涉税服务相关法律
多选题某企业在经营期间，欠缴应纳税款20万，占应纳税额的8%。税务机关向该企业发出了《催缴通知书》，该企业不予理睬，同时为了防止税务机关冻结其存款账户，伪造了相关文件，另立企业账户，并且转移了一部分存款，致使税务机关无法追缴欠缴的税款8万元，对此案的正确定性和处理应为（）。A该企业构成偷税罪B对于该企业的直接负责人要处以3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金C该企业逃避追缴欠税数额为20万D该企业的行为侵犯了国家的税收征管制度E对该企业执行罚金之前，应当先由税务机关追缴所逃避的税款
题目
该企业构成偷税罪
对于该企业的直接负责人要处以3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金
该企业逃避追缴欠税数额为20万
该企业的行为侵犯了国家的税收征管制度
对该企业执行罚金之前，应当先由税务机关追缴所逃避的税款
相似问题和答案
第1题：
白酒生产企业申报2004年度企业所得税应纳税所得额为-36万元。经税务机关核查，该企业发生100万元粮食类白酒广告支出，已作费用全额在税前扣除；转让一台设备。取得净收入50万元，未作账务处理。税务机关要求该企业作出相应的纳税调整，并限期缴纳税款。但该企业以资金困难为由未缴纳，虽经税务机关一再催缴，至2005年8月仍拖欠税款。经税务机关了解，该企业的银行账户上没有相当于应纳税款金额的存款。2005年10月，税务机关得知，该企业有一到期债权20万元，一直未予追偿。税务机关拟行使代位权，追偿该企业到期债权20万元。
已知：该企业适用企业所得税税率为33%。
要求：根据上述情况和企业所得税、税收征收管理法律制度的有关规定，回答下列问题：
（1）该企业2004年度应纳税所得额为多少》应纳所得税税额为多少？
（2）税务机关是否有权行使代位权？简要说明理由。
（1）应纳税所得额=-36+100+50=114（万元）；
应纳税所得额=114×33%=37.62（万元）。
（2）税务机关有权行使代位权。根据《税收征收管理法》等相关规定，欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家造成损害的，税务机关可以按照《合同法》的有关规定行使代位权、撤销权。
第2题：
某企业在经营期间，欠缴应纳税款，采取转移财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款2万余元，对此案的正确定性和处理应为（ ）
A、构成偷税罪
B、构成抗税罪
C、构成逃避追缴欠税罪
D、判处7年以下有期徒刑或拘役
E、并处或者单处罚金
逃避追缴欠税罪与偷税罪的区别：l、主体要件不同。本罪的主体只能由纳税人构成；而偷税罪的主体除纳税人外还包括扣缴义务人。2、犯罪目的不同。前者是意图达到逃避税务机关追缴其所欠缴的应纳税款的目的：而偷税罪则是意图通过欺骗、隐瞒税务机关，达到不缴或者少缴应纳税款为目的。3、犯罪客观方面不同。前者表现为行为人采取转移或者隐匿财产的手段致使税务机关无法追缴欠缴的税款的行为；偷税罪则为表现为采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴应纳税款的行为。前者具有公开性，后者具有欺骗性、隐瞒性。4、妨碍追缴税款要求数额较大的才构成犯罪；偷税罪要求情节严重的才构成犯罪。情节严重即包括因偷税被二次行政处罚又偷税的情况，也包括偷税数额较大的情况，同是由数额较大构成犯罪的，妨碍追缴税款罪只要求数额在一万元以上即可，偷税罪则还要求偷税数额须出应纳税额的百分之十以上才能构成犯罪。
逃避追缴欠税罪与抗税罪的区别：l、客体要件不同。前者为简单客体，即侵犯了国家的税收管理制度；而抗税罪则为复杂客体、即不仅侵犯了国家的税收管理制度，同时还侵犯了依法从事税收征管工作的税务人员的人身权利。2、犯罪客观方面不同。前者在客观上表现为采取转移或者隐匿财产的手段致使税务机关无法追缴欠缴的税款的行为；抗税罪则表现为以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。前者的行为方式是秘密的，而后者则是公开的，3、妨碍追缴税款数额较大的才构成犯罪，而抗税罪不要求具备数额较大，只要以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，就构成犯罪。因此，A、B错误，C正确。
《刑法》第二百零三条规定，纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在一万元以上不满十万元的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金；数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金。因此，D错误，E正确。
第3题：
税务机关在税务检查中发现某企业采取多列支出、少列收入的手段进行虚假纳税申报，少缴税款9000元，占其应纳税额的8%.
要求：
根据税收征收管理法及相关法律制度的规定，既要回答下列问题：
（1）该企业的行为属于什么行为？是否构成犯罪？
（2）该企业应承担什么法律责任？
（1）该企业的行为属于偷税行为，不构成犯罪。
（2）应承担的法律责任：由税务机关追缴其少缴的税款、滞纳金，并处以少缴税款50％以上5倍以下的罚款。
第4题：
某企业全年应纳税所得额20000元，则该企业全年应纳的企业所得税额为()。
A、3000元
B、3600元
C、4800元
D、6600元
第5题：
某白酒生产企业申报2008年度企业所得税应纳税所得额为36万元。经税务机关核查，该企业发生100万元赞助支出，已作为费用全额在税前扣除；转让一台设备，取得净收入50万元，未作账务处理。税务机关要求该企业作出相应的纳税调整，并限期缴纳税款。但该企业以资金困难为由未缴纳，虽经税务机关一再催缴，至2009年6月仍拖欠税款。经税务机关了解，该企业的银行账户上没有相当于应纳税款金额的存款。2009年7月，税务机关得知，该企业有一到期债权20万元，一直未予追偿。税务机关拟行使代位权，追偿该企业到期债权20万元。
已知：该企业适用企业所得税税率为25%。
要求：
根据上述情况和企业所得税、税收征收管理法律制度的有关规定，回答下列问题：
（1）该企业2008年度应纳税所得额为多少?应纳所得税税额为多少?
