国税税收政策与法规

填空题消费税税目、税率（税额）的调整，由（）决定。

题目
填空题
消费税税目、税率（税额）的调整，由（）决定。
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第1题：

消费税税率是消费税税制的中心环节，其形式是( )。

A．比例税率及标准税率

B．定额税率及单位税额

C．比例税率及单位税额

D．单位税额及标准税率


正确答案：C

第2题：

资源税税目、税额幅度的调整由()决定。

A、国务院

B、财政部

C、国家税务总局

D、省级人民政府


参考答案：A

第3题：

关于出口商品应退消费税计算,下列说法正确的是()。

A.从价定税应退税消费税额=出口商品的出口销售额×消费税率

B.从价定税应退税消费税额=出口商品的工厂销售额×消费税率

C.从价定税应退税消费税额=出口商品的采购金额×消费税率

D.从量定税应退税消费税额=出口数量×消费税单位税额


正确答案：BD

第4题：

对部分进口设备应征收消费税，计算公式为( )。

A.应纳消费税额=(到岸价+关税)×消费税税率
B.应纳消费税额=(到岸价+关税+增值税)×消费税税率
C.应纳消费税额=(到岸价+关税)×(1+增值税)×消费税税率
D.应纳消费税额=(到岸价+关税)／(1-消费税税率)×消费税税率

答案：D
解析：
消费税是价内税，计税价格应含消费税在内。(到岸价+关税)中不含消费税，所以要把它换算成含税价格才能作为计算消费税的基础。

第5题：

根据《消费税条例》的规定，决定销售柴油应纳消费税税额的因素是（ ）。

A．销售额

B．单位税额

C．销售数量

D．税率


正确答案：BC

第6题：

税目是课税对象的具体化，确定税目往往同确定税率同步进行，并以税目税率表的形式表示出来，下列税种未列示税目税率(额)表的是( )。

A．消费税

B．营业税

C．增值税

D．资源税


正确答案：C

第7题：

以下应纳消费税额的计算公式中,正确的有()。

A、应纳消费税=(原材料+加工费)÷(1-消费税税率)×消费税率

B、应纳消费税=应税消费品的销售数量×单位税额

C、应纳消费税=销售额×消费税率-当期外购应税消费品的买价×外购消费品的适用税率

D、应纳消费税=(成本+利润)÷(1-消费税率)×消费税率


参考答案：ABD

第8题：

消费税出口退税额的计算，不受增值税出口退税率调整的影响。( )

A．正确

B．错误


正确答案：A
解析：消费税出口退税率就是出口产品征税率，因而退税额的计算，不受增值税退税率调整的影响。

第9题：

对部分进口设备应征收消费税，计算公式为( )。

A.应纳消费税额=(到岸价+关税)×消费税税率
B.应纳消费税额=(到岸价+关税+增值税)×消费税税率
C.应纳消费税额=(到岸价+关税)×(1+消费税税率)×消费税税率
D.

答案：D
解析：
消费税是价內税，计税价格应含消费税在內。(到岸价+关税)中不含消费税，所以要把它换算成含税价格才能作为计算消费税的基础。如从量计税消费税按下式计算：消费税(元)=应税消费品的数量×消费税单位税额。

第10题：

从价计征进口环节消费税的计算公式为：应纳税额=（）

  • A、〔（完税价格+实征关税税额./（1－消费税税率.〕×消费税税率
  • B、〔（完税价格+实征关税税额./（1+消费税税率.〕×消费税税率
  • C、（完税价格+实征关税税额.×消费税税率
  • D、（完税价格+实征关税税额+实征增值税额./（1－消费税税率.×消费税税率

正确答案:A

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