税法二

单选题下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是（）。A 财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额B 电信企业拓展业务过程中向经纪人、代办商支付手续费及佣金，不超过企业当年收入总额15%的部分，准予在企业所得税前据实扣除C 保险代理企业，为取得佣金和手续费收入而实际发生的手续费及佣金支出，准予在企业所得税前据实扣除D 企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除

题目
单选题
下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是（）。
A

财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额

B

电信企业拓展业务过程中向经纪人、代办商支付手续费及佣金，不超过企业当年收入总额15%的部分，准予在企业所得税前据实扣除

C

保险代理企业，为取得佣金和手续费收入而实际发生的手续费及佣金支出，准予在企业所得税前据实扣除

D

企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除

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第1题：

根据企业所得税法的相关规定，下列关于保险企业手续费及佣金、保险保障基金税前扣除的说法中，不正确的有（）

A.财产保险企业的手续费及佣金按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算税前扣除限额

B.人身保险企业的手续费及佣金按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算税前扣除限额

C.财产保险企业的保险保障基金余额达到公司总资产1%的，不得在税前扣除

D.人身保险企业的保险保障基金余额达到公司总资产6%的，不得在税前扣除


参考答案：C, D

保险企业有下列情形之一的，其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除：
①财产保险企业的保险保障基金余额达到公司总资产6%的；
②人身保险企业的保险保障基金余额达到公司总资产1%的。

第2题：

关于企业所得税前扣除的说法，符合现行税法规定的有（ ）。

A．酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除

B．商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除

C．酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元，可以在企业所得税前扣除

D．企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除

E．企业接受政府科技部门的资助进行技术开发，发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠


正确答案：CE
［答案］：C, E
［解析］：
选项A：酒类企业的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在企业所得税税前扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除；选项B：商业企业计提的存货跌价准备金，不得在企业所得税税前扣除；选项D：企业以转账方式支付的手续费及佣金，可以在企业所得税税前扣除。

第3题：

根据手续费及佣金的扣除规定，下列说法正确的有( )。

A．财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算手续费及佣金的扣除限额

B．企业不得将手续费及佣金支出计人回扣、业务提成、返利、进场费等费用

C．除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除

D．企业已计人固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，可在发生当期直接扣除


正确答案：ABC
解析：企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除。

第4题：

下列关于企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出表述正确的有（ ）。

A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额
B.人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额
C.电信企业在发展客户.拓展业务等过程中，需向经纪人.代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除
D.企业可以将手续费及佣金支出计入回扣.业务提成.返利.进场费等费用
E.企业已计入固定资产.无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧.摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除

答案：A,B,C,E
解析：
选项D，企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用。超压卷瑞牛题库软件考前更新，下载链接 www.niutk.com

第5题：

下列关于企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出的规定，表述正确的有（ ）。

A.电信企业在发展客户过程中，向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过当年收入总额10%的部分，准予在企业所得税税前据实扣除
B.手续费、佣金的支付对象是具有合法经营资格的中介企业或中介个人
C.企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用
D.企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除
E.从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业，其为取得该类收入而实际发生的营业成本，准予在企业所得税税前据实扣除

答案：B,C,D,E
解析：
选项A：电信企业在发展客户、拓展业务等过程中（如委托销售电话入网卡、电话充值卡等），需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除。

第6题：

保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出的企业所得税税前扣除比例为()。

A、10%

B、15%

C、5%

D、18%


答案：D

第7题：

下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是（ ）。

A．财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额

B．企业可以将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用

C．保险企业以外的其他企业按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额

D．企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除


正确答案：C
保险企业的财产保险按企业当年全部保费收入扣除退保金后余额的15%计算限额；企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用；企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除。

第8题：

下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是( )。

A．保险企业的财产保险按企业当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额

B．保险企业的人身保险按企业当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额

C．其他企业按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额

D．企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除


正确答案：C
解析：保险企业的财产保险按企业当年全部保费收入扣除退保金后余额的15%计算限额；保险企业的人身保险按企业当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额；企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除。

第9题：

下列关于手续费和佣金支出的企业所得税税务处理，正确的有（ ）。

A.企业计入固定资产的手续费支出应通过折旧方式分期扣除
B.电信企业按照企业当年收入总额的5%计算可扣除手续费限额
C.保险企业按照当年全部保费收入的15%计算可扣除佣金限额
D.企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金可税前扣除
E.发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费，不得在税前扣除

答案：A,B,E
解析：
选项C，保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；选项D，除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得扣除。

第10题：

根据企业所得税的有关规定，下列说法中不正确的是（ ）。

A.电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除
B.企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账
C.专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税
D.企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费支出，不得在企业所得税前扣除

答案：D
解析：
选项D：企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

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