税法二
单选题根据企业所得税相关规定，下列有关应当准备本地文档的表述中不正确的是（）。A 有形资产所有权转让金额超过2亿元B 年度关联交易总额超过10亿元C 金融资产转让金额超过1亿元D 其他关联交易金额合计超过4000万元
题目
单选题
根据企业所得税相关规定，下列有关应当准备本地文档的表述中不正确的是（）。
A
有形资产所有权转让金额超过2亿元
B
年度关联交易总额超过10亿元
C
金融资产转让金额超过1亿元
D
其他关联交易金额合计超过4000万元
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第1题：
根据企业所得税相关规定，企业可以免予准备同期资料的情况有( )。
A:年度发生的关联购销金额在2亿元以下且其他关联交易金额在4000万元以下
B:企业发生合并、分立情形的
C:外资股份低于50%且仅与境内关联方发生交易
D:关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围
E:企业因不可抗力无法按期提供同期资料
B:企业发生合并、分立情形的
C:外资股份低于50%且仅与境内关联方发生交易
D:关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围
E:企业因不可抗力无法按期提供同期资料
答案：A,C,D
解析：
应该是由分立、合并后的企业保存同期资料;因不可抗力不能按时提供，应在不可抗力消除后20日提供。
第2题：
下列有关同期资料管理正确的有（ ）。
A.年度关联交易总额超过10亿元应当准备主体文档
B.预约定价安排涉及的关联交易金额不计入相关金额范围
C.企业关联债资比例超过标准比例需要说明符合独立交易原则的，应当准备资本弱化特殊事项文档
D.同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存3年
E.企业仅与境内关联方发生关联交易的，可以不准备主体文档、本地文档和特殊事项文档
B.预约定价安排涉及的关联交易金额不计入相关金额范围
C.企业关联债资比例超过标准比例需要说明符合独立交易原则的，应当准备资本弱化特殊事项文档
D.同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存3年
E.企业仅与境内关联方发生关联交易的，可以不准备主体文档、本地文档和特殊事项文档
答案：A,B,C,E
解析：
选项D，同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存10年。
第3题：
企业应当准备主体文档的情形是()。
A、年度发生非跨境关联交易，但合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档
B、年度发生跨境关联交易，且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档
C、年度关联交易总额超过5亿元
D、年度关联交易总额超过15亿元
答案：B
第4题：
根据税法规定，符合规定条件的企业，应当准备主体文档。下列属于规定条件的是（ ）。
A.企业仅与境内关联方发生关联交易
B.年度关联交易总金额为8亿元
C.企业发生跨境关联交易，合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团未准备主体文档
D.年度关联交易总金额为12亿元
B.年度关联交易总金额为8亿元
C.企业发生跨境关联交易，合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团未准备主体文档
D.年度关联交易总金额为12亿元
答案：D
解析：
符合下列条件之一的企业，应当准备主体文档：
（1）年度发生跨境关联交易，且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档。
（2）年度关联交易总额超过10亿元。
选项A，企业仅与境内关联方发生关联交易的，可以不准备主体文档、本地文档和特殊事项文档。
（1）年度发生跨境关联交易，且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档。
（2）年度关联交易总额超过10亿元。
选项A，企业仅与境内关联方发生关联交易的，可以不准备主体文档、本地文档和特殊事项文档。
第5题：
符合下列条件的企业，应当准备主体文档的有（ ）。
A.年度发生跨境关联交易，且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档
B.年度关联交易总额超过10亿元
C.金融资产转让金额超过1亿元
D.无形资产所有权转让金额超过1亿元
B.年度关联交易总额超过10亿元
C.金融资产转让金额超过1亿元
D.无形资产所有权转让金额超过1亿元
答案：A,B
解析：
选项CD：属于应当准备本地文档的情形。
第6题：
年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档的是（ ）。
A.有形资产所有权转让金额小于2亿元
B.金融资产转让金额超过4000万元
C.无形资产所有权转让金额超过1亿元
D.其他关联交易金额合计超过2000万元
B.金融资产转让金额超过4000万元
C.无形资产所有权转让金额超过1亿元
D.其他关联交易金额合计超过2000万元
答案：C
解析：
年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档：（1）有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元。（2）金融资产转让金额超过1亿元。（3）无形资产所有权转让金额超过1亿元。（4）其他关联交易金额合计超过4000万元。
第7题：
符合下列条件的企业，应当准备本地文档的有（ ）。
A.金融资产转让金额超过1亿元
B.无形资产所有权转让金额超过1亿元
C.有形资产所有权转让金额超过1亿元
D.其他关联交易金额合计超过4000万元
B.无形资产所有权转让金额超过1亿元
C.有形资产所有权转让金额超过1亿元
D.其他关联交易金额合计超过4000万元
答案：A,B,D
解析：
年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档：
（1）有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元；
（2）金融资产转让金额超过1亿元；
（3）无形资产所有权转让金额超过1亿元；
（4）其他关联交易金额合计超过4000万元。
（1）有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元；
（2）金融资产转让金额超过1亿元；
（3）无形资产所有权转让金额超过1亿元；
（4）其他关联交易金额合计超过4000万元。
第8题：
年度关联交易金额符合下列条件之一的企业,应当准备本地文档的情形是()。
A、有形资产所有权转让金额(来料加工业务按照年度进出口报关价格计算)超过1亿元
B、金融资产转让金额超过2亿元
C、无形资产所有权转让金额超过1亿元
D、其他关联交易金额合计超过5000万元
答案：C
第9题：
年度关联交易金额符合规定条件的企业，应当准备本地文档。下列各项中，属于规定条件的有（ ）。
A.有形资产所有权转让金额超过2亿元
B.金融资产转让金额超过1亿元
C.无形资产所有权转让金额超过1亿元
D.年度关联交易总额超过10亿元
B.金融资产转让金额超过1亿元
C.无形资产所有权转让金额超过1亿元
D.年度关联交易总额超过10亿元
答案：A,B,C
解析：
年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档：（1）有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元；（2）金融资产转让金额超过1亿元；（3）无形资产所有权转让金额超过1亿元；（4）其他关联交易金额合计超过4000万元。
第10题：
根据税法规定，符合规定条件的企业，应当准备主体文档。下列属于规定条件的是（ ）。
A、企业仅与境内关联方发生关联交易
B、年度关联交易总金额为8亿元
C、企业发生跨境关联交易，合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团未准备主体文档
D、年度关联交易总金额为12亿元
B、年度关联交易总金额为8亿元
C、企业发生跨境关联交易，合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团未准备主体文档
D、年度关联交易总金额为12亿元
答案：D
解析：
符合下列条件之一的企业，应当准备主体文档：
（1）年度发生跨境关联交易，且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档。
（2）年度关联交易总额超过10亿元。
选项A，企业仅与境内关联方发生关联交易的，可以不准备主体文档、本地文档和特殊事项文档。
（1）年度发生跨境关联交易，且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档。
（2）年度关联交易总额超过10亿元。
选项A，企业仅与境内关联方发生关联交易的，可以不准备主体文档、本地文档和特殊事项文档。