营改增知识竞赛

多选题全面“营改增”后，增值税小规模纳税人的征收率有（）。A3%B4%C5%D6%

题目
多选题
全面“营改增”后，增值税小规模纳税人的征收率有（）。
A

3%

B

4%

C

5%

D

6%

参考答案和解析
正确答案： A,B
解析： 暂无解析
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第1题：

营改增后增值税小规模纳税人为按季申报。()

此题为判断题(对，错)。


答案：正确

第2题：

关于全面推开营改增试点实施后小规模纳税人按简易方法计税规定的说法，错误的是（ ）。

A.小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按3％征收率计算增值税应纳税额
B.小规模纳税人销售自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额
C.房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5％的征收率计税
D.其他个人出租其取得的不动产（不含住房），应按5％的征收率计算应纳税额

答案：A
解析：
本题考查增值税的计算。选项A错误，小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付分包款后的余额为销售额，按3％征收率计算增值税应纳税额。

第3题：

营改增小规模纳税人可以有进项税额扣除。()

此题为判断题(对，错)。


参考答案：×

第4题：

营改增一般纳税人可能适用下列哪种税率或征收率（）

  • A、17%
  • B、11%
  • C、6%
  • D、3%

正确答案:A,B,C,D

第5题：

不动产租赁小规模纳税人营改增后是否按季度申报？是否符合月销售额小于3万免税政策？


正确答案:财税〔2016〕36号文件第四十七条规定： 以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、……和国家税务总局规定的其他纳税人。按照小规模纳税人月销售额小于3万免税政策有效期规定，如果提供不动产租赁营改增小规模纳税人月销售额小于3万，符合文件规定也是可以享受免税政策的。

第6题：

关于增值税征收率的说法，错误的有（ ）。

A.增值税的征收率仅适用一般纳税人
B.增值税的征收率仅适用小规模纳税人
C.增值税的征收率适用于小规模纳税人和特定一般纳税人
D.增值税的征收率仅适用销售自行开发、取得、自建的不动产以及不动产经营租赁服务
E.增值税的税率是13％

答案：A,B,D,E
解析：
本题考查增值税的征收率。增值税的征收率适用于小规模纳税人和特定一般纳税人，均按3％的征收率计征，但销售自行开发、取得、自建的不动产以及不动产经营租赁服务按5％计征。我国目前增值税的基本税率有13%、9%、6%和0共四挡税率。

第7题：

“营改增”小规模纳税人按5%征收率计算应纳税额的有（ ）。

A.位于B市的甲企业（小规模纳税人）到C市提供建筑服务
B.乙企业（小规模纳税人）将其购置的厂房对外销售
C.丙房地产开发企业（小规模纳税人）销售自行开发的房地产项目
D.丁企业（小规模纳税人）出租其购置的仓库
E.李某出租住房

答案：B,C,D
解析：
选项A：应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额；选项E：个人出租住房，应按5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

第8题：

营改增后增值税小规模纳税人为按()申报。

A.月度

B.15日

C.年度

D.季度


答案：D

第9题：

全面推开营改增后，房地产开发企业“代建”房屋的行为如何征收增值税？


正确答案:房地产开发企业营改增之前，国税函〔1998〕554号对“代建”行为的规定为：“房地产开发企业〔以下简称甲方〕取得土地使用权并办理施工手续后根据其他单位〔以下简称乙方〕的要求进行施工，并按施工进度向乙方预收房款，工程完工后，甲方替乙方办理产权转移等手续。甲方的上述行为属于销售不动产，应按‘销售不动产’税目征收营业税；如甲方自备施工力量修建该房屋，还应对甲方的自建行为，按‘建筑业’税目征收营业税。”
营改增后，房地产开发企业“代建”房屋的行为，若只自备施工力量修建房屋不替乙方办理产权转移手续的，应按照建筑业税目征收增值税；若自备施工力量修建房屋的同时替乙方办理产权转移手续的，应按照销售不动产税目征收增值税。

第10题：

关于小规模纳税人，下列说法正确的有（）。 

  • A、小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额
  • B、小规模纳税人增值税征收率为3%
  • C、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税
  • D、小规模纳税人企业销售货物或者提供应税劳务，可以开具专用发票

正确答案:A,B,C

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