内部审计实务
单选题根据《国际内部审计专业实务框架》，评估公司风险管理、内部控制和治理过程充分性的主要目的是为了确定：（）A 这些过程的设计是否符合《标准》和《职业道德规范》B 这些过程是否为实现公司目标提供了合理保证C 这些过程是否有助于降低内部控制风险D 这些过程是否能保证管理层执行业务的合理性
题目
单选题
根据《国际内部审计专业实务框架》，评估公司风险管理、内部控制和治理过程充分性的主要目的是为了确定：（）
A
这些过程的设计是否符合《标准》和《职业道德规范》
B
这些过程是否为实现公司目标提供了合理保证
C
这些过程是否有助于降低内部控制风险
D
这些过程是否能保证管理层执行业务的合理性
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相似问题和答案
第1题：
根据《国际内部审计专业实务框架》，评估公司风险管理、内部控制和治理过程充分性的主要目的是为了确定：
A.这些过程的设计是否符合《标准》和《职业道德规范》
B.这些过程是否为实现公司目标提供了合理保证
C.这些过程是否有助于降低内部控制风险
D.这些过程是否能保证管理层执行业务的合理性
B.这些过程是否为实现公司目标提供了合理保证
C.这些过程是否有助于降低内部控制风险
D.这些过程是否能保证管理层执行业务的合理性
答案：B
解析：
公司的风险管理、内部控制、治理过程都是为了确保组织目标得以实现，所以内部审计师对这些过程充分性的评估就是为了确定其是否能为实现公司目标提供合理保证。
第2题：
根据《国际内部审计专业实务框架》，内部审计人员编写的所有工作底稿均属于：
A.内部审计部门的财产
B.首席审计执行官的财产
C.公司的财产
D.管理层的财产
B.首席审计执行官的财产
C.公司的财产
D.管理层的财产
答案：C
解析：
《实务公告》2330.A1“对业务记录的控制”规定，业务记录或工作底稿是组织的财产，业务工作底稿由内部审计部门管理，并且只提供给得到授权的人员。
第3题：
一个新确定的内部审计活动正在实施一项初始风险评估。发现组织并没有风险管理流程。按照《国际内部审计专业实务框架》，下列哪种行为是恰当的反应？( )
A.内部审计活动应该认识到建立一套风险管理政策是管理层的责任而不是内部审计活动的职责范围
B.首席审计官应该向法律顾问咨询关于违反治理风险的监管规定
C.内部审计活动应该向管理层提出诸如建立流程的管理建议
D.内部审计活动应该考虑因缺乏风险管理而导致的舞弊信号并列出管理层舞弊审计业务的日程表
B.首席审计官应该向法律顾问咨询关于违反治理风险的监管规定
C.内部审计活动应该向管理层提出诸如建立流程的管理建议
D.内部审计活动应该考虑因缺乏风险管理而导致的舞弊信号并列出管理层舞弊审计业务的日程表
答案：C
解析：
A不正确，内部审计定义指出：内部审计的职责是评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果。C正确。管理层是风险的拥有者并应承担风险管理的职责，如果组织尚未建立风险管理过程，内部审计师应该按照实务公告的要求提请管理层注意这种情况，并同时提出建立风险管理过程的相关建议。D不正确，尽管缺少风险管理流程是一个舞弊信号，但在没有进一步的证据证明舞弊可能发生的情况下去建立舞弊审计业务的日程表还为时尚早。在大多数企业中，虽然缺少风险管理流程，但并没有违反法律法规。
第4题：
目前国际审计实务中通用的内部控制框架主要是参考以下标准：（）。
- A、COSO报告
- B、AICPA内部控制指引
- C、IMA管理控制指引
- D、IIA内部审计职业框架
正确答案:A
第5题：
根据《国际内部审计专业实务框架》，以下哪项活动不能由内部审计师开展？
A.评估风险管理过程的有效性，并对其改善作出贡献
B.评价风险应对方案是否符合组织的风险偏好
