税法二

单选题某医药生产企业2016年销售收入2000万元，出租房屋收入200万元，转让房屋收入300万元，销售成本1000万元，期间费用850万元，其中研发费用200万元，广告宣传费450万元；假定该企业不存在其他纳税调整项目，2016年应缴纳所得税（）万元。A 162.5B 192.5C 137.5D 190

题目
单选题
某医药生产企业2016年销售收入2000万元，出租房屋收入200万元，转让房屋收入300万元，销售成本1000万元，期间费用850万元，其中研发费用200万元，广告宣传费450万元；假定该企业不存在其他纳税调整项目，2016年应缴纳所得税（）万元。
A

162.5

B

192.5

C

137.5

D

190

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第1题：

某工业企业2009年度全年销售收入为1000万元，房屋出租收入100万元，提供加工劳务收入50万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2009年度所得税前可以扣除的业务招待费用为( )万元。

A．6

B．6.25

C．4.75

D．3.75


正确答案：A
解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除限额=(1000+100+50+100)×5‰=6.25(万元)＞10×60%=6(万元)，可以扣除6万元。

第2题：

某服装生产企业2008年度销售自产服装收入1500万元，销售边角余料收入300万元，出租房屋收入200万元，投资收益100万元(系从被投资企业分回的投资收益)，接受捐赠收入50万元，则该企业2008年度计算所得税时，广告费和业务宣传费的扣除限额为 ( )万元。

A．300

B．322.5

C．270

D．225


正确答案：A
解析：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。该企业2008年度广告费和业务宣传费的扣除限额=(1500+300+200)×15%=300(万元)

第3题：

某企业2015年销售货物收入1500万元,出租房屋收入500万元,特许权使用费收入300万元,接受捐赠收入100万元,政府补助收入50万元。当年实际发生业务招待费20万元,广告费支出为52万元。2014年超标广告费90万元,则2015年计算广告费和业务宣传费的销售收入合计()万元。

A、1500

B、2000

C、2300

D、2450


参考答案：C

第4题：

某企业一年销售收入2000万元，变动成本600万元．同定成本l200万元，则贡献毛益总额为( )万元。

A.800 B.200 C.1400 D．400


正确答案：C

第5题：

某企业2009年销售自产产品收入800万元，出租房屋收入45万元，房屋转让收入60万元，房屋原值100万元，折旧20万元，当年发生业务宣传费用150万元，企业所得税前可以扣除的业务宣传费用为( )万元。

A．126.73

B．150

C．4.23

D．5.30


正确答案：A
解析：房屋转让收入计入营业外收入，不作为业务宣传费计算限额的基数。企业所得税前可以扣除的业务宣传费用=(800+45)×15%=126.75(万元)，实际发生150万元，准予扣除126.75万元。

第6题：

某企业2009年销售收入3200万元,设备出租收入100万元,转让技术使用权收入200万元,广告费支出900万元,业务宣传费80万元,则计算应纳税所得额时调整所得是()

A.980

B.960

C.300

D.0


参考答案：C

第7题：

某服装生产企业20l0年度销售自产服装收入2500万元，销售边角余料收入300万元，出租房屋收入200万元，从被投资企业分回投资收益100万元，接受捐赠收入50万元，实际发生广告费和业务宣传费是500万元，2010年度计算所得税时，广告费和业务宣传费准予扣除( )万元。

A．450

B．500

C．50

D．350


正确答案：A
解析：本题考核广告宣传费的税前扣除规定。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15％的部分，准予扣除。该企业2010年度广告费和业务宣传费的扣除限额=(2500+300+200)×15％=450 (万元)，实际发生500万元，准予扣除450万元。

第8题：

企业2014年销售货物收入2000万元,出租房屋收入800万元,转让无形资产收入300万元。当年实际发生业务招待费50万元,该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为()万元。

A、12

B、14

C、15

D、20


正确答案：B

第9题：

某企业4月份取得销售房屋的收入200万元，转让专利权收入30万元。则该企业当月应缴纳的营业税为( )万元。

A．6．9

B．7．5

C．10．9

D．11．5


正确答案：D
[答案]D
【解析】本题考核营业税的计算。应缴纳的营业税=200×5%+30×5%=11．5（万元）。

第10题：

某企业2018年销售商品取得1000万元的收入，销售原材料取得100万元的收入，接受一批价值为50万元的捐赠收入，房屋租金收入100万元，国债利息收入20万元。本年发生的广告费和业务宣传费为200万元。计算企业所得税的时候可以税前扣除的广告费和业务宣传费为（ ）万元。（以上金额均不含增值税）

A.180
B.200
C.190.5
D.170

答案：A
解析：
广告费和业务宣传费扣除限额是销售（营业）收入的15％，销售（营业）收入包含主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入。这里的销售（营业）收入＝1000＋100＋100＝1200（万元），可以扣除广告费和业务宣传费的限额＝1200×15％＝180（万元），实际发生200万元，两者比较取其小，所以可以税前扣除的广告费和业务宣传费金额为180万元。

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