税法二

单选题下列关于所得税收入的确认，说法正确的是（　　）。A 接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现B 企业转让股权收入，应与转让协议生效或完成股权变更手续时确认收入的实现C 租金收入，应该按实际收到时确认收入D 权益性投资收益，一般情况下按照投资方取得利润的日期确认收入的实现

题目
单选题
下列关于所得税收入的确认，说法正确的是（　　）。
A

接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现

B

企业转让股权收入，应与转让协议生效或完成股权变更手续时确认收入的实现

C

租金收入，应该按实际收到时确认收入

D

权益性投资收益，一般情况下按照投资方取得利润的日期确认收入的实现

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第1题：

关于甲公司确认收入的时点，下列说法中正确的是( )。

A．甲公司在发出商品时不确认收入

B．甲公司应该在收到代销清单时确认收入

C．甲公司应该在收到销贷款时确认收入

D．甲公司应该在发出商品时确认收入


正确答案：D
解析：如果委托方和受托方之间的协议明确标明，将来受托方没有将商品销售出去时不可以将商品退回给委托方，那么委托方在交付商品时确认收入，故选项ABC都不正确。

第2题：

依据企业所得税的相关规定,下列关于收入确认时间的说法,正确的有()

A.销售商品采取预收货款方式的,在收到预收货款时确认收入
B.销售商品采取托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入
C.销售商品采取支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入
D.接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入E租金收入,在实际收到租金时确认收入

答案：B,C,D
解析：
选项A:销售商品采取预攻款方式的,在发出商品时确认收入。选项E:租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。

第3题：

某大型电器商场是一般纳税人，本月将外购的空调10台，用于职工奖励，外购价为每台5200元(不含税价)，该商场对外销售空调含税售价为每台6435元，关于企业所得税中收入的确认，下列说法正确的是( )。

A．不确认收入

B．应按52000元确认收入

C．以64350元作价税分离后确认收入

D．以64350元确定销售收入


正确答案：B
解析：企业发生因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产的情形时，属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。

第4题：

下列关于企业所得税收入确认时间的说法中，正确的有（　）。

A.转让股权收入，在签订股权转让合同时确认收入
B.采取预收款方式销售商品的，在发出商品时确认收入
C.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
D.股息.红利等权益性投资收益，按照实际得到利润的日期确认收入的实现

答案：B,C
解析：
转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时确认收入，选项A错误。股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入，选项D错误。

第5题：

下列关于企业所得税收人确认时间的说法中，正确的有()。

A:转让股权收入，在签订股权转让合同时确认收入
B:采取预收款方式销售商品的，在发出商品时确认收入
C:提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入
D:采用分期收款方式销售商品的，根据实际收款日期确认收入
E:为特定客户开发软件的收费，根据开发的完工进度确认收入

答案：B,C,E
解析：
选项A，转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现；选项D，以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

第6题：

根据《企业所得税法》的规定，下列关于收入确认的说法中，正确的有()。

A．销售商品采用托收承付方式的，在办理妥托收手续时确认收入

B．销售商品采取预收款方式的，在收到款项时确认收入

C．销售商品采用支付手费方式委托代销的．在收到代销货款时确认收入

D．为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入


正确答案：AD

第7题：

按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点的说法中，正确的是（ ）。

A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
B.租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现
C.接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现
D.权益性投资收益，按照投资方取得收益的日期确认收入的实现
A?B?C?D

答案：A
解析：
选项B，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现；选项C，接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现；选项D，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。

第8题：

关于企业所得税收入确认原则的说法，正确的是( )。

A．企业一般收入项目的确认，采用收付实现制原则

B．利息收入，按照合同约定债务人应付利息的日期确认收入实现

C．租金收入，按照合同约定承租人应付租金的日期确认收入实现

D．接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现

E．以分期收款方式销售货物，按照发出货物的日期确认收入实现


正确答案：BCD
解析：本题考查企业所得税收入确认原则。A企业一般收入项目的确认，采用权责发生制原则。E以分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

第9题：

下列关于收入确认时间的说法中，不正确的是（　）。

A.接受捐赠，在计算缴纳企业所得税时一次性确认收入
B.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现
C.股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现
D.特许权使用费收入以合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

答案：C
解析：
股息、红利等权益性投资收益以被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。

第10题：

根据我国企业所得税法的规定，下列关于收入确认条件的说法中不正确的是（　　）。

A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入
B.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入
C.销售商品需要安装检验的，在发出商品时确认收入
D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

答案：C
解析：
销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入；如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。

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