（2）税务机关是否有权行使代位权?简要说明理由。
(1)应纳税所得额=—36+100+50=114(万元)
应纳所得税额=114×25%=28.5(万元)
(2)税务机关有权行使代位权。根据《税收征收管理法》的相关规定，欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家造成损害的，税务机关可以依照《合同法》的有关规定行使代位权、撤销权。
第6题：
某白酒生产企业申报2008年度企业所得税应纳税所得额为－36万元。经税务机关核查，该企业发生100万元粮食类白酒广告支出，已作费用，全额在税前扣除；转让一台设备，取得净收入50万元，未作账务处理。税务机关要求该企。业作出相应的纳税调整，并限期缴纳税款。但该企业以资金困难为由未缴纳，虽经税务机关一再催缴，至2009年8月仍拖欠税款。经税务机关了解，该企业的银行账户中的存款不足以支付应纳税款。2009年10月，税务机关得知，该企业有一到期债权20万元，一直未予追偿。税务机关拟行使代位权，追偿该企业到期债权20万元。已知：该企业适用企业所得税税率为25%。
要求：根据上述情况和企业所得税、税收征收管理法律制度的有关规定，回答下列问题。(1)该企业2008年度应纳税所得额为多少?应纳所得税税额为多少?
(2)税务机关是否有权行使代位权?简要说明理由。
(1)应纳税所得额＝100+50－36＝114(万元)应纳所得税额＝114×25%＝28.5(万元)
(2)税务机关有权行使代位权。根据规定，欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权。
第7题：
（一）某白酒生产企业申报2004年度企业所得税应纳税所得额为－36万元。经税务机关核查，该企业发生100万元粮食类白酒广告支出，已作费用，全额在税前扣除；转让一台设备，取得净收入50万元，未作账务处理。税务机关要求该企业作出相应的纳税调整，并限期缴纳税款。但该企业以资金困难为由未缴纳，虽经税务机关一再催缴，至2005年8月仍拖欠税款。经税务机关了解，该企业的银行账户上没有相当于应纳税款金额的存款。2005年10月，税务机关得知，该企业有一到期债权20万元，一直未予追偿。税务机关拟行使代位权，追偿该企业到期债权20万元。
已知：该企业适用企业所得税税率为33%。
要求：根据上述情况和企业所得税、税收征收管理法律制度的有关规定，回答下列问题：
56．该企业2004年度应纳税所得额为多少？应纳所得税税额为多少？
56．应纳税所得额＝－36＋100＋50＝114（万元）
应纳所得税额＝114×33%＝37.62（万元）
第8题：
某企业在经营期间，欠缴应纳税款，采取转移则产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款12万余元，对此案的正确定性和处理应为( )。
A．构成偷税罪
B．构成抗税罪
C．构成逃避迫缴欠税罪
D．判处3年以上7年以下有期徒刑
E．并处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金
解析：本题考核逃避追缴欠税罪。该企业实施了刑法规定的逃避追缴欠税的犯罪行为，构成逃避追缴欠税罪。因逃避追缴欠税的数额是 12万元，属于数额在10万元以上的量刑档，选项DE的量刑是符合刑法规定的。
第9题：
某市国税局根据税收征管法责令某企业限期缴纳应纳税款，在限期内发现该企业有转移财产的迹象。在此情况下，税务局可以依法采取的措施有( )。
A．可以责成该企业提供纳税担保
B．可以经税务局长批准书面通知该企业的开户银行暂停支付其相当于应纳税款的存款
C．可以经税务局长批准书面通知该企业的开户银行扣缴其相当于应纳税款的存款
D．可以经税务局长批准扣押该企业价值相当于应纳税款的货物
解析：本题考查税收保全措施。税收保全措施的每一步是有顺序之分的。故本案中，税务机关在限期内发现企业有转移财产的迹象，可责成纳税人提供纳税担保。如纳税人不能提供担保，即进入下一步，经税务局长批准书面通知该企业的开户银行暂停支付其相当于应纳税款的存款，或扣押该企业价值相当于应纳税款的货物。若限期满仍未缴纳，再往下一步，经税务局长再次批准书面通知该企业的开户银行扣缴其相当于应纳税款的存款。因此，本题没有考虑到税收保全措施每个步骤的顺序，题目设计上稍有欠缺，考生掌握知识点即可。
第10题：
下列选项中，表述正确的有( )。
A．该企业应纳的所得税税额为650万元
B．该企业应纳的所得税税额为510.73万元
C．该企业应纳税所得额为2042.9万元
D．该企业应纳税所得额为2600万元
解析：本题中，业务招待费多列支4万元；工资、职工福利费、工会经费和职工教育经费多列支23.9万元，银行利息15万元。在利润总额基础上调整计算应纳税所得额=2000+4+23.9+15=2042.9(万元)，应纳所得税=2042.9×25%≈510.73(万元)。故本题答案为BC。