财务成本管理

单选题甲公司与乙银行签订了一份周转信贷协定,周转信贷限额为1000万元,借款利率为6%,承诺费率为0.5%,甲公司需按照实际借款额维持10%的补偿性余额。甲公司年度内使用借款600万元,则该笔借款的实际税前资本成本是()。A 6%B 6.33%C 6.67%D 7.04%

题目
单选题
甲公司与乙银行签订了一份周转信贷协定,周转信贷限额为1000万元,借款利率为6%,承诺费率为0.5%,甲公司需按照实际借款额维持10%的补偿性余额。甲公司年度内使用借款600万元,则该笔借款的实际税前资本成本是()。
A

6%

B

6.33%

C

6.67%

D

7.04%

参考答案和解析
正确答案: C
解析: 该笔借款的实际税前资本成本=[6%×600+(1000-600)×0.5]/600-600×10%=7.04%
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第1题:

某公司去年l月1日与银行签订的周转信贷协定额为1000万元,期限为l年,年利率为3%,年承诺费率为0.5%,该公司需要按照实际借款额维持10%的补偿性余额,该公司去年使用借款200万元,使用期为3个月,下列说法正确的有( )。 A.去年应该支付的利息为1.5万元 B.去年应该支付的承诺费为7万元 C.去年的该笔借款的实际税前资本成本是3.47% D.去年的该笔借款的实际税前资本成本是3.33%


正确答案:AC
200万元使用了3个月,应该支付利息200×3%×3/12—1.5(万元);该200万元有9个月未使用,应该支付的承诺费=200×0.50A×9/120.75(万元),本题中1000—200800(万元)全年未使用,应该支付的承诺费800×0.5%=4(万元),应该支付的承诺费合计为4.75万元;实际使用的资金200×(1—10%)180(万元),该笔借款的实际税前资本成本=(1.5+4.75)/180×100%=3.47%。 

第2题:

某企业周转信贷额为1000万元,年承诺费率为0.5%,借款企业年度内使用了600万元,借款年利率为6%,银行要求的补偿性余额为10%,则该企业当年借款的税前年资本成本为( )。

A.6.25%

B.6.33%

C.7.04%

D.6%


正确答案:C
C
 利息=600 ×6%=36(万元)
承诺费=400 × 0.5%=2(万元)
则该企业当年应向银行支付利息和承诺费共计38万元。
借款的税前年资本成本=38/[600 ×(1-10%)]=7.04%

第3题:

ABC公司与某商业银行有一份100万元的循环周转信贷协定,作为可信赖的客户,其贷款利率定为银行资本成本(即可转让定期存单利率)加上2%。另外,周转信贷限额中的未使用部分,银行收取0.5%的承诺费。

如果2012年可转让定期存单利率预期为4%,且公司平均使用总承诺限额的60%,则2012年这项贷款的年预期成本总额为多少万元?


正确答案:×
年预期成本额=100×60%×(4%+2%)+100×40%×0.5%=3.8(万元)

第4题:

某周转信贷额为1000万元,承诺费率为0.5%,借款企业年度内使用了600万元(使用期为一年),借款年利率为6%,则该企业当年应向银行支付利息和承诺费共计( )万元。

A.41

B.38

C.62

D.39


正确答案:B
企业应向银行支付的利息和承诺费共计600×6%+(1000-600)×0.5%=38(万元)。

第5题:

某公司与银行签定的周转信贷额度为2000万元,年利率4%,承诺费年费率为1%,该年度内公司实际向银行贷款1800万元,实际使用三个季度,则该公司应向银行支付承诺费( )万元。

A.6.5

B.2

C.4.55

D.5.25


正确答案:A
公司应向银行支付承诺费=1800 ×1%×1/4+(2000-1800)×1%=6.5(万元)。

第6题:

甲公司与乙银行签订了一份周转信贷协定,周转信贷限额为1000万元,借款利率为6%,承诺费率为0.5%,甲公司需按照实际借款额维持10%的补偿性余额。甲公司年度内使用借款600万元,则该笔借款的实际税前资本成本是( )。

A.6%

B.6.33%

C.6.67%

D.7.04%


正确答案:D
【答案】D
【解析】该笔借款的实际税前资本成本=该笔借款的实际利息率=(600×6%+400×0.5%)/[600×(1-10%)]×100%=7.04%.

第7题:

某公司与银行商定的周转信贷额为3500万元,承诺费率为0.5%,借款公司年度内使用了2800万元,余额800万元。那么, 借款公司应向银行支付承诺费()。

A. 3(万元)

B. 3.5(万元)

C. 4(万元)

D. 4.5(万元)


正确答案:C

第8题:

某企业与银行商定的周转信贷额为200万元,承诺费率为0.5%,企业借款150万元,平均使用8个月,借款年利率为4%,那么,借款企业向银行支付承诺费和利息共计( )万元。

A.4

B.4.5

C.0.5

D.5.5


正确答案:B
解析:本题考核短期信用条件。借款企业向银行支付的承诺费=(200-150)×0.5%×8/12+200×0.5%×4/12=0.5(万元)或=150×0.5%×4/12+50×0.5%×12/12=0.5(万元)。借款企业向银行支付的利息=150×8/12×4%=4(万元)。所以借款企业向银行支付承诺费和利息共计4.5万元。

第9题:

某企业于年初与银行商定的周转信贷额为3200万元,借款年利率为8%,承诺费率为0.5%。如果该企业在借款年度内实际使用了2600万元,则借款企业应向银行支付的承诺费为( )万元。

A.29

B.16

C.13

D.3


正确答案:D

第10题:

甲公司与乙银行签订了一份周转信贷协定,周转信贷限额为1 000万元,借款利率为6%,承诺费率为0.5%,甲公司需按照实际借款额维持10%的补偿性余额。甲公司年度内使用借款600万元,则该笔借款的实际税前资本成本是( )。

A.6%

B.6.33%

C.6.67%

D.7.04%


正确答案:D
【时代学习网解析】(600*6%+400*0.5%)/[600*(1-10%)]*100%=7.04%

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