会计基础

单选题对于增值税一般纳税人，下列经济业务的相关进项税应贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”是（　）。A 外购原材料发生非正常损失B 将自产产品用于对外捐赠C 将自产产品用于对外投资D 将自产产品用于集体福利设施建设

题目
单选题
对于增值税一般纳税人，下列经济业务的相关进项税应贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”是（　）。
A

外购原材料发生非正常损失

B

将自产产品用于对外捐赠

C

将自产产品用于对外投资

D

将自产产品用于集体福利设施建设

参考答案和解析
正确答案： B
解析： 考点：进项税额转出的适用范围
《增值税暂行条例》第l0条规定：“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
”由此可知，A项符合题意，当选。《增值税暂行条例实施细则》第4条规定，单位或者个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利、对外投资或无偿对外捐赠的行为，应视同销售，应缴纳增值税销项税额。
B、C、D三项不属于进项税转出的情况，应缴纳销项税额。故选A。
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相似问题和答案

第1题：

对于增值税一般纳税人，下列经济业务的相关进项税应贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”是（ ）。

A．外购原材料发生非正常损失

B．将自产产品用于对外捐赠

C．将自产产品用于对外投资

D．将自产产品用于集体福利设施建设


正确答案：A

第2题：

增值税一般纳税人预缴当月的增值税，应通过( )科目核算。

A．应交税费——应交增值税(进项税额转出)

B．应交税费——应交增值税(已交税金)

C．应交税费——应交增值税(进项税额)

D．应交税费——多交增值税


正确答案：B
企业预缴当月的增值税通过“应交税费——应交增值税(已交税金)”账户进行核算。

第3题：

()记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交的增值税额。

A、应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

B、应交税费——应交增值税(销项税额)

C、应交税费——应交增值税(进项税额转出)

D、应交税费——应交增值税(转出多交增值税)


答案：A

第4题：

某税务师对某企业（增值税一般纳税人）的“应交税费——应交增值税”明细账进行审核时，企业的下列处理中，正确的有（ ）。

A.企业当期发生进货退回业务，减少当期进项税额10万元，以红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”账户
B.企业领用上月购进的钢材一批（已抵扣过进项税）用于职工食堂，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户
C.企业因管理不善造成外购的涂料丢失、被盗，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户
D.企业用外购货物对外投资，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户
E.企业将外购的白酒（已抵扣过进项税）发放给职工，作为中秋节的礼品，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户

答案：A,B,C,E
解析：
选项D错误，企业用外购货物对外投资属于视同销售业务，应贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”账户，其对应的进项税额可以抵扣，不需要转出。

第5题：

某企业有关“应交税费——应交增值税”明细账的业务，下列处理正确的有（）。

A、企业当期发生进货退回业务，应该是红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”账户
B、生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，实际纳税是，按加计抵减的金额贷记“其他收益”账户
C、企业因管理不善造成自产涂料发生非正常损失，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户
D、企业用外购汽车对外捐赠，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户
E、企业用外购的牛奶发放给职工，作为儿童节的福利，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户

答案：A,B,C,E
解析：
选项D，属于视同销售业务，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”账户。

第6题：

对于一般纳税人，相关进项税额应贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”的经济业务是____。

A.以自产产品对外投资

B.将自产产品对外捐赠

C.将自产产品用于集体福利设施建设

D.外购原材料发生非正常损失


正确答案：D

第7题：

一般纳税企业在销售过程中发生销售退回，那么在增值税科目中应作（　　）处理。

A.贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）”
B.借记“应交税费-应交增值税（销项税额）”
C.借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”
D.贷记“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”

答案：B
解析：

第8题：

企业交纳增值税时，应借记的会计科目是（ ）。

A．应交税费一应交增值税(进项税额)

B．应交税费一应交增值税(进项税额转出)

C．应交税费一应交增值税(出口退税)

D．应交税费一应交增值税(已交税金)


正确答案：D
企业交纳未交的增值税时应借记“应交税费一应交增值税(已交税金)”科目。

第9题：

采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务，按销售额和征收率计算的增值税税额，在会计核算时应贷记（ ）科目。

A.应交税费——应交增值税（销项税额）
B.应交税费——应交增值税
C.应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D.应交税费——简易计税

答案：D
解析：
“简易计税”明细科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。

第10题：

下列关于增值税一般纳税人进项税额的会计核算的表述中，正确的有（ ）。

A.非纳税辅导期管理的一般纳税人，支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税专用发票后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”明细科目
B.纳税辅导期管理的一般纳税人，支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税专用发票后，借记“应交税费—待抵扣进项税额”明细科目
C.增值税一般纳税人支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税抵扣凭证后，一律借记“应交税费—待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目；交叉稽核比对无误后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—待抵扣进项税额”科目
D.非纳税辅导期管理的一般纳税人，取得海关进口增值税专用缴款书后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”明细科目
E.增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书后，借记“应交税费—待认证进项税额”明细科目，贷记相关科目；稽核比对相符以及核查后允许抵扣的，应借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—待认证进项税额”科目

答案：A,B,E
解析：
选项ABC：非纳税辅导期管理的一般纳税人，支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税抵扣凭证（除海关进口增值税专用缴款书）后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”明细科目，贷记相关科目；纳税辅导期管理的一般纳税人，支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税抵扣凭证（除海关进口增值税专用缴款书）后，借记“应交税费—待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目，交叉稽核比对无误后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—待抵扣进项税额”科目。选项DE：增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书后，借记“应交税费—待认证进项税额”明细科目，贷记相关科目；稽核比对相符以及核查后允许抵扣的，应借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—待认证进项税额”科目。

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