税法二

多选题根据税法的规定，纳税人土地增值税清算时应提供的清算资料包括（）。A土地增值税清算表及其附表B房地产开发项目清算说明C项目竣工决算报表D纳税人委托税务中介机构审核鉴定清算项目E企业的资产负债表

题目
多选题
根据税法的规定，纳税人土地增值税清算时应提供的清算资料包括（）。
A

土地增值税清算表及其附表

B

房地产开发项目清算说明

C

项目竣工决算报表

D

纳税人委托税务中介机构审核鉴定清算项目

E

企业的资产负债表

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第1题：

下列关于土地增值税清算的陈述，不正确的是( )。

A．土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为清算单位

B．取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的，由税务机关进行判断是否进行清算

C．应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起30日内到主管税务机关办理清算手续

D．纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金


正确答案：C
解析：应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。

第2题：

下列说法中，符合土地增值税法律制度规定的有()。

A.对于分期开发的房地产项目，各项目清算的方式应保持一致
B.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
C.回迁户支付给房地产企业的补偿价款，应作为当期的收入
D.对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续
E.纳税人清算补缴的土地增值税，应加收滞纳金

答案：A,D
解析：
选项B:房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不可以扣除;选项C:回迁户支付给房.地产企业的补偿价款，应冲减本项目拆迁补偿费;选项E:纳税人清算补缴的土地增值税，在主管税务机，关规定的期限内补缴的，不应加收滞纳金。

第3题：

根据土地增值税的规定，以下说法中正确的有( )。

A．房地产开发项目全部竣工、完成销售的纳税人应进行土地增值税的清算

B．取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的纳税人应进行土地增值税的清算

C．整体转让未竣工决算房地产开发项目的纳税人应进行土地增值税的清算

D．直接转让土地使用权的纳税人应进行土地增值税的清算

E．若取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算


正确答案：ACDE
解析：纳税人应进行土地增值税的清算的情形有：房地产开发项目全部竣工、完成销售的；整体转让未竣工决算房地产开发项目的；直接转让土地使用权的。若取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。

第4题：

下列有关土地增值税清算管理的表述中，正确的有（ ）。

A.清算审核时，应审核房地产开发项目是否以国家有关部门审批、备案的项目为单位进行清算
B.清算审核时，对于分期开发的项目，应审核是否以分期项目为单位进行清算
C.清算审核时，对同项目中的不同类型房地产，应审核房地产是否分别计算增值额、增值率、缴纳土地增值税
D.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，必须同时加收滞纳金
E.在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的不得扣除

答案：A,B,C,E
解析：
选项D：纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金。

第5题：

下列关于土地增值税的清算的说法中，正确的有（ ）。


A.房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，在税款清算时不列收入，但可扣除相应的成本和费用
B.在土地增值税清算时未转化的房地产，清算后销售或有偿转让的，纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报，扣除项目金额按清算时的单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算
C.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
D.房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理

答案：B,C,D
解析：
房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，在税款清算时 不列收入，不扣除相应的成本和费用。

第6题：

在土地增值税清算过程中，符合以下（ ）条件之一的，可核定征收土地增值税。

A．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

B．申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

C．依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

D．符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的

E．在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的


正确答案：ABCD
在土地增值税清算过程中，符合以下条件之一的，可核定征收：1．依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；2．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；3．虽设置账簿，．但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；4．符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；5．申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

第7题：

（根据2018年教材本题知识点已删除）下列说法中，符合土地增值税法律制度规定的有（　　）。

A.对于分期开发的房地产项目，各项目清算的方式应保持一致
B.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
C.回迁户支付给房地产企业的补偿价款，应作为当期的收入
D.对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续
E.纳税人清算补缴的土地增值税，应加收滞纳金

答案：A,D
解析：
选项B：房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不可以扣除；选项C：回迁户支付给房地产企业的补偿价款，应冲减本项目拆迁补偿费；选项E：纳税人清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不应加收滞纳金。土地增值税一章已移至税法一中。

第8题：

以下属于主管税务机关要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是( )。

A．纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

B．房地产开发项目全部竣工、完成销售的

C．整体转让未竣工决算房地产开发项目的

D．直接转让土地使用权的


正确答案：A
解析：选项B、C、D为纳税人应进行土地增值税清算的情形。

第9题：

根据土地增值税的有关规定，下列表述不正确的是（ ）。

A.房地产的代建房行为不属于土地增值税的征税范围
B.纳税人转让旧房时因计算纳税需要对房地产进行评估，其支付的评估费用在计算土地增值税时允许扣除
C.纳税人符合清算条件应进行土地增值税清算的，应当在满足条件之日起7日内到主管税务机关办理清算手续
D.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

答案：C
解析：
选项C：纳税人对于符合清算条件应进行土地增值税清算的项目，应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。

第10题：

纳税人有下列（ ）情形之一的，税务机关可以按照规定核定征收土地增值税。

A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B.申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的
C.未按照规定进行纳税申报的
D.虽设置账簿，但账目混乱，难以确定转让收入或扣除项目金额的
E.符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的

答案：A,D,E
解析：
纳税人有下列情形之一的，税务机关可以按规定核定征收土地增值税：（1）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（2）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（3）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；（4）符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；（5）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

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