税法二

单选题某酒厂2009年实现销售收入3000万元，实际发生广告费支出500万元，那么该酒厂2009年计算应纳税所得额时可从税前扣除的广告费为（　　）万元。A 0B 300C 450D 900

题目
单选题
某酒厂2009年实现销售收入3000万元，实际发生广告费支出500万元，那么该酒厂2009年计算应纳税所得额时可从税前扣除的广告费为（　　）万元。
A

0

B

300

C

450

D

900

参考答案和解析
正确答案： A
解析：
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除。该酒厂扣除限额＝3000×15％＝450（万元）；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。
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第1题：

某鞋业公司2005年实现销售(营业)收入100万元，实际发生广告费支出5万元，2006年实现销售(营业)收入300万元，实际发生广告费支出1万元，则该企业 2006年计算应纳税所得额时允许税前扣除的广告费是( )万元。

A．1

B．4

C．6

D．2


正确答案：B

第2题：

某家具厂2003年实现销售收入100万元，实际发生的广告费支出为10万元，则该家具厂2003年计算应纳税所得额时，可以税前扣除广告费为（ ）。

A．2万元

B．4万元

C．8万元

D．10万元


正确答案：C

第3题：

某造纸企业2004年实现销售(营业)收入100万元，实际发生广告费支出5万元，假设2005年实现销售(营业)收入300万元，实际发生广告费支出1万元，那么该企业2005年计算应纳税所得额时可以税前扣除的广告费为( )，

A．1万元

B．4万元

C．6万元

D．2万元


正确答案：B
解析：2004年广告费扣除限额=100×2%=2(万元)实际发生5万元，可以扣除2万元，未抵扣的3万元结转到以后年度抵扣。2005年广告费扣除标准=300×2%=6(万元)本年发生1万元可以全部扣除，2004年未抵扣完的3万元可以在本年抵扣。2005年可以抵扣的广告费用合计为1+3=4(万元)

第4题：

某企业2011年取得的销售收入为1000万元，广告费实际支出额为400万元。该企业在本年度将广告费400万元全额从销售收入中扣除。2012年，该企业取得销售收入1200万元，广告费支出额为80万元，按照税法规定，企业2012年应调整的应纳税所得额为()万元。

A:调增100
B:调减100
C:调增250
D:调减250

答案：B
解析：
根据税法规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。该企业2011年广告费税前扣除限额=1000*15%=150万元，实际支出额400万元，本年度该企业实际支付广告费400万元＞150万元，2011年应调增应纳税所得额250万元，可结转至2012年。2012年扣除限额为1200*15%=180万元，实际发生广告费80万元，可结转2011年应扣除的100万元，因此2012年应纳税所得额应调减100万元。

第5题：

某酒厂2001年粮食类白酒的销售收入为5000万元，支付某电视台白酒广告费2000万元，该企业的广告费支出不得在税前扣除。（ ）


正确答案：√
粮食类白酒的广告费支出不得在税前扣除。

第6题：

某造纸企业2001年实现销售收入100万元，实际发生广告费支出5万元，则该项企业2001年计算应纳税所得额时可以税前扣除广告费为( )。

A．1万元

B．4万元

C．6万元

D．2万元


正确答案：D

第7题：

某面包加工厂2006年实现销售收入60万元，实际发生的广告费支出5万元，则该面包厂2006年计算应纳税所得额时可以税前扣除广告费为（ ）。

A．1万元

B．1.2万元

C．4万元

D．4.8万元


正确答案：B

第8题：

某汽车制造企业2008年实现销售收入1000万元，实际发生广告费和业务宣传费支出300万元，则该企业2008年计算应纳所得额时可以税前扣除的广告费和业务宣传费( )万元。

A．50

B．80

C．150

D．300


正确答案：C
解析：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出的，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。由题意可知，100%=30%＞15%，因此该企业2008年计算应纳所得额时可以税前扣除的广告费和业务宣传费为1000×15%=150(万元)。

第9题：

某生产企业2005年销售收入3000万元，当年发生广告费50万元，其年度所得额计算时的广告费的纳税调整增加额为（ ）万元。

A．0

B．50

C．60

D．10


正确答案：A
本题考核企业所得税中广告费的纳税调整，广告费税前扣除限额=3000×2%=60万元，实际发生50万元，广告费不需要进行纳税调整。

第10题：

某工业企业2017年销售（营业）收入为1800万元，当年实际发生广告费支出350万元；2018年取得销售收入1900万元（不含税，下同），出租房屋取得收入100万元；转让商标所有权取得收入240万元；当年实际发生广告费支出200万元。则该企业在计算2018年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费为（ ）万元。

A.120
B.200
C.280
D.300

答案：C
解析：
2017年广告费扣除限额=1800×15%=270（万元），实际发生350万元，还有80万元（350-270）可以结转以后年度在企业所得税前扣除；2018年广告费扣除限额=（1900+100）×15%=300（万元），实际发生200万元，可以据实扣除，另外，2017年未扣除的超支广告费80万元可以在2018年度扣除。即2018年在企业所得税前准予扣除的广告费=200+80=280（万元）。

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