内部控制系统中对现金收入记录的控制是充分的。
内部控制系统中对现金实物安全的控制是充分的。
内部控制系统中对现金账户调节的控制是充分的。
内部控制系统中对现金会计记录的控制是不充分的。
第1题:
第2题:
第3题:
第4题:
第5题:
第6题:
第7题:
第8题:
第9题:
第10题:
多选题下列各项中,说法正确的是()。A签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写B签发现金支票和用于支取现金的普通支票,必须符合国家现金管理的规定C出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票D支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额
账户记账交易的记账方式为()时必须复核,且必须换人复核。A、现金B、转账C、支票D、存折
单选题审计师使用通用审计软件对某公司的银行账户支付情况进行代表样本抽样。审计师认为所有的支付均有恰当的核准支持证据,并强调所有的支付均发生在有效期内。根据以上信息,审计师可以得出以下结论()A 银行对账单与公司账户已经调节B 全年的已付支票均是得到授权并可证明的C 保证及时支付的内部控制措施运行良好D b、c均正确
资料 某大型国有企业集团纪委接到群众实名举报,称下属子公司出纳员、共产党员于某存在贪污、挪用公款行为。集团公司随即指派内部审计部对该公司财务收支情况进行审计,在审计过程中针对举报内容进行核实调查。审计部成立审计组,有关审计情况和资料如下: 1.因情况特殊,审计组未提前送达审计通知书,而是在到达审计现场时将审计通知书送达。审计组进驻现场后立即进行现金监盘,此时碰巧该公司出纳外出。 2.审计组在监盘现金过程中,发现保险柜内存放有以下物品: (1)现金及现金日记簿。 保险柜中分别存放有两叠现金,其中一叠为人民币6201.79元,经与该公司现金日记簿核对,现金日记簿余额比实际盘点现金多3000元整;另外一叠为人民币3025元,据出纳解释,为代管的公司TA会账户现金,经与工会账户现金日记簿核对,金额一致。 (2)支票及支票登记簿。 ①中国银行、交通银行和建设银行空白银行支票各一本,三本支票在支票登记簿均有记载,且号码连续,空白支票上已加盖公司法人章。 ②作废支票4张,均已加盖“作废”字样。 ③中国银行现金支票一本,未在支票登记簿登记,据出纳解释,由于现金支票仅由出纳本人使用,因此无须在支票登记簿登记。 (3)印章。 保险柜存放有3枚印章,分别为公司财务章、法人章及公司更名前财务章(该公司于2013年1月更名)。 (4)其他物品。 ①钥匙两把,据出纳介绍,其中一把为该保险柜备用钥匙,另一把为出纳个人住宅钥匙存放于保险柜中备用; ②银行存折一张,以出纳个人名义开户,据出纳介绍为其个人存款,审计人员发现该账户大额资金存取较为频繁; ③网银U盾6个,分别为中国银行、交通银行和中国建设银行的录入和复核权限U盾; ④银行开户资料若干本,按照各开户银行分别存放,整理较为整齐; ⑤公司收据一本,均已加盖公司财务章;⑥欠条一张,上面写明“今借财务部3000元整。2013年11月1日。”欠条有借款人及借款部门 负责人签字。 3.审计人员经分析认为,该公司出纳存在重大舞弊嫌疑,决定抽取部分现金支出凭证进行审查。抽查过程中,内部审计师发现一张现金支出凭证后所附原始凭证仅为现金支票一张,没有发票、收据等其他单据。 4.通过审计核实,审计组初步认定出纳涉嫌贪污和挪用公款。 2.要求 审计组决定对该出纳经手的所有现金支出凭证进行详细审查,请问审计组采用的抽样方法属于哪种抽样方法?一般适用于什么情况?
