内部审计实务

单选题在公司的采购业务中，验收报告与实际运送数量的不同可以通过下列哪项解释？（）A 货物运输途中发生了舞弊行为。B 选择不充分的供应商程序。C 无法详细比较已收到货物的数量。D 在验收部门的采购订单附件上标明订购数量。

题目
单选题
在公司的采购业务中，验收报告与实际运送数量的不同可以通过下列哪项解释？（）
A

货物运输途中发生了舞弊行为。

B

选择不充分的供应商程序。

C

无法详细比较已收到货物的数量。

D

在验收部门的采购订单附件上标明订购数量。

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第1题：

下列哪项有助于解释验收报告与实际运送数量的不同？

A.运用不充分的供应商选择程序
B.在验收部门的采购订单复印件上标明订购数量
C.无法详细比较已收到货物的质量
D.接收了未经适当授权购买的货物

答案：B
解析：

第2题：

某单位的采购订单列示了采购物品的名称和数量，没有列示单价和金额，验收小组用采购订单的副本来核实和记录收货业务，该程序可能造成的不利影响是：

A.对于采购货物多付款
B.影响验收入库
C.影响仓库材料明细账的登记
D.供应商付款的审批受到影响

答案：A
解析：
由于采购订单没有列示单价和金额，可能会出现多付款的情况，所以选A。

第3题：

某零售商刚刚安装了电子数据交换器(EDI)以便向主要供应商发出采购订单。它有一个“已批准供应商”的数据库。新供应商只有经过采购部经理和营销总裁的彻底审查之后才能加入该数据库。只有采购代理有权发出采购订单，而且采购订单中特定商品的采购量不能超过由市场部经理制定的预算数量。 所有采购的商品都被运送到配送中心，在那里商品经电子扫描进入计算机系统，所有新收到的商品必须与采购订单相对应，否则不予接收。公司不使用预先编号的收货单，但是所有的收货都要与采购订单相核对，根据采购订单制作价格标签，而且从电子扫描生成的验收报告中可以看出采购数量。制作的价格标签的数目与验收的商品数目相等。 供应商向零售商开出发票，这些发票被输入系统。计算机软件自动核对供应商发票、采购订单以及验收报告。如果这三者之间的差异在0.5%以内，计算机程序就为这些采购业务安排一个能取得采购折扣的时间来付款。支票是通过现金支出程序来生成自动签发和邮寄。如果三个文件之间有不符之处，系统就会打印出一份报告并传递给应付账款部门以备调查。为确认过去几年来为特定生产线的采购加以限制的控制程序是否有效，最恰当的审计程序是：

A.使用通用审计软件生成一份按商品类别列示的采购清单，将清单上的数量与市场部经理批准的数量进行比较。

B.向控制采购业务的程序中输入测试数据(这些数据值都超过批准采购量)，审查计算机的输出结果

C.运用平行模拟技术计算应批准的采购数量，并与实际采购量相比较。

D.实施“抽点”(snapshot)审计法，将已选经济业务加标记，并按照采购代理商分类打印出清单.


正确答案：A

第4题：

有关拣货工具应用说法正确的有（）

  • A、在采购订单业务环节，应用拣货工具最终生成采购入库单，其过程通过扫描条形码实现采购订单数与实际存货数量的校验
  • B、在进货单业务环节，应用拣货工具最终生成采购入库单，其过程通过扫描条形码实现进货单数量与实际存货数量的校验
  • C、在销售订单业务环节，应用拣货工具最终生成销售出库单，其过程通过扫描条形码实现销售订单数量与实际存货数量的校验
  • D、在销货单业务环节，应用拣货工具最终生成销售出库单，其过程通过扫描条形码实现销货单数量与实际存货数量的校验

正确答案:A,B,C,D

第5题：

验收部门保留采购订单副本用来确认和记录收货业务，采购订单列示了供应商的名称和订购材料的数量，该程序可能造成的潜在错误是：

A.向未经批准的供应商付款。
B.对未经批准的采购业务付款。
C.对于分批送货多付货款。
D.耽误采购的记帐时间。

答案：C
解析：
A、不正确。因为采购订单上列示了供应商的名称，又在验收部门保留，一般情况下不会向未经批准的供应商付款。B、不正确。因为采购订单在验收部门保留，可以与验收单据进行核对，不会出现向未经批准的采购业务付款的情况。C、正确。因为采购订单没有列示材料的单价，可能会出现多付货款的情况。D、不正确。采购的记账工作由会计部门负责，验收部门执行上述程序不会造成记账时间的耽误。

