投资银行业务（保荐代表人）

单选题下列关于银行询证函的说法正确的是()。 Ⅰ 银行询证函可以用积极方式，也可以用消极方式 Ⅱ 银行询证函函证内容包括本期内已销户的银行账户 Ⅲ 银行询证函函证内容包括余额为零的银行账户 Ⅳ 银行询证函函证内容包括或有事项A Ⅰ、Ⅱ、ⅢB Ⅰ、Ⅲ、ⅣC Ⅱ、Ⅲ、ⅣD Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

题目
单选题
下列关于银行询证函的说法正确的是()。 Ⅰ 银行询证函可以用积极方式，也可以用消极方式 Ⅱ 银行询证函函证内容包括本期内已销户的银行账户 Ⅲ 银行询证函函证内容包括余额为零的银行账户 Ⅳ 银行询证函函证内容包括或有事项
A

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

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第1题：

询证函回函业务是指()。

A、对《银行询证函》中所载事项进行调查核实

B、并以《资信证明书》或《银行询证函》原件的形式

C、向被函证单位指定的函证单位进行回函

D、我行接受委托人(即被函证单位)委托


参考答案：ABCD

第2题：

审计业务银行询证函按用途分为银行余额询证函及验资询证函两种。

此题为判断题(对，错)。


正确答案：√

第3题：

<2>下列关于消极式函证的说法中，错误的是（ ）。

A.采用消极的函证方式，注册会计师只要求询证者在不同意询证函列示信息的情况下才予以回函

B.采用消极的函证方式，如果收到回函，则能够为财务报表认定提供说服力强的审计证据

C.采用消极的函证方式，如果未收到回函，则被询证者一定已收到询证函且核对无误

D.在采用消极的函证方式时，注册会计师通常还需辅以其他审计程序


正确答案：C
采用消极的函证方式，如果未收到回函，可能是被询证者已收到询证函且核对无误，也可能是被询证者根本未收到询证函或者根本就对询证函不加理睬等，选项C的结论过于绝对。

第4题：

下列各项中，有关对函证过程的控制的说法错误的是（　　）。

A.对于银行存款的函证，注册会计师应当确认需要函证的相关信息是否与银行对账单保持一致
B.询证函交由被审计单位盖章并发出
C.询证函的发出和收回可以采用邮寄、跟函、电子形式函证等方式
D.注册会计师可以不使用被审计单位本身的邮寄设施，而是独立寄发询证函

答案：B
解析：
选项B错误，询证函经被审计单位盖章后，应当由注册会计师直接发出。

第5题：

下列关于银行询证函的说法正确的是（ ）。
Ⅰ.银行询证函可以用积极方式，也可以用消极方式
Ⅱ.银行询证函函证内容包括本期内已销户的银行账户
Ⅲ.银行询证函函证内容包括余额为零的银行账户
Ⅳ.银行询证函函证内容包括或有事项

A：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B：Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C：Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

答案：C
解析：
Ⅰ项，银行询证函只能采用积极方式。注册会计师应当要求被询证者在所有情况下必须回函，确认询证函所列示信息是否正确，或填列询证函要求的信息。

第6题：

询证函回函业务是(),向被函证单位指定的函证单位进行回函。

A、我行接受委托人(即被函证单位)委托

B、对《银行询证函》中所载事项进行调查核实

C、并以《资信证明书》或《银行询证函》原件的形式

D、仅含A、B项


参考答案：ABC

第7题：

以下关于函证方式的选择说法不正确的是（ ）。

A.采用积极的函证方式，审计人员应当要求被询证者在所有情况下必须回函
B.积极的函证方式通常比消极的函证方式提供的审计证据可靠
C.采用消极的函证方式，审计人员只要求被询证者仅在不同意询证函列示信息的情况下才予以回函
D.采用积极的函证方式，审计人员只要求被询证者仅在不同意询证函列示信息的情况下才予以回函

答案：D
解析：
采用积极的函证方式，审计人员应当要求被询证者在所有情况下必须回函。

第8题：

在采用积极的函证方式时,注册会计师没有收到回函，可能是由于()。

A、被询证者根本不存在

B、被询证者没有收到询证函

C、被询证者没有理会询证函

D、询证函的内容正确而不需要回函


参考答案：ABC

第9题：

通过邮寄方式发出询证函时，为避免函证被拦截、篡改等舞弊风险，注册会计师可以采取的办法是（　）。

A.发两遍询证函
B.不使用被审计单位本身的邮寄设施，而是独立寄发询证函
C.采用积极式函证
D.采用消极式函证

答案：B
解析：
采用何种函证方式并不能避免函证被拦截、篡改等舞弊风险，选项CD不正确；一般情况下，在初始发函时只会发一遍询证函，如果没有收到回函，则再一次寄发询证函，选项A不正确。

第10题：

企业询证函的类型有（）。

  • A、企业间往来询证函（积极式带分组）
  • B、企业间往来询证函（积极式）
  • C、企业间往来询证函（消极式）
  • D、企业间往来询证函（消极式带分组）

正确答案:A,B

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