29700
25000
27500
39600
第1题:
甲公司2018年度会计利润总额540万;2018年年末固定资产账面价值700万,计税基础680万。假定除固定资产项目外,其他资产、负债项目账面价值与计税基础不存在差异,递延所得税资产、递延所得税负债均不存在期初余额,适用企业所得税税率为25%。要求:请按照资产负债表债务法对该公司2018年企业所得税进行账务处理。
1、企业所得税有关计算:(1)应纳税所得额(2)应交企业所得税额
2、根据计算结果,作出会计分录
参考答案:1、企业所得税=160万应纳税所得额=560万
2、应交企业所得税=(540+20)*25%=140万
借:所得税费用 160
贷:应交税费-应交所得税 140
递延所得税负债20
第2题:
第3题:
光华公司采用递延法进行所得税会计处理,所得税税率为33%。该企业2000年度利润总额为280000元,发生的应纳税时间性差异为25000元。经计算,该企业2000年度应交所得税为84150元,因发生时间性差异而产生的递延税款借项为9000元。则该企业2000年度的所得税费用为( )元。
A.87450
B.84150
C.66150
D.75150
第4题:
企业应纳所得税额等于本年度利润总额乘以适用的所得税税率。( )
第5题:
A.该企业本年度应纳税所得额为930万元
B.该企业本年度应纳税所得额为1150万元
C.该企业本年度应纳企业所得税额为212.5万元
D.该企业本年度应纳企业所得税额为232.5 万元
第6题:
某企业所得税采用债务法,上年的所得税税率为33%,“递延税款”账户为贷方余额8250元;本年所得税税率为40%,会计利润高于应纳税所得额的时间性差异为2500元。则该企业本年“递延税款”账户的发生额为()
A、贷方6785
B、贷方1000
C、贷方2750
D、借方2750
第7题:
某企业2010年度利润总额为500万元,应纳税所得额为450万元。假定该企业年初递延所得税资产为10万元,递延所得税负债为7万元,年末递延所得税资产为13万元,递延所得税负债为15万元。企业适用的所得税税率为25%。该企业2010年所得税费用为( )万元。
A.123.5
B.130
C.117.5
D.107.5
第8题:
某企业对所得税采用债务法核算。上午适用的所得税率为33%,“递延税款”科目贷方余额为8250元。本年适用的所得税率为40%,会计利润总额高于应纳税所得额的时间性差异为2500元。该企业本年“递延税款”科目发生额为( )元。
A.贷方1000
B.贷方1750
C.贷方2750
D.借方1750
第9题:
某企业采用递延法进行所得税会计处理,所得税税率为33%。该企业2003年度利润总额为110000元,发生的应纳税时间性差异为10000元,当年没有永久性差异。经计算,该企业2003年度应交所得税为33000元。则该企业2003年度的所得税费用为( )元。
A.29700
B.33000
C.36300
D.39600
第10题:
某企业因为账目混乱,主管税务机关对其应纳所得税采取核定应纳税所得率征收办法,2010年度该企业成本费用支出额为100万元,税务机关核定的应税所得率为20%,所得税税率为25%,则该企业2010年度应缴纳的企业所得税为( )万元。 A.25 B.20 C.5 D.6.25