税法二
单选题某企业2012年度实现会计利润总额200万元，经注册税务师核查，当年“营业外支出”账户中列支了通过文化行政管理部门向当地公益性图书馆捐赠37万元，不存在其他调整项目。该企业2012年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A 53.79B 53.25C 52.50D 50.20
题目
53.79
53.25
52.50
50.20
相似问题和答案
第1题：
某电冰箱生产企业，2005年度纳税调整前所得为90万元。经某注册税务师审查，发现 11月企业将一批彩电通过当地政府机关捐赠给受灾山区，计入“营业外支出”账户的金额为40万元。该企业2005年度应缴纳企业所得税( )万元。
A．29.7
B．41.61
C．42.01
D．42.9
第2题：
某国家重点扶持的高新技术企业2009年度实现会计利润总额200万元，注册税务师核查，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地民政部向贫困山区的捐赠35万元，无其他纳税调整事项。该企业2009年度应缴纳的企业所得税为( )万元。
A．50.20
B．52.75
C．31.65
D．53.50
解析：扣除限额=200×12%=24(万元)，实际捐赠35万元，准予扣除24万元。
该企业2009年度应缴纳的企业所得税=(200+35-24)×15%=31.65(万元)
第3题：
某国家重点扶持的高新技术企业2008年度实现会计利润总额200万元，注册税务师核查，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地民政部向贫困山区的捐赠35万元，无其他纳税调整事项。该企业2008年度应缴纳的企业所得税为( )万元。
A．50.2
B．52.75
C．31.65
D．53.5
解析：扣除限额=200×12%=24(万元)，实际捐赠35万元，准予扣除24万元。该企业2008年度应缴纳的企业所得税=(200+35-24)×15%=31.65(万元)。
第4题：
某企业2012年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过具备法定资格的公益性社会组织向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2012年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。
- A、5
- B、2.4
- C、1.5
- D、1
正确答案:B
第5题：
某企业2003年度实际会计利润总额40万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门和民政部门分别向农村义务教育的捐赠5万元、贫困山区的捐赠10万元。该企业2003年应缴纳的企业所得税为（ ）。
A．13.20万元
B．14.85万元
C．16.01万元
D．16.104万元
公益捐赠的扣除限额＝纳税调整前的所得额×3%＝40×3%＝1.2（万元），实际公益救济性捐赠为15万元，税前准予扣除的公益救济性捐赠＝1.2+5（向农村义务教育捐赠5万元可以全额扣除）＝6.2万元，实际捐赠超过税法规定标准=15-6.2=8.8万元，需要调增应纳税所得额8.8万元，应纳税额＝（40+8.8）×33%＝16.104万元。
第6题：
某企业2003年度实际会计利润总额40万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门和民政部门分别向农村义务教育的捐赠5万元、向贫困山区的捐赠 10万元。该企业2003年应缴纳企业所得税( )万元。
A．13.2
B．14.85
C．16.01
D．16.104
第7题：
某企业2001年度实现会计利润总额40万元，注册税务师核查，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门和民政部门分别向农村义务教育的捐赠5万元、贫困山区的捐赠10万元。该企业2001年应缴纳的企业所得税为（ ）（答案取小数点后两位）。
A．13.20万元
B．14.85万元
C．16.01万元
D．16.50万元
测试考生是否清楚公益救济捐赠在企业所得税前扣除的有关规定。按照企业所得税法规定，通过教育部门向农村义务教育的捐赠5万元可在企业所得税前全额扣除；通过民政部门向贫困山区的捐赠10万元，属于扣除范围，但不能超过应纳税所得额的3%，超过部分不能扣除。该题中企业实现会计利润总额40万元，是扣除两项捐赠额后的余额。因此，计算企业所得税应纳税额时，先应将贫困山区捐赠的10万元加入利润总额中求得调整所得额50万元，计算出捐赠的限额1.5万元（50×3%），然后计算应缴纳的企业所得税16.01万元[（50-1.5）×33%]故答案C正确。
第8题：
某企业2003年度实际会计利润总额40万元,注册税务师核查,当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门和民政部门分别向农村义务教育的捐赠5万元、贫困山区的捐赠10万元。该企业2003年应缴纳的企业所得税为( )。
A．13.20万元
B．14.85万元
C．16.01万元
D．16.104万元
解析：公益捐赠的扣除限额=纳税调整前的所得额×3%=40×3%=1.2(万元),实际公益救济性捐赠为15(万元),税前准予扣除的公益救济性捐赠=1.2+5(可据实全额扣除的捐赠)=6.2(万元),实际捐赠超过税法规定标准15-6.2=8.8(万元),需要调增应纳税所得额8.8(万元)。应纳税额=(40+8.8)×33%=16.104(万元)。
第9题：
B.2.4
C.1.5
D.1
第10题：
某企业20X1年度实现会计利润总额200万元，经注册税务师核查，当年“营业外支出”账户中列支了通过文化行政管理部门向当地公益性图书馆捐赠37万元。该企业20X1年度应缴纳的企业所得税为53.25万元。
正确答案:正确