税法二
单选题庚企业2009年向居民供热收入600万元，向非居民供热收入200万元，其供热厂房占地3000平方米，当地城镇土地使用税年税额5元，则当年该企业应缴纳城镇土地使用税（ ）元。A 15000B 11250C 3750D 600
题目
15000
11250
3750
600
参考答案和解析
税法规定，供热企业为居民供热所使用的厂房及土地免征城镇土地使用税。对既向居民供热又向非居民供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其总供热收入的比例划分征免税界限；对于兼营供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其生产经营总收入的比例划分征免界限。该企业应纳城镇土地使用税＝3000×5×200÷（600＋200）＝3750（元）。
相似问题和答案
第1题：
某供热企业占地面积80000平方米，其中厂房63000平方米(有一间3000平方米的车间无偿提供给公安消防队使用)，行政办公楼5000平方米，厂办子弟学校5000平方米，厂办招待所2000平方米，厂办医院和幼儿园各1000平方米，厂区内绿化用地3000平方米；2005年度该企业取得供热总收入5000万元，其中2000万元为向居民供热取得的收入。城镇土地使用税单位税额每平方米3元，该企业2005年度应缴纳城镇土地使用税 ( )。
A．8.4万元
B．12.6万元
C．14.4万元
D．24万元
解析：应纳的城镇土地使用税＝(80000—3000—5000— 1000一1000)×3×(5000一2000)/5000＝126000元＝12.6(万元)
第2题：
某供热企业2013年度实际占用土地面积为8000平方米，其中企业办子弟学校占地1200平方米，厂房占地4000平方米，行政办公楼占地1800平方米，厂区内绿化占地1000平方米。2013年该供热企业向居民供热取得收入3000万元，向非居民供热取得收入5000万元。已知当地城镇土地使用税年税额为5元/平方米，则该供热企业2013年应缴纳城镇土地使用税()元。
A.21250
B.25000
C.26500
D.27850
解析：自2011年7月1日至2015年12月31日，对向居民供热而收取采暖费的供热企业，为居民供热所使用的土地继续免征城镇土地使用税;既向居民供热，又向单位供热或者兼营其他生产经营活动的供热企业，按其向居民供热而取得的采暖费收入占企业总收入的比例划分征免税界限。该供热企业2013年应缴纳城镇土地使用税=4000×5×5000/(3000+5000)+(1800+1000)×5=26500(元)。
第3题：
某供热企业房产原值8000万元，占用土地 10000平方米。2009年全年经营收入9000万元，其中向居民供热收入300万元，无法准确划分向居民供热的生产用房。该企业所在地计算房产余值的减除比例为20%，城镇土地使用税年税额为3元/平方米。2009年该企业应缴纳城镇土地使用税和房产税各( )万元。
A．2.79
B．2.9
C．3
D．74.24
解析：向居民供热的供热企业暂免征收城镇土地使用税和房产税，对既向居民供热又向非居民供热的企业可以按向居民供热收取的收入占其总供热收入的比例划分免税界限：应纳城镇土地使用税=10000×3×(9000-300)/9000=29000(元)=2.9(万元) 应纳房产税=8000×(1-20%)×102%×(9000-300)/9000=74.24(万元)。
第4题：
某供热企业占地面积82500平方米，其中厂房63000平方米(有一问3000平方米的车间无偿提供给公安消防队使用)，行政办公楼5000平方米，厂办子弟学校5000平方米，厂办招待所2000平方米，厂办医院和幼儿园各1000平方米，厂区内绿化用地3000平方米，厂区外绿化用地2500平方米；2010年度该企业取得供热总收入5000万元，其中2000万元为向居民供热取得的收入。城镇土地使用税单位税额每平方米3元，该企业2010年度应缴纳城镇土地使用税（ ）。
A．8.4万元
B．12.6万元
C．14.4万元
D．24万元
企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税；厂区外绿化用地免征城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税；向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收土地使用税。应纳的城镇土地使用税=(82500-3000-5000-1000-1000-2500)×3×(5000-2000)÷5000=126000(元)=12．6(万元)。
第5题：
