事务所的原因、管理层是否存在诚信问题、重大会计问题、内部控制的重大缺陷等，以确定是否接受委托，所以选项B是正确的，要注意本题题干中所指的是“必须”沟通；选项A中，B会计师事务所承接的并非审计业务；选项C中的B会计师事务所不属前任注册会计师，而C会计师事务所才是前任注册会计师，A会计师事务所必须与C会计师事务所沟通；前后任注册会计师仅限于审计业务，这里的审计是指对财务报表的审计，而选项D中的B会计师事务所承接的是验资业务，不属前任注册会计师的范畴。

第3题：

在境内上市外资股的发行准备中，选聘的审计机构包括中国境内具有证券相关业务资格的会计师事务所和国际会计师事务所。（ ）


正确答案：√
略

第4题：

当会计师事务所连续两年从某一属于公众利益实体的审计客户收取的全部费用，占其从所有客户收取的全部费用的比重超过15%时，会计师事务所应该采取的措施包括：（）。

  • A、该会计师事务所应当聘请其他会计师事务所，执行发表审计意见前复核
  • B、该会计师事务所应当聘请其他会计师事务所，执行发表审计意见后复核
  • C、该会计师事务所应当辞去该审计客户的审计业务
  • D、该会计师事务所应该购买职业责任保险

正确答案:A,B

第5题：

按照《中华人民共和国外资银行管理条例》规定，外资银行营业性机构应当聘请在中华人民共和国境内依法设立的会计师事务所对其财务会计报告进行审计，并应当向其所在地的银行业监督管理机构报告。解聘会计师事务所的，应当说明理由。（）


正确答案:正确

第6题：

甲注册会计师为A公司2007年度财务报表审计的项目负责人，下列有关助理人员乙提出的问题，请代甲注册会计师给予其准确的答复。

第 30 题 会计师事务所应当根据会计师事务所业务质量控制准则，制定质量控制制度，以合理保证（ ）。

A．会计师事务所及其人员遵守法律法规、职业道德规范以及审计准则的规定

B．会计师事务所及其人员遵守审阅准则、其他鉴证业务准则的规定

C．会计师事务所及其人员遵守相关服务准则的规定

D．会计师事务所和项目负责人根据具体情况出具恰当的报告


正确答案：ABCD
会计师事务所应当根据会计师事务所业务质量控制准则，制定质量控制制度，以合理保证：会计师事务所及其人员遵守法律法规、职业道德规范以及审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则的规定；会计师事务所和项目负责人根据具体情况出具恰当的报告。 

第7题：

期货公司无故拖延或者拒不审计的．中国证监会及其派出机构可以指定具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所进行审计。（ ）


答案：对
解析：
《期货公司董事、监事和高级管理人员任职资格管理办法》第五十八条，期货公司无故拖延或者拒不审计的，中国证监会及其派出机构可以指定具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所进行审计。故本题答案为A。

第8题：

A会计师事务所在承接2003年度会计报表审计业务时遇到以下问题，请根据独立审计准则和职业道德规范的相关规定，代为做出正确的专业判断。

A会计师事务所洽谈的以下审计业务中，必须在接受业务委托前与B会计师事务所进行沟通的有( )。

A．甲公司拟聘请A会计师事务所审计其2003年度会计报表。B会计师事务所审计了甲公司2003年半年度会计报表，出具了标准无保留意见的审计报告

B．乙公司拟聘请A会计师事务所重新审计其2003年度会计报表。此前，B会计师事务所审计了乙公司2003年度会计报表，出具了标准无保留意见的审计报告

C．丙公司拟聘请A会计师事务所审计其2003年度会计报表，此前曾有意委托B会计师事务所审计，但B会计师事务所在初步了解情况后未接受委托。C会计师事务所审计了丙公司2002年度会计报表，出具了保留意见的审计报告

D．丁公司拟聘请A会计师事务所审计其2003年度的会计报表。丁公司于2003年初设立，B会计师事务所承办了其设立验资业务


正确答案：ABC
解析：D中的B会计师事务所属于一次性的非连续业务，不属于沟通范畴，可以不沟通。

第9题：

根据《中华人民共和国外资银行管理条例实施细则》，设立外资银行营业性机构，申请人在筹建期内在可聘请境外的会计师事务所对其内部控制系统、会计系统、计算机系统等进行开业前审计。（）


正确答案:错误

第10题：

中国银监会及其派出机构可以要求外资银行营业性机构更换专业技能和独立性达不到监管要求的会计师事务所。（）


正确答案:正确

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