国税税收政策与法规

单选题根据《国家税务总局关于苏州工业园区有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税政策试点有关征收管理问题的公告》（国家税务总局公告2013年第25号）及《关于苏州工业园区有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税试点政策的通知》（财税（2012）67号），下列说法正确的是（）。A 注册在苏州工业园区内的有限合伙制创业投资企业的法人合伙人，是指依照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及相关规定，实行查账征收企业所得税的法人居民企业B 注册在苏州工业园区内的有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资

题目
单选题
根据《国家税务总局关于苏州工业园区有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税政策试点有关征收管理问题的公告》（国家税务总局公告2013年第25号）及《关于苏州工业园区有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税试点政策的通知》（财税（2012）67号），下列说法正确的是（）。
A

注册在苏州工业园区内的有限合伙制创业投资企业的法人合伙人，是指依照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及相关规定，实行查账征收企业所得税的法人居民企业

B

注册在苏州工业园区内的有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年（24个月）以上，该有限合伙制创业投资企业，可在有限合伙制创业投资企业持有未上市中小高新技术企业股权满2年的当年，按照企业对该未上市中小高新技术企业投资额的70%，抵扣该有限合伙制创业投资企业的应纳税所得额

C

如果法人合伙人在苏州工业园区内投资于多个符合条件的创业投资企业，须分别计算其可抵扣的投资额和分得的应纳税所得额

D

有限合伙制创业投资企业的法人合伙人对未上市中小高新技术企业的投资额，按照有限合伙制创业投资企业对中小高新技术企业的投资额确定

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第1题：

个人投资创业，下列企业组织形式中，税负最重的是()。

A:个体工商户
B:合伙制企业
C:个人独资企业
D:有限责任制企业

答案：D
解析：
从2000年1月1日起，我国对个人独资企业、合伙制企业停征企业所得税，其投资所得比照个体工商户的生产经营所得征收个人所得税。对于这几种投资方式，在收入相同的情况下，个体工商户、个人独资企业、合伙制企业、有限责任制企业（企业所得税纳税人）的税负是不一样的，有限责任制企业的税负最重。

第2题：

根据有关规定，有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年的，其法人合伙人可按照投资额的（ ）抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额。

A.0.6
B.0.05
C.0.8
D.0.7

答案：D
解析：
国家税务总局《关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》（国税发[2009]87号）规定：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年（24个月）以上，符合条件的，可以按照其对中小高新技术企业投资额的70%,在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

第3题：

关于投资中小高新技术企业的创业投资企业享受优惠的投资人条件,下列说法中正确的有()。

A、依照《创业投资企业管理暂行办法》、《外商投资创业投资企业管理规定》在境内设立的专门从事创业投资活动的创投企业和合伙创投企业

B、经营范围符合《暂行办法》规定，且工商登记为“创业投资有限责任公司”、“创业投资股份有限公司”等专业性法人创业投资企业

C、按照规定完成备案和年检，投资运作符合《暂行办法》的有关规定

D、在境内注册成立、实行查账征收的居民企业或合伙创投企业


答案：BCD

第4题：

有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，个人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的（ ）抵扣个人合伙人从合伙创投企业分得的经营所得。

A.15%
B.30%
C.50%
D.70%

答案：D
解析：
有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，个人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣个人合伙人从合伙创投企业分得的经营所得；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

第5题：

根据《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》，创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其（ ）在股权持有满2年的当年抵扣其应纳税所得税。

A.投资额的60%
B.利润额的50%
C.投资额的70%
D.利润额的70%

答案：C
解析：
国家税务总局《关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》（国税发[2009]87号）规定：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年（24个月）以上，符合条件的，可以按照其对中小高新技术企业投资额的70%,在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

第6题：

关于有限合伙型创业投资基金，下列说法错误的是（ ）

A.如果法人合伙人投资于多个符合条件的有限合伙制创业投资企业，可合并计算其可抵扣的投资额
B.如果法人合伙人投资于多个符合条件的有限合伙制创业投资企业，分开计算应分得的应纳税所得额
C.当年不足抵扣的，可结转以后纳税年度继续抵扣
D.当年抵扣后有结余的，按照《企业所得税法》的规定，计算缴纳企业所得税

答案：B
解析：
如果法人合伙人投资于多个符合条件的有限合伙制创业投资企业，可合并计算其可抵扣的投资额和应分得的应纳税所得额

第7题：

有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满（ ）年的，其法人合伙人可按照对未上市中小高新技术企业投资额的70％抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额。

A.1
B.2
C.3
D.4

答案：B
解析：
《国家税务总局关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题的公告》中规定，有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年的，其法人合伙人可按照对未上市中小高新技术企业投资额的70％抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额。

第8题：

下列关于法人合伙人投资于多个符合条件的有限合伙制创业投资企业的说法，错误的是( )。

A、按照总投资额的70%抵扣应纳税所得额

B、可合并计算其可抵扣的投资额和应分得的应纳税所得额

C、当年不足抵扣的，可结转以后纳税年度继续抵扣

D、当年抵扣后有结余的，按照企业所得税法的规定，计算缴纳企业所得税


正确答案：A
解析： 本题考查合伙企业的税收制度。如果法人合伙人投资于多个符合条件的有限合伙制创业投资企业，可合并计算其可抵扣的投资额和应分得的应纳税所得额。当年不足抵扣的，可结转以后纳税年度继续抵扣;当年抵扣后有结余的，按照企业所得税法的规定，计算缴纳企业所得税。

第9题：

(2017年)《财政部、国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收试点政策的通知》规定，公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业满2年（24个月）的，可以按照投资额的（ ）在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额。

A.50％
B.60％
C.70％
D.80％

答案：C
解析：
公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业满2年（24个月）的，可以按照投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

第10题：

对公司型创业投资基金而言，（ ）第三十一条规定，创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

A.《企业所得税法》
B.《企业所得税法实施条例》
C.《关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》
D.《国家税务总局关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题的公告》

答案：A
解析：
对公司型创业投资基金而言，《企业所得税法》第三十一条规定，创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。知识点
运用税收政策，鼓励创业投资基金增加早期投资

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