税法二

单选题高级工程师赵某为泰华公司进行一项工程设计，按照合同规定，公司应支付赵某的劳务报酬48000元，与其报酬相关的个人所得税由公司代付。不考虑其他税收的情况下，公司应为赵某代付的个人所得税税额为（　　）元。A 8422.05B 12342.62C 12526.32D 13546.32

题目
单选题
高级工程师赵某为泰华公司进行一项工程设计，按照合同规定，公司应支付赵某的劳务报酬48000元，与其报酬相关的个人所得税由公司代付。不考虑其他税收的情况下，公司应为赵某代付的个人所得税税额为（　　）元。
A

8422.05

B

12342.62

C

12526.32

D

13546.32

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相似问题和答案

第1题：

赵某创作了一首英文歌曲，张某将该歌词翻译成了中文，李某演唱该中文歌曲时应当（）

A.取得赵某的许可并支付报酬

B.取得张某的许可并支付报酬

C.取得赵某和张某的许可并支付报酬

D.无需取得赵某和张某的许可，但要支付报酬


参考答案：C

第2题：

演员张某参加文艺演出，按照合同规定取得不，含税劳务报酬50000元，相关的个人所得税由演艺公司代付。在不考虑其他税费的情况下，公司应代付的个人所得税是( )元。

A．10000

B．13157.89

C．13210.52

D．13235.29


正确答案：D
解析：如果单位或个人为纳税人代付税款的，应当将单位或个人支付给纳税人的不含税支付额换算为应纳税所得，然后按规定计算应代付的个人所得税款。
公司应代付的个人所得税额=[(50000-7000)×(1-20%)÷68%]×40%-7000=13235.29(元)

第3题：

赵某为钱某打印一本书稿，钱某借给赵某一本工具书。赵某完成打印任务后，钱某一直没有给赵某支付报酬。钱某借给赵某的书，赵某也没有还给钱某。于是，钱某想用工具书抵 偿应馈给赵某的报酬。请问下列解释中正确的有（ ）。 A．如果赵某同意，赵某与钱某的债务可以抵销 B．即使赵某同意，二人的债务因种类不同也不能抵销 C．无论赵某是否同意，因为该债务都已到期，如果数量相当也可以抵销 D．如果赵某不同意，赵某与钱某的债务不可以抵销


正确答案：AD
当事人互负债务，标的物的种类、品质不相同的，经双方协商一致，也可以抵销。其条件有：(1)当事人互负债务；(2)经双方协商一致。
[解题技巧]意定抵销是私法行为，当事人只要同意就可以。

第4题：

赵某为某公司提供工程设计,赵某取得收入5600元该公司应预扣预缴越某的个人所得税为()

A.8960
B.14800
C.11440
D.11200

答案：C
解析：
劳务报酬所得预扣预缴应纳税所得额=56000X(1-20%)=44800(元),适用预扣率30%、速算扣除数2000元,该公司应预扣预缴的个人所得税=44800*30%-2000=11440元

第5题：

2016年8月赵某装修房屋一套准备结婚，该房由甲装修公司负责提供装修劳务，老赵向甲公司支付装修费共计8万元，双方签订装修合同，则上述法律关系中的客体是()。

A、赵某

B、甲装修公司

C、被装修的房屋

D、提供装修劳务的行为


【正确答案】D

【答案解析】法律关系的客体是权利和义务指向的对象。装修的客体是“提供装修劳务的行为”而非被装修的房子。

第6题：

高级工程师赵某为某公司进行一项工程设计，按照合同规定，公司应支付赵先生的劳务报酬48000元，与其报酬相关的个人所得税由公司代价。不考虑其他税收的情况下，公司应代付的个人所得税税额是（）元。

A.7836.52

B.12526.32

C.17653.21

D.28224.65


参考答案：B

第7题：

演员张某参加文艺演出，按照合同规定取得劳务报酬50000元，相关的个人所得税由演艺公司代付。在不考虑其他税费的情况下，公司应代付的个人所得税是（ ）元。

A．10000

B．13157.89

C．13210.52

D．13235.29


正确答案：D
如果单位或个人为纳税人代付税款的，应当将单位或个人支付给纳税人的不含税支付额换算为应纳税所得，然后按规定计算应代付的个人所得税款。 
考核目的及分析：测试考生是否清楚单位或个人为纳税人代付个人所得税的情况下，其代付税款的计算方法。该题中张某取得的 50000元劳务报酬，属不含税的收入，应将其换算成含税收入再计税。所以，公司应代付的个人所得税额＝[（50000-7000）×（1-20%）÷ 68%]×40%-7000＝13235.29（元）。

第8题：

某明星2013年11月因“走穴”演出,取得不含税劳务报酬100000元,按照合同约定相关的个人所得税由支付报酬的单位负担。在不考虑其他税费的情况下,支付报酬的单位应为该明星负担的个人所得税为()元。

A22000

B25000

C29141.18

D36764.70


参考答案：D

第9题：

周某为A公司进行室内装潢设计，工作结束后，A公司在代扣代缴了个人所得税后向周某支付了报酬65000元。A公司应代扣代缴周某的个人所得税( )元。

A:9496.26
B:20294.12
C:23496.6
D:25294.12

答案：B
解析：
应纳税所得额=[(不含税收入-速算扣除数)×(1-20%)]÷[1-税率×(1-20%)]=[(65000-7000)×(1-20%)]÷1-40%×(1-20%)]=68235.29;应代扣代缴税额：68235.29×40%-7000=20294.12(元)。

第10题：

赵某为某公司提供工程设计，赵某取得收入56000元。该公司应预扣预缴赵某的个人所得税为（ ）元。

A.8960
B.14800
C.11440
D.11200

答案：C
解析：
劳务报酬所得预扣预缴应纳税所得额=56000×（1-20%）=44800（元），适用预扣率30%、速算扣除数2000元，该公司应预扣预缴的个人所得税=44800×30%-2000=11440（元）。

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