part2战略财务管理
单选题独立审计师由（）A 审计委员会聘用，并向他报告B 管理层聘用，但向审计委员会报告C 管理层聘用，并向他报告D 审计委员会聘用，但向管理层报告
题目
单选题
独立审计师由（）
A
审计委员会聘用，并向他报告
B
管理层聘用，但向审计委员会报告
C
管理层聘用，并向他报告
D
审计委员会聘用，但向管理层报告
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相似问题和答案
第1题：
审计委员会应按( )向董事会报告审计工作情况，并通报高级管理层和监事会。
A.月度
B.季度
C.半月度
D.年度
B.季度
C.半月度
D.年度
答案：B
解析：
审计委员会应按季度向董事会报告审计工作情况，并通报高级管理层和监事会。
第2题：
组织的审计委员会指示首席审计执行官提升内部审计活动。首席审计执行官的首要任务是制定章程。以下哪个事项应包括在对独立性的陈述中？
A.按季度向审计委员会报告所有的业务结果。
B.向政府管制机构报告组织管理层的非道德经营行为。
C.评价组织的控制的充分性和有效性。
D.每月向管理层提交预算变动报告。
B.向政府管制机构报告组织管理层的非道德经营行为。
C.评价组织的控制的充分性和有效性。
D.每月向管理层提交预算变动报告。
答案：C
解析：
A不正确，仅是重要的业务结果才应与审计委员会讨论。B、不正确，内部审计师通常不需要向恰当的机构报告在遵守常规行为方面存在的差异问题；然而，他们应遵守法律，并作出法律和职业所期望的披露（职业道德规范1.2）。C、正确，内部审计活动的目标、权限和职责应正式在与标准保持一致且经董事会批准的章程中界定（标准1000）。章程应确立内部审计活动在组织内的地位；授权审计人员接触与开展业务工作相关的记录、人员和实物财产；界定内部审计活动的范围（实务公告1000－1）。根据标准2120，“内部审计活动应通过评价组织控制的效果和效率以及促进持续的改进来帮助组织保持有效的控制。”D、不正确，提交预算差异报告不是内部审计师的主要目标。管理层可以定期要求预算控制。
第3题：
审计委员会应()向董事会报告审计工作情况，并通报高级管理层和监事会。
A按月
B按季
C按年
D按周
参考答案：B
第4题：
内部审计活动政策要求在得到管理层的反馈之前不能发布最终审计报告。目前，一个发现了重大问题的审计事项已经完成，但没有得到管理层的反馈信息。对此情况，下列哪项行动是最恰当的？
A.签发关注重大问题的中期报告
B.与管理层沟通之后再签发审计报告
C.等待管理层的答复
D.向审计委员会反映这一情况
B.与管理层沟通之后再签发审计报告
C.等待管理层的答复
D.向审计委员会反映这一情况
答案：A
解析：
中期报告常被用于沟通需要立即引起注意的信息，沟通与被检查活动有关的审计范围的变化，或者当审计时间需要延长一段时间时告知管理部门相关业务进程。本题中的审计发现是重要的，为了引起被审计单位注意并及时采取纠正措施，内部审计师应签发中期报告。
第5题：
为了避免高级管理层与审计委员会之间的明显冲突，内部审计师应当：
A.与高级管理层和审计委员会沟通所有的业务结果。
B.通过组织地位加强内部审计活动的独立性。
C.先与审计委员会讨论所有的报告，再与高级管理层讨论。
D.要求董事会批准内部审计活动与审计委员会关系的政策。
B.通过组织地位加强内部审计活动的独立性。
C.先与审计委员会讨论所有的报告，再与高级管理层讨论。
D.要求董事会批准内部审计活动与审计委员会关系的政策。
答案：D
解析：
