初级会计综合练习
单选题甲公司2015年1月1日购入一台不需安装的生产用机器设备，取得增值税专用发票注明的金额为234万元，增值税税额为39.78万元，支付运费取得增值税专用发票注明的运费22万元，增值税税额为2.42万元，支付包装费等2万元。甲公司对此设备采用年限平均法计提折旧，预计净残值率为5%，预计使用5年。则甲公司2015年该机器设备应当计提折旧的金额为（）万元。A 44.94B 49.02C 48.08D 43.23
题目
单选题
甲公司2015年1月1日购入一台不需安装的生产用机器设备，取得增值税专用发票注明的金额为234万元，增值税税额为39.78万元，支付运费取得增值税专用发票注明的运费22万元，增值税税额为2.42万元，支付包装费等2万元。甲公司对此设备采用年限平均法计提折旧，预计净残值率为5%，预计使用5年。则甲公司2015年该机器设备应当计提折旧的金额为（）万元。
A
44.94
B
49.02
C
48.08
D
43.23
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相似问题和答案
第1题：
A制造业企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生相关经济业务如下：
（1）1日，购入一台需要安装的生产用设备，购买价款20万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为2.6万元。
（2）3日，支付安装费用1.6万元，增值税税额为0.144万元，已取得增值税专用发票，款项均以银行存款支付。同日，甲设备安装完毕并交付使用。
（3）15日，收到本月的不含税设备租金0.5万元，增值税税额为0.065万元，款项以银行存款收讫。该设备上年已开始进行出租。
（4）30日，出售一栋办公楼，原价为1 000万元，已计提折旧400万元，计提的减值准备为50万元，售价为600万元，增值税税额为54万元。
（5）31日，计提本月生产用机器设备折旧。该设备是上年12月购入并投入使用的，原值为275万元，预计使用年限为5年，预计净残值为5万元，采用年数总和法计提折旧。
要求：
根据上述资料，假定取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。
（5）根据资料（5），本月应计提生产用机器设备的折旧金额为（）万元。
（1）1日，购入一台需要安装的生产用设备，购买价款20万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为2.6万元。
（2）3日，支付安装费用1.6万元，增值税税额为0.144万元，已取得增值税专用发票，款项均以银行存款支付。同日，甲设备安装完毕并交付使用。
（3）15日，收到本月的不含税设备租金0.5万元，增值税税额为0.065万元，款项以银行存款收讫。该设备上年已开始进行出租。
（4）30日，出售一栋办公楼，原价为1 000万元，已计提折旧400万元，计提的减值准备为50万元，售价为600万元，增值税税额为54万元。
（5）31日，计提本月生产用机器设备折旧。该设备是上年12月购入并投入使用的，原值为275万元，预计使用年限为5年，预计净残值为5万元，采用年数总和法计提折旧。
要求：
根据上述资料，假定取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。
（5）根据资料（5），本月应计提生产用机器设备的折旧金额为（）万元。
A.7.5
B.90
C.9
D.15
B.90
C.9
D.15
答案：A
解析：
第一年折旧额＝（275－5）×5÷15＝90（万元），本月折旧额＝90÷12＝7.5（万元）。
资料（5）会计分录：
借：制造费用 7.5
贷：累计折旧 7.5
资料（5）会计分录：
借：制造费用 7.5
贷：累计折旧 7.5
第2题：
甲公司为增值税一般纳税人。2019年1月6日，甲公司购进一台需要安装的A设备，增值税专用发票上注明的设备价款为1 200万元，增值税进项税额为156万元，款项已通过银行存款支付。安装A设备时，甲公司领用原材料36万元（不含增值税额），支付安装人员工资14万元。
2019年6月30日，A设备达到预定可使用状态。A设备预计使用年限为5年，预计净残值率为4%，甲公司采用年数总和法计提折旧。甲公司2020年度对A设备计提的折旧是（ ）万元。