第6题：

应该将以下哪项内容视为发生了采购舞弊（采购了不必要的货物）的警示迹象？Ⅰ．采购适合个人使用的货物。Ⅱ．应用两家不同的供应商来采购同类货物。Ⅲ．在将超额采购的栏目退还给供应商后提交重新订货订单。Ⅳ．从某一特定供应商处进行的采购数量异常高。

A.只有Ⅰ和Ⅱ是对的。
B.只有Ⅲ和Ⅳ是对的。
C.只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ是对的。
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。

答案：C
解析：
Ⅰ．正确。采购适合个人使用的货物是警示迹象。Ⅱ．正确。应用两家不同的供应商来采购同类货物是警示迹象。Ⅲ．不正确。在将超额采购的栏目退还给供应商后提交重新订货订单并不构成警示迹象。Ⅳ．正确。从某一特定供应商处进行的采购数量异常高是警示迹象。

第7题：

采购循环带来的风险之一是订购的货物数量超出了公司需求。以下( )控制程序可以解决这一问题。

A.在采购请求被提交到采购部门之前，采购商品的使用部门的主管对请购单进行审批
B.采购部门订购那些计算机系统显示为低存货水平的商品
C.验收部门将原始采购订单和验收报告进行核对后才卸货
D.确认验收报告与供货商提供的装运单一致后，仓库部门才将商品入库

答案：A
解析：
A采购商品的使用部门的主管对请购进行审批是控制订购数量的有效方法。选项B不正确，这项程序可能导致采购过多的商品，因为它没有考虑未来需求。选项C不正确，这项程序可以防止接收了未订购的商品。选项D不正确，这项控制与采购循环的风险无关。

第8题：

注册会计师在对采购与付款业务流程进行控制测试时，为确保记录的采购不存在偏差，

下列控制程序中最有效的是（ ）。

A．验收部门对订购单上的数量与验收报告上的数量进行比较

B．独立于采购部门的一个员工对卖主的销售发票和订购单进行比较

C．要求授权该项采购业务的人在验收报告上签字

D．在编制付款凭单时，要求对订购单、验收报告和卖主的销售发票进行独立的比较


正确答案：D
选项D是最有效的控制程序。购货订单、验收报告和卖方发票都是购货业务中 重要的的文档资料。在编制和登记凭证之前，对这些文档资料的正确性和一致性进行独 立的审核是确保记录的购货不存在偏差的有效保证。选项A、B和C不正确是因为它们仅仅执行了一部分比较检查的工作。

第9题：

一家中型制造公司的生产经理采购较多的原材料，并将它们转运到一家批发公司，他同时也在这家批发公司中任职。他伪造了制造公司的验收单据，并审批了付款发票。以下( )项审计程序最有可能发现这一舞弊行为。

A.对现金支付进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本
B.对现金支付进行抽样，确认采购金额、采购价格和供货商的运送日期
C.观察货物装卸台，盘点收到的材料，将盘点记录与验收人员的验收报告进行比较
D.进行分分析性测试，将生产、材料采购与原材料存货水平进行比较，并调查它们之间的差异

答案：D
解析：
D因为材料被运送到制造公司，但又被转运到其他公司，所以分析性比较可以显示制造公司材料使用量的异常增加。选项A不正确，因为经理伪造了凭单，每一次现金支付都有原始单据相对应。选项B不正确，供货商将确认所有的交易，因为这些交易都是实际发生的。选项C不正确，虽然材料被转运到了其他地点，但制造公司的货物装卸程序将显示正常。

第10题：

以下哪项使验收报告与在途货物之间产生差异？（） 

  • A、不恰当的供应方遴选程序
  • B、验收部门报告的采购数量直接抄自采购订单
  • C、未对验收货物的质量按规定标准检验
  • D、接受不适当的采购授权

正确答案:B

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