会计学(财会方向)

多选题下列项目免征增值税的有（）。A农业生产者销售的自产农产品B将自产货物用于集体福利C销售避孕药品和用具D销售居民用煤炭制品

题目
多选题
下列项目免征增值税的有（）。
A

农业生产者销售的自产农产品

B

将自产货物用于集体福利

C

销售避孕药品和用具

D

销售居民用煤炭制品

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第1题：

按照现行增值税制度规定，下列项目可以免征增值税的有（ ）。

A．农民销售的自产淡水鱼

B．图书

C．来料加工进口的设备

D．进口农药


正确答案：AC

第2题：

关于土地增值税的说法，错误的是( )。

A.企业转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
B.纳税人建造别墅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
C.因城市规划而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税
D.居民个人转让住房的免征土地增值税

答案：B
解析：
本题考查土地增值税的税收优惠。选项B错误，纳税人建造普通标准住宅(高级公寓、别墅、度假村等不属于普通标准住宅)出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计税。

第3题：

下列营业项目可以免征增值税的有:()

A、销售古旧图书

B、销售粮食等农产品

C、销售交通运输服务

D、销售不动产


参考答案：A

第4题：

下列关于土地增值税的税收优惠的说法中，正确的有（　）。

A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
B.企事业单位转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额30%的，免征土地增值税
C.纳税人建造高档公寓出售不享受土地增值税税收优惠
D.因国家建设需要依法征收的房地产免征土地增值税
E.个人转让居住满5年的自用住房免征土地增值税

答案：A,C,D,E
解析：
企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。因此B选项错误。

第5题：

下列项目中，免征增值税的是（　）。

A.中药饮片
B.古旧图书
C.教材
D.烟叶

答案：B
解析：
本题考核增值税的税收优惠。根据规定，古旧图书，即指向社会收购的古书和旧书，免征增值税。

第6题：

下列项目可以免征增值税的有:()

A、农业生产者销售自产农产品

B、邮电通信等公用事业

C、婚姻介绍服务项目

D、文体服务业项目


参考答案：A

第7题：

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有：

A、用于免征增值税的项目
B、用于集体福利
C、用于简易计税方法的计税项目
D、购进农产品
E、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

答案：A,B,C
解析：
选项D，购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税款，可以从销项税额中抵扣；选项E，从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额可以从销项税额中抵扣。

第8题：

下列各项加工物资中，其所应负担的增值税应计入加工物资成本的有（ ）。

A．用于应交增值税项目并取得了增值税专用发票的小规模纳税企业的加工物资

B．未取得增值税专用发票的一般纳税企业的加工物资

C．用于非应纳增值税项目的加工物资

D．用于免征增值税项目的加工物资


正确答案：ABCD
购入或委托加工物资的增值税问题较复杂，考生要保持清醒的头脑。上述几点必须记住。

第9题：

下列属于免征增值税的项目有（ ）。
A.销售自己使用过的物品 B.销售粮食
C.销售农机、农膜 D.提供加工、修理修配劳务


答案：A
解析：
《增值税暂行条例》第15条规定：“下列项目免征增值税：（一）农业生产者 销售的自产农产品；（二）避孕药品和用具；（三）古旧图书；（四）直接用于科学研究、科学试验和 教学的进口仪器、设备；（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；（六）由残疾人的 组织直接进口供残疾人专用的物品；（七）销售的自己使用过的物品。除前款规定外，增值税的 免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。”故本题答案为A。

第10题：

某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额抵扣的有（）。

A用于免征增值税项目的购进货物

B外购生产设备

C外购职工生活用水电

D外购发给职工的节日慰问品


B
略

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