税法二

多选题根据个人所得税的有关规定，下列捐赠支出中，准予在个人所得税税前全额扣除的有()。A个人通过中国境内非营利性社会团体向红十字事业的捐赠B个人通过中国教育发展基金会用于公益救济性的捐赠C个人通过中国境内非营利的社会团体向教育事业的捐赠D个人通过中国境内非营利性的社会团体对公益性青少年活动场所的捐赠E个人通过中国境内非营利性的社会团体向贫困地区的捐赠

题目
多选题
根据个人所得税的有关规定，下列捐赠支出中，准予在个人所得税税前全额扣除的有()。
A

个人通过中国境内非营利性社会团体向红十字事业的捐赠

B

个人通过中国教育发展基金会用于公益救济性的捐赠

C

个人通过中国境内非营利的社会团体向教育事业的捐赠

D

个人通过中国境内非营利性的社会团体对公益性青少年活动场所的捐赠

E

个人通过中国境内非营利性的社会团体向贫困地区的捐赠

参考答案和解析
正确答案： D,C
解析： 选项E:个人通过中国境内非营利性的社会团体向贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，超过部分不得扣除。
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第1题：

多选题
关于各地耕地占用税税率的说法，正确的有（　　）。
A

上海耕地占用税每平方米平均税额在全国最低

B

河南、河北、山东、山西四地耕地占用税每平方米平均税额相等

C

安徽耕地占用税每平方米平均税额比湖南低

D

辽宁耕地占用税每平方米平均税额比海南高

E

新疆、宁夏耕地占用税每平方米平均税额在全国最低


正确答案： C,D,E
解析：
根据教材各省、自治区、直辖市耕地占用税平均税额表，上海耕地占用税每平方米平均税额在全国最高，为45元；河南、河北、山东三地耕地占用税每平方米平均税额相等，为22.5元，山西耕地占用税每平方米平均税额为17.5元。

第2题：

单选题
下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是（）。
A

企业所得税按月或按季预缴的，应当自月份或季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

B

上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税

C

当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税

D

企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度


正确答案： D
解析： 企业所得税按月或按季预缴的，应当自月份或季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

第3题：

多选题
下列关于印花税的涉税陈述，正确的有（　　）。
A

实行从量计税的其他营业账本和权利、许可证，以计税数量为计税依据

B

经济适用住房购买人涉及的印花税免税

C

纳税人与村民委员会签订的农业产品收购合同免税

D

纳税人单月印花税超过500元的，可以申请填写缴款书或完税凭证

E

应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日贴花


正确答案： A,B,E
解析：
C项，国家指定的收购单位与村民委员会签订的农业产品收购合同免税，不能扩大至所有的纳税人；D项，纳税人一份合同应纳税额超过500元，可以申请填写缴款书或完税凭证。

第4题：

多选题
2009年该公司机动货船应缴纳车船税（　　）元。
A

150000

B

180000

C

200000

D

250000


正确答案： A,B
解析：
2艘被租用，且由承租方缴纳车船税，则应缴纳的车船税＝（8－2）×5000×5=150000（元）。

第5题：

多选题
下列情形中，免征契税的有()。（2018年）
A

军队单位承受土地、房屋用于军事设施

B

国家机关承受土地、房屋用于办公

C

企业承受土地、房屋用于办公

D

与金融租赁公司签订的售后回租合同期满，承租人回购原土地、房屋权属

E

合伙企业将其名下的土地、房屋权属转移回原合伙人名下


正确答案： A,B,D,E
解析：

第6题：

单选题
中国公民王先生是境内某公司的员工，同时也是一位作家。2014年5月取得的收入如下： （1）将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。 （2）当月转让上月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利5000元。 （3）购买体育彩票一次中奖8000元。 （4）由于在写作方面的特殊贡献，某社会团体赠与王先生一间价值50万元的房屋，帮助其创造优越的写作环境。 要求：根据上述资料回答下列问题。 彩票中奖收入应缴纳的个人所得税（）元。
A

0

B

800

C

1600

D

2000


正确答案： B
解析： 暂无解析

第7题：

单选题
下列说法，不符合车船税法定免税规定的是（　　）。[2013年真题]
A

捕捞渔船免征车船税

B

警用车船免征车船税

C

混合动力车免征车船税

D

国际组织驻华代表机构车辆免征车船税


正确答案： D
解析：
对纯电动汽车、燃料电池汽车和插电式混合动力汽车免征车船税，其他混合动力汽车按照同类车辆适用税额减半征收车船税。

第8题：

单选题
纳税人缴纳印花税时，下列规定正确的是(    )。
A

在应税凭证书立或领受时可以即行贴花完税，也可以延至凭证生效日期贴花

B

税务机关可以对伪造印花税票，情节严重的，处以3万元以上5万元以下的罚款

C

对已贴花的各类应纳税凭证，纳税人须按规定期限保管，不得私自销毁，以备纳税检查

D

对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据


正确答案： D
解析：

第9题：

单选题
按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是（　　）。
A

若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次征税

B

若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税

C

个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的应视同再版稿酬分别征税

D

若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税


正确答案： D
解析：
A项，我国个人所得税法规定，个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品，不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，均应合并为一次征税；B项，在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得的稿酬，可以分别各处取得的所得或再版所得分次征税；C项，个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次，连载之后又出书取得稿酬的，或先出书后连载取得稿酬的，应视同再版稿酬分次征税；D项，若加印作品后再付稿酬，均应合并为一次征税。

第10题：

多选题
根据企业所得税相关规定，下列表述中不正确的有()。
A

由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，不得税前扣除

B

航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除

C

投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，不确认为投资收回

D

被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补，投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失

E

企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，企业每一计算期不得扣除的借款利息=该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本额÷该期间借款额


正确答案： E,A
解析： 企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，可以作为企业合理的支出给予税前扣除；投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回。

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