A、不正确。高级管理层与审计委员会收到所有的业务结果没有必要，也没有效率。B、不正确。组织地位有助于内部审计活动实现独立性，但其自身不足于避免冲突。C、不正确。审计委员会本质上是起监督作用而非经营作用。D、正确。内部审计活动的目标、权限和职责应正式在与《标准》保持一致且经董事会批准的内部审计章程中界定（《标准》1000）。
第6题：
当发现被审计单位管理层存在严重违反法规行为时，注册会计师可能采取的应对措施有（ ）。
A、向被审计单位的审计委员会报告
B、向监管机构报告
C、出具保留或否定意见的审计报告
D、解除业务约定
B、向监管机构报告
C、出具保留或否定意见的审计报告
D、解除业务约定
答案：A,B,C,D
解析：
如果发现被审计单位存在严重违反法规行为，注册会计师应当考虑法律法规是否要求其向监管机构报告；如果管理层或治理层没有采取注册会计师认为适合具体情况的补救措施，注册会计师也可能考虑是否有必要解除业务约定。
第7题：
下列哪项最可能是首席审计执行官将修正的审计报告的复印件送给审计委员会和外部审计师的原因？
A.高级管理层要求这样分发
B.审计委员会和外部审计师的业务活动可能受到原来错误审计报告的影响
C.审计委员会和外部审计师对最终审计报告承担责任
D.遵循组织制定的相关政策
B.审计委员会和外部审计师的业务活动可能受到原来错误审计报告的影响
C.审计委员会和外部审计师对最终审计报告承担责任
D.遵循组织制定的相关政策
答案：B
解析：
如果最终审计报告中存在错误或漏洞（如遗漏了重要信息、非蓄意地错误陈述），首席审计执行官应签发一份修正报告，并分发给所有收到错误报告的人。
第8题：
根据《保险机构内部审计工作规范》，下列属于保险机构审计责任人履行的职责的是( )。
A、指导编制保险机构年度内部审计计划、内部审计预算和人力资源计划。
B、组织实施内部审计项目，确保内部审计质量。
C、向审计委员会报告，与管理层沟通，报告内部审计工作进展情况。
D、及时向审计委员会或管理层报告内部审计发现的重大问题和重大风险隐患。
正确答案：ABCD
第9题：
关于内部审计部门的说法，不正确的是：
A.内部审计师应具备必要的知识、技巧及经验
B.内部审计师应当向董事会、审计委员会和管理层报告，完成审计后，内部审计师应及时采取跟进活动
C.内部审计师应当保持客观独立性，并拥有与企业的任何人员直接进行沟通的权力
D.内部审计师应对其审计结果负责，如果提交不利的报告，内部审计师应当受到谴责
B.内部审计师应当向董事会、审计委员会和管理层报告，完成审计后，内部审计师应及时采取跟进活动
C.内部审计师应当保持客观独立性，并拥有与企业的任何人员直接进行沟通的权力
D.内部审计师应对其审计结果负责，如果提交不利的报告，内部审计师应当受到谴责
答案：D
解析：
第10题：
审计委员会交付首席审计官完全遵循《标准》的责任。而首席审计官的首要职责是完善内部审计章程。下列哪一个事项符合审计活动的独立性要求？( )
A.按季度向审计委员会报告所有的审计结果
B.向政府法律部门报告组织管理层的非道德经营行为
C.确定组织内部控制系统的恰当性和有效性
D.每月向管理层提交部门预算变动报告
B.向政府法律部门报告组织管理层的非道德经营行为
C.确定组织内部控制系统的恰当性和有效性
D.每月向管理层提交部门预算变动报告
答案：C
解析：
A不正确，《框架》没有“每个季度”的具体时间点规定，而且首席审计官向董事会(审计委员会)的报告内容应着重于“重大审计发现”而不是所有审计结果。B不正确，向政府有关部门报告不是内部审计师的责任，内部审计师合适的报告途径应该是向组织内适当管理层如董事会或高级管理层报告。C正确。“确定组织内部控制系统的恰当性和有效性”属于内部审计师的合理职责，符合《标准》要求。D不正确，《框架》中并没有要求“每月向管理层提交部门预算变动报告”。