国税税收政策与法规

判断题纳税人在计算应纳税所得额时，财务、会计处理方法与国家税收规定有抵触的，应协商解决。（）A 对B 错

题目
判断题
纳税人在计算应纳税所得额时，财务、会计处理方法与国家税收规定有抵触的，应协商解决。（）
A

对

B

错

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第1题：

在计算企业所得税时,会计利润是确定应纳税所得额的基础,但是不等同于应纳税所得额。()

此题为判断题(对，错)。


参考答案：√

第2题：

在计算应纳税所得额时,对企业发生的超限额标准的职工福利费和工会经费支出()。

A.应调增应纳税所得额

B.应调减应纳税所得额

C.不需调整应纳税所得额

D.视不同情况调增或调减应纳税所得额


参考答案：A

第3题：

企业应根据税前会计利润与应纳税所得额之间差异的不同性质，选择所得税会计的处理方法，对永久性差异应采用应付税款法核算，对时间性差异应采用纳税影响会计法核算。( )

A．正确

B．错误


正确答案：B
解析：企业选择采用的所得税会计处理方法，一经确定，适用于所有性质的差异，包括永久性差异和时间性差异。

第4题：

在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律法规的规定不一致的，应当按照会计准则的规定计算。


正确答案:错误

第5题：

企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，应采用收付实现制。（ ）


正确答案：×
【解析】本题考核企业所得税纳税人计算应纳税所得额的原则。纳税人在计算应纳税所得额时，采用权责发生制，而不是采用收付实现制。

第6题：

在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的,应当依照会计的规定计算。()

此题为判断题(对，错)。


答案：错误

第7题：

在计算企业应纳税所得额时,对企业的公益性捐赠支出处理不正确的有()。

A.不需调整应纳税所得额

B.应全额调减应纳税所得额

C.应全额调增应纳税所得额

D.在年度会计利润总额的12%的限额内准予扣除，不需纳税调整;超过部分不得扣除，应调整应纳税所得额


参考答案：ABC

第8题：

会计利润就是应纳税所得额,是计算应纳税额的依据。()

此题为判断题(对，错)。


答案：错误

第9题：

纳税人在计算应纳税所得额时，其财务、会计处理办法同国家有关税收的规定有抵触的，应当按照（）的规定计算纳税。

  • A、会计法
  • B、企业会计准则
  • C、国家有关税收
  • D、以上都不对

正确答案:C

第10题：

企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，其财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当执行（）。

  • A、国家有关财务规定
  • B、税收法律、行政法规的规定
  • C、国家有关会计规定
  • D、国家有关财务、会计规定

正确答案:B

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