C.如果公司没有首席风险官，则为机构制定风险应对策略
D.将内部审计分析风险和控制所用的工具与技术提供给管理层
B.评价风险应对方案是否符合组织的风险偏好
C.如果公司没有首席风险官，则为机构制定风险应对策略
D.将内部审计分析风险和控制所用的工具与技术提供给管理层
答案：C
解析：
制定风险应对策略是管理层的职责。
第6题：
根据《国际内部审计专业实务框架》，内部审计部门开展内外部质量项目评估的结果应该向公司董事会或其他治理机构报告，以便：
A.确保内部审计工作的管理和监督责任明确，确保透明度
B.确保审计建议被采纳
C.调动内部审计人员的积极性，提高他们的专业胜任能力
D.向公司员工证实内部审计工作的重要性，引起相关部门的重视
B.确保审计建议被采纳
C.调动内部审计人员的积极性，提高他们的专业胜任能力
D.向公司员工证实内部审计工作的重要性，引起相关部门的重视
答案：A
解析：
根据《国际内部审计专业实务框架》，为明确责任，确保透明度，首席审计执行官应该与各利益相关方（如高级管理层、董事会和外部审计师）分享内外部质量评估的结果。
第7题：
一个新成立的内部审计部门，对组织进行初步的风险评估，发现组织并没有风险管理过程。下列哪个是根据国际内部审计师协会的专业实务框架做出的适当反应？
A.内部审计部门应该考虑缺乏风险管理过程作为一个危险信号，并应该安排舞弊审计业务。
B.审计执行主管应该寻求法律顾问关于违反风险管理法规的意见。
C.内部审计部门应该认识到建立风险管理政策的决定属于管理层，而不是内部审计部门的范围。
D.内部审计部门应该对管理层建立这一过程提出建议。
B.审计执行主管应该寻求法律顾问关于违反风险管理法规的意见。
C.内部审计部门应该认识到建立风险管理政策的决定属于管理层，而不是内部审计部门的范围。
D.内部审计部门应该对管理层建立这一过程提出建议。
答案：D
解析：
D正确。管理拥有风险和风险管理，但是如果一个组织没有风险管理的过程，内部审计部门应该提醒管理者关注这一情况，并且对建议对这一过程提出建议。即使缺乏风险管理过程是一个危险信号，如果没有进一步的证据证明舞弊可能发生，安排舞弊审计业务可能是过早的。在大多数企业，缺乏风险管理过程不违反法律法规。
第8题：
当前的《国际内部审计专业实务框架》的一个目标是：( )
A.鼓励内部审计的专业化
B.建立内部审计活动的独立性，强调内部审计的客观性
C.鼓励外部审计师更多地采用内部审计师的工作
D.为评估内部审计活动确立基础
B.建立内部审计活动的独立性，强调内部审计的客观性
C.鼓励外部审计师更多地采用内部审计师的工作
D.为评估内部审计活动确立基础
答案：D
解析：
A不正确，内部审计的专业化很重要，但这不是《框架》的目标。B不正确，独立性和客观性仅是内部审计活动的两个灵魂要素，并非《框架》的目标。C不正确，《框架》没有正式鼓励外部审计师更多地采用内部审计师的工作。D正确。《框架》的宗旨是：描述反映内部审计活动的基本原则，为开展和推动各类具有增值效应的内部审计业务提供框架，并建立评估内部审计业绩的依据，有效促进组织流程和运营的改善。
第9题：
某内部审计师被授命对企业的治理过程进行评估，根据《专业实务框架》，该内部审计师应该应用哪项标准：（）
- A、风险、控制活动、战略和法律
- B、规定、章程、法律和制度
- C、价值观、目标、法律和制度
- D、战略、政策、程序和业务操作
正确答案:B
第10题：
根据《国际内部审计专业实务框架》，以下哪项内容所描述的风险管理过程的关键目标同时也是内部审计部门的一项关键职责？（）
- A、检查和评估公司执行的作业
- B、确保内部审计资源适当、充分并得到有效配置，降低审计风险
- C、审查财务报告和评估内部控制
- D、开展持续检测活动，以定期重新执行风险评估以及评价旨在风险管理的风险控制措施的有效性
正确答案:D