会计学(财会方向)

多选题某公司销售自己2009年10月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2011年4月出售，价税合计120640元，下列关于该企业转让设备行为的行为的税务处理错误的有（）A计算缴纳增值税2320元B计算增值税销项税17528.89元C计算缴纳增值税4640元D免税

题目
多选题
某公司销售自己2009年10月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2011年4月出售，价税合计120640元，下列关于该企业转让设备行为的行为的税务处理错误的有（）
A

计算缴纳增值税2320元

B

计算增值税销项税17528.89元

C

计算缴纳增值税4640元

D

免税

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第1题：

2012年，某企业（增值税一般纳税人）购入一台需要安装的机器设备，取得的增值税专用发票注明的设备价款为280000元，增值税税额为47600元，发生安装费用2000元，该固定资产交付使用时应确认的初始入账价值是：

A:280000元
B:282000元
C:327600元
D:329600元

答案：B
解析：

第2题：

村集体经济组织购入一台需要安装的设备，取得增值税发票上注明价款为40000元，增值税为6800元，支付运费450元，设备安装时支付有关人员工资1500元。该固定资产的成本为（ ）元。

A.40000
B.40450
C.41950
D.48750

答案：C
解析：
本题考查固定资产计价的计价原则。购入的固定资产，按实际支付的买价加采购费、包装费、运杂费、保险费和交纳的有关税金等计价。需要安装或改装的，还应加上安装费或改装费。所以该固定资产的成本为40000+450+1500=41950（元）。

第3题：

某公司是增值税一般纳税人,销售自己2008年4月购入并作为固定资产使用的设备,原购买发票注明价款240000元,增值税40800元,2011年4月出售开具普通发票,票面金额241280元,则该企业转让设备行为应免征证值税。()

此题为判断题(对，错)。


参考答案：×

第4题：

某公司（增值税一般纳税人，非转型试点范围）2013年12月销售自己2008年1月购入并作为固定资产使用的设备，当月取得增值税专用发票上注明价款130000元，增值税22100元，出售时开具普通发票注明金额120640元，则该企业转让设备行为应纳增值税多少元？


正确答案:应纳增值税=120640÷（1+4%）*4%÷2=2320（元）

第5题：

（2019年）某公司为增值税小规模纳税人，2019年8月购入原材料取得的增值税专用发票上注明的价款为10 000元，增值税税额为1 300元。当月销售产品开具的增值税普通发票注明价款123 600元，适用的增值税税率为3%。不考虑其他因素，该企业2019年8月应缴纳的增值税税额为（　）元。

A.2408
B.3708
C.3600
D.2300

答案：C
解析：
小规模纳税人的进项税额都不能抵扣，需计入采购存货的成本中。所以本月应缴纳的增值税税额＝123 600÷（1＋3%）×3%＝3 600（元）。

第6题：

甲企业为增值税一般纳税人，2018年12月销售自己使用过的2008年5月购进的机器设备，开具普通发票，取得含税收入5356元；销售2009年5月购进的生产设备，开具增值税专用发票上注明的价款7000元，支付不含税运费2000元，取得运输企业开具的增值税专用发票。已知：甲企业销售自己使用过未抵扣进项的固定资产选择放弃减税，则甲企业当月应缴纳增值税（ ）元。

A.1776.96
B.1076
C.1024
D.359.88

答案：B
解析：
（1）纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票；甲企业销售自己使用过的2008年5月购进的机器设备应缴纳增值税=5356÷（1+3%）×3%=156（元）；（2）甲企业销售2009年5月购进的生产设备应缴纳增值税=7000×16%-2000×10%=920（元）；（3）甲企业当月应缴纳增值税=156+920=1076（元）。

第7题：

某公司为增值税小规模纳税人，2019年8月购入原材料取得的增值税专用发票上注明的价款为10 000元，增值税税额为1 300元。当月销售产品开具的增值税普通发票注明价款123 600元，适用的增值税税率为3%。不考虑其他因素，该企业2019年8月应缴纳的增值税税额为（　）元。

A.2408
B.3708
C.3600
D.2300

答案：C
解析：
小规模纳税人的进项税额都不能抵扣，需计入采购存货的成本中。所以本月应缴纳的增值税税额＝123 600÷（1＋3%）×3%＝3 600（元）。

第8题：

根据上述资料，回答第下列各题。 2010年12月20日，甲公司购入一台不需要安装即可投入使用的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款30000元，增值税税额为5100元，上述款项以银行存款支付。该生产设备采用年限平均法计提折旧，预计可使用10年，预计报废时的净残值为固定资产原价的2%。2012年12月5日，甲公司因产品转型将上述设备出售给乙公司，开具的增值税专用发票上注明的价款为21000元编制甲公司购入设备的会计分录。


正确答案：
借：固定资产30000应交税费一应交增值税(进项税额)5100
贷：银行存款35100

第9题：

某公司于2019年8月购入5000平方米写字楼作为办公用房，取得销售方增值税专用发票上注明税款为400万元，已做固定资产入账。该公司当月可以抵扣增值税进项税额是（ ）万元。

A.240
B.160
C.400
D.0

答案：C
解析：
自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。可以一次性在购入当期抵扣。

第10题：

甲企业为增值税一般纳税人，2013年9月销售自己使用过的2008年购入的生产设备，开具普通发票，取得含税收入78000元，支付铁路运费6000元，取得运输发票；销售旧货，开具的普通发票上注明价款31200元；销售一批包装物，开具的增值税专用发票上注明价款9000元，增值税税额1530元；当月购进生产用原材料，取得普通发票上注明的价款为12000元；从小规模纳税人处购买生产工具，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款10000元。则甲企业当月应缴纳增值税（）元。

  • A、3330
  • B、1930
  • C、1290
  • D、1230

正确答案:A

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