营改增知识竞赛

单选题下列各项中符合增值税减免税规定的是（）A 纳税人经营免税项目并同时兼营应税项目的，不可享受免税优惠B 纳税人书面申请备案后，可以放弃其享受的免税权C 纳税人放弃免税权后5年内不得再申请享受免税优惠D 超市销售农产品享受免税

题目
单选题
下列各项中符合增值税减免税规定的是（）
A

纳税人经营免税项目并同时兼营应税项目的，不可享受免税优惠

B

纳税人书面申请备案后，可以放弃其享受的免税权

C

纳税人放弃免税权后5年内不得再申请享受免税优惠

D

超市销售农产品享受免税

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第1题：

下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（ ）。

A、只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税

B、因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税

C、纳税人缴纳了“三税”之后，却不按规定缴纳城建税的，不可以对其单独加收滞纳金

D、对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税


正确答案：BD
外商投资企业和外国企业缴纳“三税”，但不缴纳城建税；纳税人缴纳了“三税”之后，却不接规定缴纳城建税的，可以对其单独加收滞纳金，也可以单独进行罚款。

第2题：

下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（ ）

A．海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税

B．因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税

C．对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税

D．只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税


正确答案：ABC
外商投资企业和外国企业缴纳“三税”，但不缴纳城建税，因而选项D提法不准 确。

第3题：

下列各项中，符合城市维护建设税规定的有( )。

A．只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税

B．因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税

C．对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税

D．海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税


正确答案：BCD
解析：外商投资企业和外国企业缴纳“三税”，但不缴纳城建税，因而A提法不准确。

第4题：

增值税优惠备案是指符合增值税优惠条件的纳税人将相关资料报税务机关备案。下列关于增值税优惠备案的表述，错误的是（）

  • A、纳税人应在享受税收优惠政策的首个纳税申报期内，在申报环节向主管税务机关提供备案材料
  • B、纳税人须提供《纳税人减免税备案登记表》，其中小微企业免征增值税优惠也需要报送资料，而不是通过填报申报表及其附表履行优惠备案手续
  • C、办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因
  • D、提示纳税人，当提交的备案资料内容发生变化，如仍符合减免税规定，应在发生变化的次月纳税申报期内，向主管税务机关进行变更备案。如不再符合减免税规定，应当停止享受减免税，按照规定进行纳税申报

正确答案:B

第5题：

下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（　）。

A.对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税
B.因减免税而需进行增值税.消费税退库的，可同时退还城市维护建设税
C.对出口产品退还增值税.消费税的，不退还城市维护建设税
D.海关对进口产品代征增值税.消费税，征收城市维护建设税

答案：A,B,C
解析：
选项D，海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税。

第6题：

减免税作为税收优惠政策的核心内容，体现了税法的统一性与灵活性的有机结合。下列关于税收减免税表述，正确的是（ ）。

A.增值税即征即退是税基式减免税的一种形式

B.增值税的减免税由全国人大规定

C.免征额是税额式减免税的一种形式

D.零税率是税率式减免税的一种形式


正确答案：D

第7题：

（2018年）某企业为增值税一般纳税人，下列各项中，关于该企业初次购入增值税税控系统专用设备按规定抵减增值税应纳税额的会计处理正确的是（　）。

A.借记“累计折旧”科目，贷记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目
B.借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“累计折旧”科目
C.借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”科目
D.借记“管理费用”科目，贷记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目

答案：C
解析：
按规定抵减的增值税应纳税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目（此为一般纳税人的处理，小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“管理费用”等科目。

第8题：

下列各项中,符合土地增值税有关规定的有()。 A.个人转让居住未满3年的自用住房,按规

下列各项中，符合土地增值税有关规定的有（ ）。

A．个人转让居住未满３年的自用住房，按规定计征土地增值税

B．个人转让居住未满1年的自用住房，加征50%的土地增值税

C．个人转让居住满3年未满5年的自用住房，减半征收土地增值税

D．个人转让居住满5年或5年以上的自用住房，免予征收土地增值税


正确答案：ACD
根据土地增值税优惠政策的规定，个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，居住满5年或5年以上的，免征土地增值税；居住满3年未满5年的，减半征收土地增值税；居住未满3年的，按规定计征土地增值税，故ACD选项正确。

第9题：

下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的有（）。

  • A、纳税人滞纳增值税而加收的滞纳金和罚金
  • B、纳税人享受减免税后实际缴纳的增值税
  • C、纳税人偷逃增值税被查补的税款
  • D、外贸出口企业缴纳的增值税

正确答案:B,C,D

第10题：

下列各项中，不符合城市维护建设税规定的是（）。

  • A、“两税”实行先征后退办法的，对随“两税”附征的城市维护建设税一律退还
  • B、因减免税而需进行“两税”退库的，可同时退还城市维护建设税
  • C、对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税
  • D、海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税

正确答案:A

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