税法二

多选题依据企业所得税的相关规定，下列情况属于内部处置资产的有（　　）。A将资产用于市场推广B将资产用于对外赠送C将资产用于职工奖励D将自建商品房转为自用E将资产用于生产、制造、加工另一产品

题目
多选题
依据企业所得税的相关规定，下列情况属于内部处置资产的有（　　）。
A

将资产用于市场推广

B

将资产用于对外赠送

C

将资产用于职工奖励

D

将自建商品房转为自用

E

将资产用于生产、制造、加工另一产品

参考答案和解析
正确答案： C,E
解析：
内部资产处置包括：①将资产用于生产，制造、加工另一产品；②改变资产形状、结构或性能；③改变资产用途（如：自建商品房转为自用或经营）；④将资产在总机构及其分支机构之间转移；⑤上述两种或两种以上情形的混合。视同销售的情况包括：①用于市场推广或推销；②用于交际应酬；③用于职工奖励或福利；④用于股息分配；⑤用于对外捐赠；⑥其他改变资产所有权属的用途。
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第1题：

依据外商投资企业和外国企业所得税相关规定，下列各项属于内部处置资产行为不征所得税的有< )。

A．将资产用于市场推广

B．将资产用于对外赠送

C．将资产用于职工奖励

D．将自建商品房转为自用

E．将资产用于生产另一产品


正确答案：DE

第2题：

依照现行外资企业所得税的有关规定，企业资产处置的下列情形中，因资产所有权属在形式和实质上均不发生改变而属于内部资产处置的是（ ）。

A．用于交际应酬

B．将资产在总机构及其分支机构之间转移

C．用于职工奖励或福利

D．用于对外捐赠


正确答案：B

第3题：

依据原企业所得税的相关规定，下列各项中不能扣除的有( )。

A．与本企业生产经营无关的担保支出

B．非公益、救济性捐赠

C．开发无形资产未形成资产的部分

D．税收滞纳金、罚款、罚金

E．自然灾害损失有赔偿的部分


正确答案：ABDE

第4题：

根据企业所得税相关规定，企业下列资产处置行为应视同销售的是(　　)。

A.将开发产品转为固定资产
B.将外购材料用于产品生产
C.将自产货物用于在建工程
D.将外购礼品用于交际应酬

答案：D
解析：
选项ABC：属于内部处置资产，不视同销售确认收入。

第5题：

依据企业所得税相关规定，下列各项收入，不属于搬迁收入的是（ ）。

A.因搬迁安置而给予的补偿收入
B.由于搬迁处置存货而取得的收入
C.因搬迁停产停业形成的损失而给予的补偿收入
D.资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款收入

答案：B
解析：
企业由于搬迁处置存货而取得的收入，应按正常经营活动取得的收入进行所得税处理，不作为企业搬迁收入。

第6题：

外商投资企业内部处置资产不确认收入。下列情形不属于内部处置资产的是 ( )。

A．改变资产形态、结构或性能

B．用于职工奖励或福利

C．改变资产用途

D．将资产用于生产另一产品


正确答案：B

第7题：

依据《企业所得税法》的相关规定，下列情况属于内部处置资产的有（ ）。

A.将资产用于市场推广
B.将资产用于职工奖励
C.将自建商品房转为自用
D.将资产用于生产、制造、加工另一产品

答案：C,D
解析：
将资产用于市场推广和用于职工奖励，其资产所有权属已发生改变，不属于内部处置资产，应视同销售确认收入。

第8题：

依据外商投资企业和外国企业所得税的相关规定，下列情况属于内部处置资产的有 ( )。

A．将资产用于市场推广

B．将资产用于对外赠送

C．将资产用于职工奖励

D．将自建商品房转为自用

E．将资产用于生产、制造、加工另一产品


正确答案：DE

第9题：

下列属于资产评估法定效力的有()。

A:在设立公司过程中，作为出资、折股和建账的重要依据
B:企业国有产权转让的依据
C:企业缴纳所得税
D:企业进行清产核资

答案：A,B
解析：

第10题：

下列情况属于内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（）

  • A、将资产用于股息分配
  • B、将资产用于交际应酬
  • C、将资产在总机构及其分支机构之间转移
  • D、将资产加工成另一产品
  • E、将资产用于对外赠送

正确答案:C,D

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