税法二

多选题下列关于企业所得税的各项规定中，说法正确的是（）。A企业如果能够按照税法及其实施条件的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除B非居民企业只就来源于中国境内的所得征税，来源于中国境外的所得不征税C企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除D电信企业向经纪人、代办商支付的手续费、佣金，不超过企业当年收入总额5%的

题目
多选题
下列关于企业所得税的各项规定中，说法正确的是（）。
A

企业如果能够按照税法及其实施条件的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除

B

非居民企业只就来源于中国境内的所得征税，来源于中国境外的所得不征税

C

企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除

D

电信企业向经纪人、代办商支付的手续费、佣金，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予税前扣除

E

企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除

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相似问题和答案

第1题：

下列关于间接投资的说法中，正确的是( )。

A．与直接投资相比，间接投资考虑的税收因素较少，因而没有税收筹划的空间

B．国债利息收益免交企业所得税

C．购买企业债券取得的收益不需缴纳企业所得税

D．连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票取得的收益免交企业所得税


正确答案：B
解析：与直接投资相比，间接投资考虑的税收因素较少，但也有税收筹划的空间，所以选项A的说法不正确；国债利息免交企业所得税，所以选项B的说法正确；购买企业债券取得的收益需要缴纳企业所得税，所以选项C的说法不正确；连续持有居民企业公开发行上市流通的股票不足12个月取得的投资收益也应缴纳企业所得税，所以选项D的说法不正确。

第2题：

下列关于基金税收的说法中，正确的是（ ）。

A．对金融机构买卖基金的差价收入征收营业税

B．企业投资者买卖基金份额征收印花税

C．对企业投资者买卖基金单位获得的差价收入，不征收企业所得税

D．企业投资者从基金分配中获得的收入，征收企业所得税


正确答案：A
企业投资者买卖基金份额暂免征印花税。企业投资者买卖基金份额获得的差价收入，应并入企业的应纳税所得额，征收企业所得税；企业投资者从基金分配中获得的收入，暂不征收企业所得税。

第3题：

下列关于计算应纳税所得额时准予扣除项目的说法中，哪些是正确的（ ）

A．企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出

B．企业发生的公益性捐赠支出

C．企业所得税税款

D．税收滞纳金


正确答案：A
《企业所得税法》第8条规定；“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除”，A正确。《企业所得税法》第9条规定：“企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除”，B说法不完整。《企业所得税法》第10条规定：“在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：“……（二）企业所得税税款；（三）税收滞纳金……”，CD为不得扣除项目。所以本题的正确答案为A。 

第4题：

关于增值税出口退税的影响，下列说法正确的是（ ）。

A．使企业的现金流量表有明显改观

B．增加利润表中的营业收入

C．不会增加企业的所得税

D．以上都对


正确答案：D
需要注意的是，会计上的利润总额和税法下的负有所得税义务的应纳税得额的口径不一致，当企业获得增值税出口退税时，增加了会计利润，但无需调整税法口径下的应纳税所得额，同时，收到现金税退以后，企业的现金流量变得充分，从而企业的现金流量会有明显改观。

第5题：

关于保险企业所得税税前扣除的说法，正确的是（ ）。


参考答案：C
同一项目保险业务不得同时扣除代理手续费和佣金。保险企业非寿险业务在本期依据保险精算结果计算提取的未到期责任准备金，大于上期提取的未到期责任准备金的余额部分，准予在所得税前扣除；小于上期提取的未到期责任准备金的差额部分，应计入当期应纳税所得额。保险公司退保业务发生之前已实际支付的与退保业务相关的佣金，准予在企业所得税前扣除；退保业务发生之后再支付与该退保业务相关的佣金，不得在企业所得税前扣除。

第6题：

甲企业是小型微利企业,2018年和2019年的应纳税所得额均为90万,则关于2018年和2019年甲的企业所得税下列说法正确的是()。

A、2018年甲应纳企业所得税额为9万元

B、2018年甲应纳企业所得税额为4.5万元

C、2019年甲应纳企业所得税额为9万元

D、2019年甲应纳企业所得税额为4.5万元


答案：AD

第7题：

下列关于合伙企业经营积累的财产性质的说法中，正确的是（ ）。


正确答案：C
我国《民事诉讼法》第32条规定，合伙人投入的财产，由合伙人统一管理和使用。合伙经营积累的财产，归合伙人共有。

第8题：

关于基金税收，下列说法正确的是( )．

A．对金融机构买卖基金的差价收入征收营业税

B．企业投资者买卖基金份额征收印花税

C．对企业投资者买卖基金单位获得的差价收入，不征收企业所得税

D．企业投资者从基金分配中获得的收入，征收企业所得税


正确答案：A
16.A【解析】金融机构（包括银行和非银行金融机构）买卖基金的差价收入征收营业税：非金融机构买卖基金份额的差价收入不征收营业税。企业投资者买卖基金份额暂免征印花税。企业投资者买卖基金份额获得的差价收入，应并入企业的应纳税所得额，征收企业所得税；企业投资者从基金分配中获得的收入，暂不征收企业所得税。

第9题：

下列各项中，关于所得税费用的核算说法正确的是（ ）。

A．企业所得税费用按照递延法计算

B．企业所得税费用按照资产负债表债务法计算

C．应纳税所得额在企业会计利润基础上调整确定

D．国债利息收入属于纳税调减额


正确答案：BCD

第10题：

关于企业所得税，下列说法正确的是()。

A:企业所得税的计税依据是纳税人每一年度的收入总额
B:实行独立经济核算的中国境内企业和合伙企业均须缴纳企业所得税
C:企业所得税的税率是25%
D:个人独资企业必须同时缴纳个人所得税和企业所得税

答案：C
解析：
企业所得税的计税依据是纳税人每一年度的收入总额减去准予扣除项目金额后的余额。合伙企业无须缴纳企业所得税，仅需缴纳个人所得税。个人独资企业仅需缴纳个人所得税。

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