多选题审计人员对被审计单位货币资金业务内部控制进行评价时,认为下列职责应分离的有:()A登记现金日记账与登记银行存款日记账B登记银行存款日记账与核对银行对账单C登记银行存款日记账与保管空白支票D保管空白支票与保管财务印章E登记现金日记账与登记现金总分类账
资料 某大型国有企业集团纪委接到群众实名举报,称下属子公司出纳员、共产党员于某存在贪污、挪用公款行为。集团公司随即指派内部审计部对该公司财务收支情况进行审计,在审计过程中针对举报内容进行核实调查。审计部成立审计组,有关审计情况和资料如下: 1.因情况特殊,审计组未提前送达审计通知书,而是在到达审计现场时将审计通知书送达。审计组进驻现场后立即进行现金监盘,此时碰巧该公司出纳外出。 2.审计组在监盘现金过程中,发现保险柜内存放有以下物品: (1)现金及现金日记簿。 保险柜中分别存放有两叠现金,其中一叠为人民币6201.79元,经与该公司现金日记簿核对,现金日记簿余额比实际盘点现金多3000元整;另外一叠为人民币3025元,据出纳解释,为代管的公司TA会账户现金,经与工会账户现金日记簿核对,金额一致。 (2)支票及支票登记簿。 ①中国银行、交通银行和建设银行空白银行支票各一本,三本支票在支票登记簿均有记载,且号码连续,空白支票上已加盖公司法人章。 ②作废支票4张,均已加盖“作废”字样。 ③中国银行现金支票一本,未在支票登记簿登记,据出纳解释,由于现金支票仅由出纳本人使用,因此无须在支票登记簿登记。 (3)印章。 保险柜存放有3枚印章,分别为公司财务章、法人章及公司更名前财务章(该公司于2013年1月更名)。 (4)其他物品。 ①钥匙两把,据出纳介绍,其中一把为该保险柜备用钥匙,另一把为出纳个人住宅钥匙存放于保险柜中备用; ②银行存折一张,以出纳个人名义开户,据出纳介绍为其个人存款,审计人员发现该账户大额资金存取较为频繁; ③网银U盾6个,分别为中国银行、交通银行和中国建设银行的录入和复核权限U盾; ④银行开户资料若干本,按照各开户银行分别存放,整理较为整齐; ⑤公司收据一本,均已加盖公司财务章;⑥欠条一张,上面写明“今借财务部3000元整。2013年11月1日。”欠条有借款人及借款部门 负责人签字。 3.审计人员经分析认为,该公司出纳存在重大舞弊嫌疑,决定抽取部分现金支出凭证进行审查。抽查过程中,内部审计师发现一张现金支出凭证后所附原始凭证仅为现金支票一张,没有发票、收据等其他单据。 4.通过审计核实,审计组初步认定出纳涉嫌贪污和挪用公款。 2.要求 根据“资料2”,请指出该公司在货币资金内部控制方面存在的缺陷。
支票户向银行支取现金时,应签发现金支票,并在支票上加盖预留银行印鉴,由收款人背书后送交银行会计部门。()
单选题对支票这种信用工具,我们应这样认识()。 ①可用于外埠结算; ②一律记名,可以流通转让 ③签发支票时必须在其存款数量内签发 ④现金支票由付款单位开出,收款人凭票到银行支取现金 ⑤分转帐支票和现金支票两种 ⑥出票人必须在银行支票存款账户A ①②③B ②③④C ③④⑤⑥D ①④⑤⑥
审计师张红对现金控制进行审计,发现记账人签发费用支票并调节支票账户。审计结果是现金账户对账表示正确的,且没有发现任何现金短缺,内部审计师应该推断出:()A、内部控制系统中对现金收入记录的控制是充分的。B、内部控制系统中对现金实物安全的控制是充分的。C、内部控制系统中对现金账户调节的控制是充分的。D、内部控制系统中对现金会计记录的控制是不充分的。
资料 某大型国有企业集团纪委接到群众实名举报,称下属子公司出纳员、共产党员于某存在贪污、挪用公款行为。集团公司随即指派内部审计部对该公司财务收支情况进行审计,在审计过程中针对举报内容进行核实调查。审计部成立审计组,有关审计情况和资料如下: 1.因情况特殊,审计组未提前送达审计通知书,而是在到达审计现场时将审计通知书送达。审计组进驻现场后立即进行现金监盘,此时碰巧该公司出纳外出。 2.审计组在监盘现金过程中,发现保险柜内存放有以下物品: (1)现金及现金日记簿。 保险柜中分别存放有两叠现金,其中一叠为人民币6201.79元,经与该公司现金日记簿核对,现金日记簿余额比实际盘点现金多3000元整;另外一叠为人民币3025元,据出纳解释,为代管的公司TA会账户现金,经与工会账户现金日记簿核对,金额一致。 (2)支票及支票登记簿。 ①中国银行、交通银行和建设银行空白银行支票各一本,三本支票在支票登记簿均有记载,且号码连续,空白支票上已加盖公司法人章。 ②作废支票4张,均已加盖“作废”字样。 ③中国银行现金支票一本,未在支票登记簿登记,据出纳解释,由于现金支票仅由出纳本人使用,因此无须在支票登记簿登记。 (3)印章。 保险柜存放有3枚印章,分别为公司财务章、法人章及公司更名前财务章(该公司于2013年1月更名)。 (4)其他物品。 ①钥匙两把,据出纳介绍,其中一把为该保险柜备用钥匙,另一把为出纳个人住宅钥匙存放于保险柜中备用; ②银行存折一张,以出纳个人名义开户,据出纳介绍为其个人存款,审计人员发现该账户大额资金存取较为频繁; ③网银U盾6个,分别为中国银行、交通银行和中国建设银行的录入和复核权限U盾; ④银行开户资料若干本,按照各开户银行分别存放,整理较为整齐; ⑤公司收据一本,均已加盖公司财务章;⑥欠条一张,上面写明“今借财务部3000元整。2013年11月1日。”欠条有借款人及借款部门 负责人签字。 3.审计人员经分析认为,该公司出纳存在重大舞弊嫌疑,决定抽取部分现金支出凭证进行审查。抽查过程中,内部审计师发现一张现金支出凭证后所附原始凭证仅为现金支票一张,没有发票、收据等其他单据。 4.通过审计核实,审计组初步认定出纳涉嫌贪污和挪用公款。 2.要求 针对审计过程中发现的问题,请简要地提出审计建议和处理意见。