2019年6月30日，A设备达到预定可使用状态。A设备预计使用年限为5年，预计净残值率为4%，甲公司采用年数总和法计提折旧。甲公司2020年度对A设备计提的折旧是（ ）万元。
A.336.8
B.356
C.360
D.390
B.356
C.360
D.390
答案：C
解析：
（1）A设备的入账价值＝1 200＋36＋14＝1 250（万元）
（2）2020年上半年折旧＝1 250×（1－4%）×5/15×1/2＝200（万元）
（3）2020年下半年折旧＝1 250×（1－4%）×4/15×1/2＝160（万元）
（4）2020年计提的折旧＝200＋160＝360（万元）
（2）2020年上半年折旧＝1 250×（1－4%）×5/15×1/2＝200（万元）
（3）2020年下半年折旧＝1 250×（1－4%）×4/15×1/2＝160（万元）
（4）2020年计提的折旧＝200＋160＝360（万元）
第3题：
A公司2009年12月19日购入设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为180万元，增值税额为30.6万元，支付的运杂费为1万元，预计净残值为1万元，预计可使用年限为4年，采用年数总和法计提折旧，则该设备2010年应计提的折旧额为：
A、45万元
B、72.4万元
C、72万元
D、90.5万元
B、72.4万元
C、72万元
D、90.5万元
答案：C
解析：
入账价值＝180＋1＝181（万元）；2010年应提折旧额＝（181－1）×4/（4＋3＋2＋1）＝72（万元）。
第4题：
甲公司2015年1月1日购入一台不需安装的生产用机器设备，取得增值税专用发票注明的金额为234万元，增值税税额为39.78万元，支付运费取得增值税专用发票注明的运费22万元，增值税税额为2.42万元，支付包装费等2万元。甲公司对此设备采用年限平均法计提折旧，预计净残值率为5%，预计使用5年。则甲公司2015年该机器设备应当计提折旧的金额为（）万元。
- A、44.94
- B、49.02
- C、48.08
- D、43.23
正确答案:A
第5题：
甲公司系增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%。2×19年12月31日购入一台不需安装的机器设备，对方开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元，增值税税额为130万元。当日该机器设备运抵甲公司，并达到预定可使用状态。甲公司另以银行存款支付运杂费20万元。甲公司预计该机器设备使用年限为5年，预计净残值为20万元。不考虑其他因素，假设甲公司采用双倍余额递减法计提折旧，则甲公司2×20年度应计提的折旧额为（ ）万元。
A.400
B.408
C.392
D.200
B.408
C.392
D.200
答案：B
解析：
甲公司2×20年度应计提的折旧额=1020×2/5=408（万元）。
第6题：
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年11月20日，甲公司购进一台需要安装的A设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为950万元，增值税进项税额为123.5万元，款项已通过银行支付。安装A设备时，甲公司领用原材料36万元（不含增值税），支付安装人员工资14万元。2019年12月30日，A设备达到预定可使用状态。A设备预计使用年限为5年，预计净残值率为5%，甲公司对其采用双倍余额递减法计提折旧。则甲公司2022年度对A设备应计提的折旧额为（ ）万元。
A.136.8
B.144
C.187.34
D.190
B.144
C.187.34
D.190
答案：B
解析：
甲公司A设备的入账价值=950+36+14=1000（万元），2020年计提的折旧额=1000×2/5=400（万元），2021年计提的折旧额=（1000-400）×2/5=240（万元），2022年计提的折旧额=（1000-400-240）×2/5=144（万元）。
第7题：
