税法二

单选题发生下列经济业务的单位和个人中，应缴纳契税的是（　　）。A 将房产用于偿债的张先生B 以房屋权属作价投资的某企业集团C 将房产投资于本人独资经营企业的李先生D 购买房产用于翻建新房的严先生

题目
单选题
发生下列经济业务的单位和个人中，应缴纳契税的是（　　）。
A

将房产用于偿债的张先生

B

以房屋权属作价投资的某企业集团

C

将房产投资于本人独资经营企业的李先生

D

购买房产用于翻建新房的严先生

参考答案和解析
正确答案： C
解析：
在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。AB两项，将房产用于偿债、以房屋权属作价投资均属契税征税范围，但纳税人为土地房屋权属的承受人；C项，将房产投资于本人独资经营企业，免纳契税；D项，对于买方拆料或翻建新房，应照章征收契税。
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相似问题和答案

第1题：

李先生和胡先生两人进行房屋交换。李先生房产价值为150万元.胡先生房产价值为100万元。当地契税税率为3%。则下列说法正确的是()。

A:两人均不需要缴纳契税
B:李先生应缴纳3万元契税，胡先生应缴纳4.5万元契税
C:两人共缴纳7.5万元契税，每人平摊应纳3.75万元税款
D:李先生不需缴纳契税，胡先生应缴纳1.5万元契税

答案：D
解析：
个人购房后与他人进行房屋交换，如果交换的价格不等，由多支付货币的一方就差价款的金额缴纳契税。胡先生要向李先生支付换房差价款50万元，因此，胡先生应缴纳契税1.5万元(50*3%)。

第2题：

居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款60万元，后又重新购买一套新住房，房价为80万元，下列说法正确的是（ ）。（当地契税税率为3％）

A.甲不需缴纳契税
B.甲应缴纳契税0．6万元
C.甲应缴纳契税1．8万元
D.甲应缴纳契税2．4万元

答案：B
解析：
本题考查契税。政府根据《国有土地上房屋征收与补偿条例》有关规定征收居民房屋，居民因个人房屋被征收而选择货币补偿用以重新购置房屋，并且购房成交价格不超过货币补偿的，对新购房屋免征契税；购房成交价格超过货币补偿的,对差价部分按规定征收契税，甲需缴纳契税=（80-60）×3％=0．6（万元）。

第3题：

居民甲和居民乙由于工作地点的原因，双方约定互相交换住房，甲的房屋价值100万元，乙的房屋价值120万元，差价款20万元由甲单独某支付给乙，双方签订房屋权属转移合同并按规定办理了房屋产权过户手续。下列关于契税和印花税表述正确的有（ ）。

A.甲乙双方均应缴纳契税

B.甲乙双方均应缴纳印花税

C.甲应缴纳契税、乙不缴纳契税

D.甲不缴纳契税、乙应缴纳契税


正确答案：BC
BC
【答案解析】：甲乙双方互换住房，签订了房屋权属转移合同，所以双方均应缴纳印花税；房屋交换，交换价格不相等时，由支付价格差额的一方缴纳契税。

第4题：

某单位划拨方式取得土地使用权，后将占用该土地的厂房转让给某单位，则根据我国契税法的规定，该转让行为在契税法上应如何处理（）

  • A、应由转让方单位在转让时缴纳契税
  • B、应由受让方单位缴纳契税
  • C、应由转让方单位补缴土地使用权的契税，受让方单位缴纳厂房转让的契税

正确答案:C

第5题：

单位和个人发生下列行为，应缴纳契税的是（ ）。

A.转让土地使用权
B.转让不动产所有权
C.承受不动产所有权
D.赠与不动产所有权

答案：C
解析：
契税的纳税人是房屋、土地权属的承受方。房屋、土地权属的转让方无须缴纳契税。

第6题：

下列关于契税征收管理的表述，正确的是（ ）。

A.契税的纳税义务发生时间是土地.房屋权属进行产权登记的当天
B.纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向契税征收机关办理纳税申报
C.契税在纳税人机构所在地的征收机关缴纳
D.已缴纳契税的购房单位和个人，发生退房的，不得退还已纳契税

答案：B
解析：
选项A，契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。选项C，契税在土地、房屋所在地的征收机关缴纳。选项D，已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，退还已纳契税；在办理房屋权属变更登记之后退房的，不予退还已纳契税。

第7题：

根据契税的有关规定，下列说法中，不正确的是（ ）。

A.契税的征税对象为发生权属转移的土地和房屋
B.转让房产的单位和个人需要缴纳契税
C.契税属于财产转移税
D.土地、房屋产权未发生转移的，不征收契税

答案：B
解析：
选项B：契税由财产承受人缴纳，承受房产的一方才需要缴纳契税。

第8题：

根据契税暂行条例的有关规定，下列关于契税的退还，说法正确的有（）

A.对已缴纳契税的购房单位和个人，在办理房屋权属变更登记后退房的，退还已纳契税

B.对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，退还已纳契税

C.对已缴纳契税的购房单位和个人，在办理房屋权属变更登记后退房的，不退还已纳契税

D.对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，不退还已纳契税


参考答案：B, C

对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，退还已纳契税；在办理房屋权属变更登记后退房的，不退还已纳契税。

第9题：

（2015年）老李拥有一套价值 72万元的住房，老张拥有一套 52万元的住房，双方交换住房，由老张补差价 20万元给老李。已知契税的税率为 3％，根据契税法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ）。

A.老李应缴纳契税2.16万元
B.老张应缴纳契税0.6万元
C.老李应缴纳契税0.6万元
D.老张应缴纳契税2.16万元

答案：B
解析：
交换价格不相等的，由多交付货币的一方（老张）按照房屋差价（ 20万元）缴纳契税 =20× 3％ =0.6（万元）。

第10题：

老李拥有一套价值72万元的住房，老张拥有一套52万元的住房，双方交换住房，由老张补差价20万元给老李。已知契税的税率为3％，下列各项中，正确的是（）。

  • A、老李应缴纳契税2.16万元
  • B、老张应缴纳契税0.6万元
  • C、老李应缴纳契税0.6万元
  • D、老张应缴纳契税2.16万元

正确答案:B

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