税法二

多选题符合个人独资、个人合伙企业费用扣除规定的有（　　）。A投资者工资不得扣除B投资者费用一律可以税前扣除C投资者发生的生活费用不允许扣除D个人投资举办两个企业的，投资者的费用可以分别扣除E个人独资、合伙企业向其从业人员实际支付的工资、薪金

题目
多选题
符合个人独资、个人合伙企业费用扣除规定的有（　　）。
A

投资者工资不得扣除

B

投资者费用一律可以税前扣除

C

投资者发生的生活费用不允许扣除

D

个人投资举办两个企业的，投资者的费用可以分别扣除

E

个人独资、合伙企业向其从业人员实际支付的工资、薪金

参考答案和解析
正确答案： D,B
解析：
BD两项，投资者的费用扣除标准，由各省、自治区、直辖市地方税务局参照《个人所得税法》“工资、薪金所得”项目的费用扣除标准确定。投资者的工资不得在税前直接扣除，但可按规定的标准扣除。自2011年9月1日起，投资者费用扣除标准每月为3500元，应纳税额的具体计算方法比照个体工商户全年应纳税额的计算方法。
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相似问题和答案

第1题：

根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有( )。

A．个人独资企业投资者买卖股票的所得不纳税

B．个人独资企业的投资者发生的生活费用允许税前扣除

C．个人独资企业从联营企业分回的税后利润并入生产经营所得纳税

D．合伙企业支付给从业人员的工资按企业所得税的计税工资标准扣除

E．合伙企业以企业为纳税人，纳税后合伙人再根据分享比例分配税后利润


正确答案：AD

第2题：

下列税务处理中，符合个人独资企业和合伙企业征税规定的有（ ）。

A．投资者的工资不得税前扣除

B．企业计提的各种准备金不得税前扣除

C．分配给投资者的股息、红利，允许税前扣除

D．企业发生的与生产经营有关的业务招待费可据实扣除

E．投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不可跨企业弥补


正确答案：ABE
［答案］：A, B, E
［解析］：
选项C：分配给投资者的股息、红利，不得税前扣除；选项D：个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

第3题：

根据个人所得税的规定,个人独资企业的投资者及其家属发生的生活费用与企业生产经营费用混合在起目难以划分的,其正确的账务处理是()

A实际发生额不得在税前扣除

B实际发生额的60%可以在税前扣除

C实际发生额的40%可以在税前扣除

D实际发生额的10%可以在税前扣除


正确答案：A
解析：个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起,并且难以划分的,全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用,不允许税前扣除。

第4题：

在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的是()。

A.企业计提的各种准备金不得税前扣除
B.投资者的工资不得在税前扣除
C.企业发生的与生产经营有关的业务招待费，在其当年销售(营业)收人的5%o以内据实扣除
D.企业实际发生的合理的工资薪金支出，允许据实税前扣除

答案：C
解析：
选项C,企业发生的与生产经营有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超.过当年销售(营业)收入的5%oo

第5题：

根据个人所得税的规定，个人独资企业的投资者及其家属发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起且难以划分的，其正确的账务处理是()。

A.实际发生额不得在税前扣除
B.实际发生额的60%可以在税前扣除
C.实际发生额的40%可以在税前扣除
D.实际发生额的10% 可以在税前扣除

答案：A
解析：
个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许税前扣除。

第6题：

下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中，正确的有（ ）。

A．投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除合伙企业的各投资者按照合伙企业的全部生产经营所得确定应纳税所得额

C．投资者的工资可以在税前直接扣除

D．个人独资企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以全额扣除

E．企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据情况核定准予在税前扣除的折旧费用的数额和比例


正确答案：AE
合伙企业的各投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议的分配比例确定应纳税所得额，B不正确；投资者的工资不能在税前直接扣除，注意可以抵扣的计生费并不是工资，C不正确；个人独资企业与生产经营业务直接相关的业务招待费，在规定的比例范围内扣除而不是全额扣除，所以D也不正确。 

第7题：

关于个人独资企业和合伙企业个人所得税征收的表述正确的是（ ）。

A.个人独资企业和合伙企业的投资者的工资按“工资、薪金所得”征收
B.个人独资企业和合伙企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用难以划分的，由主管税务机关确定分摊比例，据此计算确定的属于生产经营过程中发生的费用，准予扣除
C.个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损可以跨企业弥补
D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

答案：B
解析：

第8题：

下列表述中，符合个人所得税规定的是( )。

A．个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并交纳个人所得税

B．合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人

C．合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除

D．个人独资企业的投资者实际发生的生活费用允许在个人所得税前扣除


正确答案：B
解析：个体工商户取得对外投资的股息所得，应按“利息、股息、红利所得”税目的规定，单独计征个人所得税；个人合伙企业支付给投资者的所得，应计入其应税所得计税；个人独资企业的投资者生活费用不允许税前扣除。

第9题：

下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（ ）。

A.个人独资企业投资者的工资可以税前扣除
B.对于生产经营与个人.家庭生活混用难以分清的费用，其40％视为与生产经营有关的费用，准予税前扣除
C.个人独资企业依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费准予税前扣除
D.个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除

答案：C
解析：
选项A，个人独资企业实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除；投资者的工资不得在税前直接扣除；选项B，个人独资企业和合伙企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除；选项D，个人独资企业计提的各种准备金不允许税前扣除。

第10题：

个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税时，投资者及其家庭发生的生活费用允许在税前扣除。


正确答案:错误

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