2×11年11月20日，甲公司购进一台需要安装的A设备，取得的增值税专用发票注明的设备价款为950万元，可抵扣增值税进项税额为123.5万元，款项已通过银行支付。安装A设备时，甲公司领用原材料36万元（不含增值税额），支付安装人员工资14万元。2×11年12月30日，A设备达到预定可使用状态。A设备预计使用年限为5年，预计净残值率为5%，甲公司采用双倍余额递减法计提折旧。甲公司2×14年度对A设备计提的折旧是（ ）万元。
A.136.8
B.144
C.187.34
D.190
B.144
C.187.34
D.190
答案：B
解析：
①甲公司A设备的入账价值＝950＋36＋14＝1 000（万元）；
②2×12年的折旧额＝1 000×2/5＝400（万元）
③2×13年的折旧额＝（1 000－400）×2/5＝240（万元）
④2×14年的折旧额＝（1 000－400－240）×2/5＝144（万元）。
②2×12年的折旧额＝1 000×2/5＝400（万元）
③2×13年的折旧额＝（1 000－400）×2/5＝240（万元）
④2×14年的折旧额＝（1 000－400－240）×2/5＝144（万元）。
第8题：
甲公司(增值税一般纳税人)2019年10月18日以银行转账方式购入需安装的生产用机器设备一台，取得增值税专用发票注明的价款为3000万元，增值税税额为390万元；支付运费取得运费增值税专用发票注明的运费为100万元，增值税税额为9万元；支付保险费10万元（不考虑增值税）。
(1)安装过程中发生安装费60万元，领用本企业原材料成本为100万元，领用本企业一批产品成本为180万元，该批产品的市场售价为200万元，发生安装人员薪酬50万元。
(2)2019年12月1日该机器设备达到预定可使用状态。甲公司预计该机器设备的使用年限为5年，预计净残值为175万元，采用年限平均法计提折旧。
(3)2020年12月31日该机器设备预计未来现金流量的现值为2800万元，公允价值减处置费用的净额为2780万元。甲公司对该设备的预计使用年限、预计净残值及折旧方法保持不变。
(4)2021年12月31日该机器设备的可收回金额为2500万元。
补充知识：可收回金额应按该固定资产预计未来现金流量现值与公允价值减去处置费用后的净额孰高原则确认。
甲公司对该机器设备2020年应计提的折旧金额为（ ）万元。
(1)安装过程中发生安装费60万元，领用本企业原材料成本为100万元，领用本企业一批产品成本为180万元，该批产品的市场售价为200万元，发生安装人员薪酬50万元。
(2)2019年12月1日该机器设备达到预定可使用状态。甲公司预计该机器设备的使用年限为5年，预计净残值为175万元，采用年限平均法计提折旧。
(3)2020年12月31日该机器设备预计未来现金流量的现值为2800万元，公允价值减处置费用的净额为2780万元。甲公司对该设备的预计使用年限、预计净残值及折旧方法保持不变。
(4)2021年12月31日该机器设备的可收回金额为2500万元。
补充知识：可收回金额应按该固定资产预计未来现金流量现值与公允价值减去处置费用后的净额孰高原则确认。
甲公司对该机器设备2020年应计提的折旧金额为（ ）万元。
A.656．25
B.665
C.700
D.668．4
B.665
C.700
D.668．4
答案：B
解析：
甲公司对该机器设备2020年应计提的折旧金额=(3500-175)÷5=665(万元)。
第9题：
A公司2012年6月30日购入一台生产经营用设备并达到预定可使用状态，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为200万元，增值税额为34万元，支付的运输费为11.6万元(假定不考虑运费作为增值税进项税抵扣的因素)，预计净残值为1.6万元，预计使用年限为6年。采用年数总和法计提折旧，该设备2012年应提折旧额为()万元。
A.30
B.60
C.65
D.50
B.60
C.65
D.50
答案：A
解析：
固定资产的入账价值=200+11.6=211.6(万元)；2012年应提折旧额=(211.6-1.6)×6/21×6/12=30(万元)。
第10题：
A公司2016年6月19日购入设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为226万元，增值税额为38.42万元，支付的运杂费为1万元，预计净残值为2万元，预计使用年限为5年，在采用年数总和法计提折旧的情况下，该设备2017年应提折旧额为（）万元。
- A、79.02
- B、75
- C、67.5
- D、70
正确答案:C