税法二
多选题根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有（ ）。A自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款B企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料C．企业缴纳的企业所得税，所得以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款
题目
多选题
根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有（ ）。
A
自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
B
企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料C．企业缴纳的企业所得税，所得以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款
参考答案和解析
正确答案：
A,B
解析：
A项，自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A项，自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
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相似问题和答案
第1题：
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有（ ）。
A.应收票据
B.应收账款
C.股权投资
D.银行存款
B.应收账款
C.股权投资
D.银行存款
答案：A,B,D
解析：
选项C，股权投资属于非货币形式的收入。
第2题：
根据企业所得税法律制度的规定，下列属于转让财产收入的有（）。
A.生物资产
B.股权
C.债权
D.低值易耗品
B.股权
C.债权
D.低值易耗品
答案：A,B,C
解析：
转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取 得的收入。选项 D 属于销售货物收入。
第3题：
根据《企业所得税法》的规定，企业有可能适用的所得税率是（ ）。
A．33%
B．25%
C．20%
D．15%
正确答案：BCD
【解析】本题考核企业所得税适用税率的规定。按照税法规定，我国企业所得税的税率为25%。国家为了重点扶持和鼓励发展特定的产业和项目，规定了两档优惠税率：
(1)符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。(2)国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
【解析】本题考核企业所得税适用税率的规定。按照税法规定，我国企业所得税的税率为25%。国家为了重点扶持和鼓励发展特定的产业和项目，规定了两档优惠税率：
(1)符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。(2)国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
第4题：
根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于货币形式的有（ ）。
A.存货
B.债务的豁免
C.应收账款
D.现金
B.债务的豁免
C.应收账款
D.现金
答案：B,C,D
解析：
企业取得收入的货币形式，包括现金、存款（而非存货）、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。
第5题：
（2019年）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于无形资产摊销费用税前扣除的表述中，正确的有（ ）。
A.除有关法律规定或者合同约定了使用年限的外，无形资产的摊销年限不得低于10年
B.企业自创商誉的支出，准予计算摊销费用扣除
C.无形资产按直线法计算的摊销费用，准予扣除
D.企业外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
B.企业自创商誉的支出，准予计算摊销费用扣除
C.无形资产按直线法计算的摊销费用，准予扣除
D.企业外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
答案：A,C,D
解析：
第6题：
根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，减半征收企业所得税的有（ ）。
A.海水养殖
B.内陆养殖
C.香料种植
D.家禽饲养
B.内陆养殖
C.香料种植
D.家禽饲养
答案：A,B,C
解析：
（1）选项ABC：为企业所得税减半征税项目；（2）选项D：为免税项目。
第7题：
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于无形资产摊销费用税前扣除的表述中，正确的有（ ）。
A.企业自创商誉的支出，准予计算摊销费用扣除
B.允许摊销的无形资产按直线法计算的摊销费用，准予扣除
C.企业外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
D.除有关法律规定或合同约定了使用年限的外，无形资产的摊销年限不得低于10年
B.允许摊销的无形资产按直线法计算的摊销费用，准予扣除
C.企业外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
D.除有关法律规定或合同约定了使用年限的外，无形资产的摊销年限不得低于10年
答案：B,C,D
解析：
本题考核无形资产的税务处理。选项A：自创商誉不得计算摊销费用扣除。
第8题：
根据《企业所得税法》的规定，下列属于高新技术企业适用的税率是（ ）。
A．33%
B．25%
C．20%
D．15%
正确答案：D
第9题：
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定所得来源地的表述，正确的有（ ）。
A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定
B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定
C.不动产转让所得，按照转让不动产的企业所在地确定
D.股息所得，按照分配股息的企业所在地确定
B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定
C.不动产转让所得，按照转让不动产的企业所在地确定
D.股息所得，按照分配股息的企业所在地确定
答案：A,B,D
解析：
选项C：不动产转让所得，按照“不动产所在地”确定所得来源地。
第10题：
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（ ）。
A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除
B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除
C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除
B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除
C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除
答案：B
解析：
三项经费中只有“职工教育经费”可以在以后纳税年度结转扣除。