某供热企业占地面积80000平方米，其中厂房63000平方米(有一间3000平方米的车间无偿提供给特警中队作室内训练使用)，行政办公楼5000平方米，厂办子弟学校5000平方米，厂办招待所2000平方米，厂办医院和幼儿园各1000平方米，厂区外绿化用地 3000平方米；2008年度该企业取得供热总收入5000万元：其中3000万元为向居民供热取得的收入。城镇土地使用税单位税额每平方米4元，该企业2008年度应缴纳城镇土地使用税( )万元。
A．8.4
B．12.6
C．10.72
D．12.06
解析：企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，厂区外的绿化用地等，与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税；向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收土地使用税。
应纳的城镇土地使用税=(80000-3000-5000-1000-1000-3000)×4×(5000-3000)÷5000=107200(元)=10.72(万元)
第6题：
某供热企业占地面积80000平方米，其中厂房63000平方米（有一间3000平方米的车间无偿提供给公安消防队使用），行政办公楼5000平方米，厂办子弟学校5000平方米，厂办招待所2000平方米，厂办医院和幼儿园各1000平方米，厂区内绿化用地3000平方米；2005年度该企业取得供热总收入5000万元，其中2000万元为向居民供热取得的收取。城镇土地使用税单位税额每平方米3元，该企业2005年度应缴纳城镇土地使用税（ ）
A、8.4万元
B、12.6万元
C、14.4万元
D、24万元
第7题：
某供热企业2009年结算向居民供热收入200万元，向非居民供热收入100万元，其供热厂房占地3000平方米，当地城镇土地使用税每平方米年税额4元，则当年该公司应缴纳城镇土地使用税是( )。
A．12000元
B．8000元
C．4000元
D．0元
解析：对于免征城镇土地使用税的“生产用房”和“生产占地”，是指供热企业为居民供热所使用的厂房及土地。对既向居民供热、又向非居民供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其总供热收入的比例划分征免税界限；对于兼营供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其生产经营总收入的比例划分征免税界限。
应纳城镇土地使用税=3000×4×1000000÷(2000000+1000000)=4000(元)
第8题：
某供热企业2009年结算向居民供热收入300万元，向非居民供热收入100万元，其供热厂房占地2000平方米，当地城镇土地使用税年税额 5元/平方米，则当年该公司应缴纳城镇土地使用税( )。
A．10000元
B．7500元
C．5000元
D．2500元
解析：对于免征城镇土地使用税的“生产用房”和“生产占地”，是指供热企业为居民供热所使用的厂房及土地。对既向居民供热、又向非居民供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其总供热收入的比例划分征免税界限；对于兼营供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其生产经营总收入的比例划分征免税界限。应纳城镇土地使用税=2000×5×100/(300+100)=2500(元)。
第9题：
某供热企业房产原值6000万元，占用土地12000平方米，其中幼儿园占地600平方米、厂区内绿化占地400平方米。2009年全年经营收入6300万元，其中向居民供热收入 300万元，无法准确划分向居民供热的生产用房。该企业所在地城镇土地使用税年税额为3元/平方米。下列说法中，正确的有( )
A．该企业应缴纳的城镇土地使用税为3.42万元
B．该企业应缴纳的城镇土地使用税为3.26万元
C．厂区内绿化占地应按规定缴纳城镇土地使用税
D．由于不能准确划分向居民供热的生产用房，因此该生产用房不免征城镇土地使用税
E．幼儿园占地应按规定缴纳城镇土地使用税
解析：应纳城镇土地使用税=(12000-600)×3×(6300-300)÷6300×32571.43(元)=3.26(万元)
第10题：
某供热企业2008年结算向居民供热收入400万元，向非居民供热收入100万元，其供热厂房占地2500平方米，当地城镇土地使用税年税额每平方米5元，则当年该企业应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。
A．2500
B．5000
C．12500
D．10000
对于免征城镇土地使用税的“生产用房”和“生产占地”，是指供热企业为居民供热所使用的厂房及土地。对既向居民供热、又向非居民供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其总供热收入的比例划分征免税界限。所以，当年企业应缴纳的城镇土地使用税为2500×5×100÷(400+100)=2500(元)。